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規(guī)定收付現(xiàn)金，未經(jīng)審批或簽字不全的單據(jù)不得支付記帳，會計人員對手續(xù)不完備、支付不符合公司有關(guān)規(guī)定的出納移交的單據(jù)，有權(quán)拒絕受理記帳。
第三十條：為了便于現(xiàn)金的收付和加強(qiáng)管理，對經(jīng)集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)開設(shè)的公司現(xiàn)金存款存折戶，其款項作為現(xiàn)金核算，歸入出納的現(xiàn)金帳戶內(nèi)，出納的帳面現(xiàn)金余額應(yīng)等于實有庫存現(xiàn)金和所有出納管理的現(xiàn)金存折戶存款之和，月未會計應(yīng)監(jiān)督出納盤點實有庫存現(xiàn)金、做到帳款相符。
第三十一條：凡一次支付金額在2000元以上的貨款或勞務(wù)費等支出，原則上應(yīng)通過銀行存款支付。出納員應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的時間，逐日逐筆序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳做到日清月結(jié)，并于月底與會計帳核對相符，同時銀行存款還應(yīng)與銀行核對相符。
第三十二條：出納人員對采購人員及其他辦事人員的因公借款要加強(qiáng)管理，及時催促相關(guān)人員報帳，相關(guān)人員必須在借款后一周內(nèi)報帳清款，逾期的不予辦理再借款，特殊情況應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第三十三條：公司應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款應(yīng)按往來客戶單位或個人名稱設(shè)置明細(xì)帳核算，及時清收欠款，隨時與往來單位核對相符。
第三十四條：應(yīng)收帳款中的集團(tuán)內(nèi)各公司、單位，專項反映物業(yè)公司為其提供服務(wù)而應(yīng)計入的內(nèi)部服務(wù)收入、列為表外科目、不通過會計帳套核算，直接根據(jù)內(nèi)部結(jié)算單在資產(chǎn)負(fù)債表和經(jīng)營收益表中填列反映。
第三十五條：應(yīng)收帳款中設(shè)置業(yè)主欠費二級科目，專項反映各小區(qū)業(yè)主或租住戶應(yīng)繳未交的各項水電費、管理費、維修基金等，該類欠款按欠費類別設(shè)明細(xì)帳核算、并按部門進(jìn)行輔助核算，不具體到業(yè)主或租住戶個人，具體的業(yè)主或租住戶個人欠費明細(xì)應(yīng)由各管理處和收費員建檔管理，并及時崔收清欠，月末收費員應(yīng)將各管理處欠費明細(xì)列表報會計，并與會計核對相符。
第三十六條：公司的壞帳準(zhǔn)備采用實際核銷法進(jìn)行核算，當(dāng)發(fā)生確實不能收回的各項業(yè)主欠費或其他款項時，由相關(guān)管理處進(jìn)行清理，列出詳細(xì)清單，說明壞帳形成的原因及不能收回的理由和證據(jù)，報集團(tuán)公司審批后核銷壞帳。
第三十七條：庫存材料按服裝類、電子電器材料類、清潔衛(wèi)生用品類、其他維修材料類等設(shè)二級科目核算其收發(fā)結(jié)存，該科目只按類別和金額核算，不具體到品種名稱和數(shù)量，具體的品種名稱和數(shù)量由庫房保管分類別、品種名稱、數(shù)量和金額設(shè)數(shù)量金額式明細(xì)帳，手工登記核算，并于月末報庫存材料月報表，與會計帳核對相符。
第三十八條：公司存貨按實際成本進(jìn)行日常核算，凡購入后直接投入使用的材料物資，由倉管員開直撥單經(jīng)相關(guān)使用部門人員簽字后，直接列入相關(guān)部門成本費用不再通過庫房進(jìn)行核算，采購人員報帳時必須在發(fā)票后附入庫單或直撥單才能報銷。
第三十九條：公司的低值易耗品是指使用年限在1年以上單位價值在200元以上不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種設(shè)備、辦公家具、工具用具等，公司的低值易耗品在購入使用時，一次攤銷進(jìn)入成本費用，各使用保管部門應(yīng)建立備查登記薄登記低值易耗品的保管領(lǐng)用情況，并報財務(wù)備案。
第四十條：公司的待攤費用是指公司已經(jīng)支付款項，應(yīng)在本月和以后各月分期負(fù)擔(dān)的，受益期在1年以內(nèi)的各項費用，待攤費用應(yīng)按費用種類設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行核算，在受益期限內(nèi)平均攤銷，如果某項待攤費用已不能使公司受益，應(yīng)將其攤余價值一次轉(zhuǎn)入當(dāng)期費用，不再遞延到以后期間攤銷。
第四十一條：公司的固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上的各種房屋建筑物、機(jī)械、機(jī)器、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品、單位價值在2000元以上、且使用年限超過2年的也列入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。
