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生的福利費(fèi)直接計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。
第五十二條：公司在其他應(yīng)付款中設(shè)置房屋裝修押金二級科目，核算業(yè)主或租住戶為裝修房屋而交付與的房屋裝修有關(guān)的各種押金，該二級科目應(yīng)按管理小區(qū)設(shè)三級明細(xì)科目核算，不具體到業(yè)主或租住戶個(gè)人明細(xì)。房屋裝修完成后，符合退押金要求的，經(jīng)相關(guān)審批程序憑原押金收據(jù)退回押金。
第五十三條：公司專設(shè)遞延款項(xiàng)科目，核算業(yè)主或租住戶累計(jì)到當(dāng)期應(yīng)交未交的各項(xiàng)收費(fèi)款項(xiàng)，該科目下設(shè)遞延收入、遞延代收款項(xiàng)、遞延代管基金三個(gè)二級科目，分別核算應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)收入而實(shí)際未收回的各項(xiàng)收費(fèi)、當(dāng)期未收回的各項(xiàng)代收代付款項(xiàng)和當(dāng)期未收回的各種代管基金，該科目應(yīng)按費(fèi)用、款項(xiàng)類別項(xiàng)目設(shè)三級科目核算，并按管理處設(shè)置部門核算各管理處的欠費(fèi)情況。各管理處應(yīng)在月末將當(dāng)月的欠費(fèi)情況按業(yè)主或租住戶列明細(xì)編表，報(bào)財(cái)務(wù)并與會(huì)計(jì)帳核對相符。
第五十四條：公司專設(shè)代管基金科目，核算物業(yè)公司向業(yè)主或租住戶收取房屋共用部分、公共設(shè)施、大型設(shè)備等大修維護(hù)的專項(xiàng)基金，該類基金的所有權(quán)和使用權(quán)屬于全體小區(qū)業(yè)主，物業(yè)公司只是代為管理。該科目應(yīng)按管理小區(qū)設(shè)置明細(xì)科目核算其收支結(jié)余情況，并將期末余額在資產(chǎn)負(fù)債表中的長期負(fù)債項(xiàng)下的長期應(yīng)付款內(nèi)反映。
第八章、所有者權(quán)益的核算
第五十五條：公司設(shè)置實(shí)收資本科目核算各股東的直接投資以及用稅后利潤轉(zhuǎn)增資本形成的資本。公司按股東名稱設(shè)置明細(xì)科目核算實(shí)收資本，其中集團(tuán)內(nèi)部單位對公司的投資形成的資本應(yīng)與相關(guān)內(nèi)部單位的對物業(yè)公司的長期投資核對相符。
第五十六條：公司的資本公積主要指投資者投入的資本溢價(jià)，以及債權(quán)人豁免的債務(wù)和確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入本科目核算，如發(fā)生其他國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的資本公積款項(xiàng)，也按規(guī)定進(jìn)入本科目核算，資本公積應(yīng)按形成方式設(shè)置明細(xì)科目核算。資本公積只能用于轉(zhuǎn)增資本。
第五十七條：公司的盈余公積包括法定盈余公積、任意盈余公積、公益金。公司的各項(xiàng)盈余公積的提取，由公司根據(jù)集團(tuán)公司統(tǒng)一的有關(guān)規(guī)定提取，盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)、也可用于發(fā)放員工獎(jiǎng)金和分派現(xiàn)金股利。
第五十八條：公司設(shè)置本年利潤科目，用于核算當(dāng)年公司所實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營成果，在月末應(yīng)將當(dāng)月所有損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目，以核算當(dāng)月的經(jīng)營成果。在年末，應(yīng)將本年利潤科目的余額，結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配科目，以核算當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的可供分配的稅后利潤，該科目年末應(yīng)無余額。
第五十九條：公司設(shè)置利潤分配科目，核算公司當(dāng)年分配的利潤和年末未分配的利潤，該科目應(yīng)按利潤分配項(xiàng)目設(shè)明細(xì)科目核算。
第九章、收入的核算
第六十條：公司的收入包括經(jīng)營收入和其他業(yè)務(wù)收入兩部分，公司收入的確認(rèn)原則為收付實(shí)現(xiàn)制，會(huì)計(jì)核算以當(dāng)期實(shí)際收到款項(xiàng)的各項(xiàng)收入確認(rèn)為當(dāng)期收入，凡當(dāng)期未實(shí)際收到款項(xiàng)的各項(xiàng)應(yīng)收費(fèi)用收入，即使取得了相關(guān)收款的權(quán)利憑證也不在當(dāng)期確認(rèn)為收入。
第六十一條：公司的經(jīng)營收入核算公司在物業(yè)管理活動(dòng)中取得的各項(xiàng)收入，包括物業(yè)管理費(fèi)收入、停車費(fèi)收入、維修服務(wù)收入、家政服務(wù)收入、花木外銷收入、游泳池收入、物業(yè)工程收入、中介及娛樂服務(wù)等其他各種有償服務(wù)收入，該科目應(yīng)按各項(xiàng)管理服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)明細(xì)科目核算，同時(shí)按各管理處或部門設(shè)置進(jìn)行部門核算。物業(yè)公司代有關(guān)單位、部門代收的各項(xiàng)收費(fèi)，如代收水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視入網(wǎng)費(fèi)及代租代收租房費(fèi)等不在本科目核算，而在代收款項(xiàng)中核算。
第六十二條：物業(yè)公司為業(yè)主或客戶提供的專項(xiàng)物業(yè)大修理、更新改擴(kuò)建項(xiàng)目工程和其他公共設(shè)施工程項(xiàng)目承攬而取得的收入，應(yīng)在經(jīng)營收入的物業(yè)工程收入中單列核算反映，其所發(fā)生的相關(guān)工程成本支出，應(yīng)先在物業(yè)工程科目內(nèi)歸集后，待工程結(jié)算時(shí)，一次性轉(zhuǎn)入經(jīng)營成本科目核算，以便進(jìn)行配比，核算承攬工程的經(jīng)營成果。
第六十三條：公司的其他業(yè)務(wù)收入指除前述的各種經(jīng)營收入以外的其他業(yè)務(wù)收入，該科目不設(shè)明細(xì)科目核算，應(yīng)按管理處及部門設(shè)置進(jìn)行部門核算。
第十章、成本及費(fèi)用的核算
第六十四條：公司的成本費(fèi)用指物業(yè)工程、經(jīng)營成本、經(jīng)營稅金及附加、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出等。公司成本費(fèi)用的確認(rèn)原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制，即凡是應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)的成本費(fèi)用不管當(dāng)期是否支付款項(xiàng)，必須在當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用，不得遞延到以后期間確認(rèn)。
第六十五條：物業(yè)工程核算公司承接的房屋本體、共同公共設(shè)施設(shè)備大修、更新改造、及對業(yè)主或客戶提供的房屋裝修、裝飾、設(shè)施設(shè)備修建和安裝等工程而發(fā)生的各種支出，該類工程項(xiàng)目可采取自營方式或出包方式進(jìn)行。該科目應(yīng)按單項(xiàng)工程項(xiàng)目設(shè)置二級科目進(jìn)行核算，并按具體的耗費(fèi)成本項(xiàng)目設(shè)明細(xì)科目進(jìn)行核算。工程完工結(jié)算后應(yīng)將其發(fā)生額轉(zhuǎn)入經(jīng)營成本科目。
第六十六條：公司的經(jīng)營成本科目，目前僅限于核算轉(zhuǎn)入的物業(yè)工程成本支出，而能直接歸屬于各管理處或部門所發(fā)生的一切物業(yè)管理活動(dòng)的經(jīng)營成本費(fèi)用支出，一律在經(jīng)營費(fèi)用科目中核算。經(jīng)營費(fèi)用包括能直接歸屬于各管理處或部門的工資、福利費(fèi)、伙食費(fèi)、材料費(fèi)、低值易耗品、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、水電費(fèi)、服裝費(fèi)、辦公費(fèi)、衛(wèi)生綠化費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，經(jīng)營費(fèi)用科目應(yīng)按具體的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)二級或三級科目進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)按管理處及部門設(shè)置進(jìn)行部門核算。
第六十七條：經(jīng)營稅金及附加科目核算因物業(yè)經(jīng)營收入而應(yīng)繳納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅費(fèi)。因代收代付款項(xiàng)而繳納的流轉(zhuǎn)稅費(fèi)，不在本科目核算，而直接在相關(guān)代收款項(xiàng)明細(xì)科目核算，如因代收水費(fèi)而繳納的增值稅等。經(jīng)營稅金及附加科目不設(shè)部門核算，不具體歸集到各管理處或部門的經(jīng)營成果中。
第六十八條：管理費(fèi)用科目核算物業(yè)公司總部所發(fā)生的一切費(fèi)用、和不能直接歸集到各管理處或單獨(dú)核算損益的部門、及其他不單獨(dú)核算損益的職能部門所發(fā)生的費(fèi)用、以及其他不能直接分配的共同費(fèi)用，包括工資、福利費(fèi)、伙食費(fèi)、物料消耗、低值易耗品、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用等，該科目應(yīng)按具體的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)明細(xì)科目核算，其中的車輛費(fèi)用還應(yīng)按具體的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)三級科目核算，并按單臺車設(shè)置項(xiàng)目核算以反映各臺車每月發(fā)生的費(fèi)用。管理費(fèi)用不設(shè)部門核算，也不分配歸集到各種管理處，而直接作為期間費(fèi)用核算整個(gè)物業(yè)公司的損益。
第六十九條：其他業(yè)務(wù)支出是指與其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)聯(lián)的其他業(yè)務(wù)成本費(fèi)用支出，凡發(fā)生頻繁的其他業(yè)務(wù)支出，應(yīng)列單項(xiàng)明細(xì)進(jìn)行核算，凡發(fā)生業(yè)務(wù)量較大的其他業(yè)務(wù)支出應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)說明。與其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)的有關(guān)流轉(zhuǎn)稅也在本科目核算。該科目應(yīng)按管理處及部門設(shè)置進(jìn)行部門核算。
第十一章、利潤及利潤分配的核算
第七十條：公司設(shè)置本年利潤和利潤分配兩個(gè)科目核算公司本年度實(shí)現(xiàn)的全部利潤和分配的利潤，并按利潤和利潤分配表中的項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。
第七十一條：本年利潤核算公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的全部經(jīng)營成果，是當(dāng)年全部收入抵補(bǔ)全部支出后的盈余或虧損，包括營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額，月末應(yīng)將經(jīng)營收入、經(jīng)營成本、經(jīng)營稅金及附加，其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅等科目的余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目，以核算當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損，年度終了將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤或凈虧損全部轉(zhuǎn)入利潤分配科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
第七十二條：營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，是指公司發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。營業(yè)外收入包
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