第四十二條：固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入帳，公司的固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、交通運輸工具、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、儀器儀表及工具、家具及用具等六大類。公司按這六大類，分保管使用部門按單臺固定資產(chǎn)名稱，設(shè)固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行明細(xì)核算，將固定資產(chǎn)的保管使用落實到具體的部門人頭，并在年終進(jìn)行全面盤點清理，以做到帳實相符。各保管使用部門應(yīng)按固定資產(chǎn)類別和具體的保管使用責(zé)任人建立臺帳進(jìn)行備查登記管理。
第四十三條：公司的固定資產(chǎn)分類編碼及使用年限見附表十二，并按附表十二所列示的各類固定資產(chǎn)使用年限，采用平均年限法計提折舊，單位價值不到10000元的固定資產(chǎn)不預(yù)計殘值，單位價值在10000元以上的按5%預(yù)計殘值。
第四十四條：公司在固定資產(chǎn)模塊中進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算和折舊的計提，公司按月計提折舊，并打印折舊計提明細(xì)表，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊，下月起不提折舊。已經(jīng)領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，不論是否真正使用或已停用，都仍計提折舊；已提足折舊的固定資產(chǎn)，不論是否繼續(xù)使用，均不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。
第四十五條：公司的固定資產(chǎn)大修理采用申請報批制度，固定資產(chǎn)的具體保管使用部門，根據(jù)固定資產(chǎn)的狀況，確需大修理的，提出書面申請，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，報集團(tuán)公司審批，在批準(zhǔn)的費用限額范圍內(nèi)修理。所發(fā)生的大修理費用，一次金額在2000元以上的，列入待攤費用，在一年內(nèi)攤銷進(jìn)入費用，一次金額不足2000元的大修費用和固定資產(chǎn)的日常修理維護(hù)費用，一次直接計入當(dāng)期費用。
第四十六條：固定資產(chǎn)的清理報廢，由保管使用部門提出書面報告，對該固定資產(chǎn)的使用情況、使用期限、清理報廢原因、能否繼續(xù)使用、處置方法等進(jìn)行詳細(xì)的說明，其中屬于非正常清理報廢的應(yīng)對報廢原因、相關(guān)責(zé)任人員及責(zé)任劃分作出特別說明，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后報集團(tuán)公司審批，按批準(zhǔn)的意見和方案，由工程部派專人處理。
第四十七條：公司各種固定資產(chǎn)、低值易耗品等財產(chǎn)發(fā)生非正常毀損或已確定無使用價值，在未查明原因前轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損益科目內(nèi)，待查明原因后，按審批處理意見進(jìn)行處理，轉(zhuǎn)入相關(guān)科目核算。
第七章、負(fù)債的核算
第四十八條：公司的應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款，核算公司因購買材料、商品或接受勞務(wù)等經(jīng)營活動而發(fā)生的應(yīng)付未付債務(wù)，和預(yù)收的各項經(jīng)營收入、款項等，包括應(yīng)付水電費、工程及維修費、各項勞務(wù)合同款項以及預(yù)收的不屬于本期收入的物業(yè)管理費收入、對外勞務(wù)收入、代管基金收入等。該科目應(yīng)按往來單位名稱或款項內(nèi)容設(shè)明細(xì)科目進(jìn)行核算，并及時與對方單位核對清楚帳目，保證款項支付的準(zhǔn)確無誤。
第四十九條：公司專設(shè)代收款項科目，核算物業(yè)公司代有關(guān)單位向物業(yè)產(chǎn)權(quán)所有人、使用人收取的代收代交費用，如代收的水電費、煤氣費、電視入網(wǎng)費等，這些收費不屬于物業(yè)公司的收入，因而不能計入相關(guān)收入中。公司受業(yè)主委托代為收取的房租等也在本科目核算。
第五十條：代收款項科目應(yīng)按費用項目設(shè)二級科目核算，按管理處或業(yè)主房號姓名設(shè)三級科目核算其費用代收代付情況，期末余額作為流動負(fù)債列入資產(chǎn)負(fù)債表。其中各管理處代收水費在每季度末經(jīng)配比有節(jié)余或虧損的轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)收支科目核算，各管理處為供水進(jìn)行加壓和污水處理而耗用的電費和因供水而交納的稅金也在代收水費科目核算。公司因代收費用而向有關(guān)單位或業(yè)主扣收手續(xù)費、服務(wù)費收入直接計入相關(guān)經(jīng)營收入科目，并沖減相關(guān)代收款項金額。
第五十一條：根據(jù)物業(yè)公司的實際情況，應(yīng)付工資采取按當(dāng)月實際發(fā)放的工資額核算計入當(dāng)月的成本費用，不采用預(yù)提的方式，平時隨工資發(fā)放的獎金、補(bǔ)貼等計入工資總額，年終發(fā)放的年終獎金或開工利是不作為工資核算，而作為福利費用在一年內(nèi)分期攤銷計入費用。公司暫不計提福利費，實際發(fā)
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