高頓網(wǎng)校友情提示，*7赤峰會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容旅行社財務(wù)管理制度(一)總結(jié)如下：
　　一、對財務(wù)人員的要求
　　1、所有參與財務(wù)管理的人員要有高度責(zé)任心， 工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，按章辦事。
　　2、總經(jīng)理審批一定要嚴(yán)格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，如果因特殊情況超出必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可執(zhí)行。主管會計要及時做好各項報表和帳目，現(xiàn)金會計每周六要及時準(zhǔn)確地把收支情況報給主管會計，并要謹(jǐn)慎審核各項開支實行錢帳分開。
　　3、現(xiàn)金會計和主管會計一定要配合好，把所有帳目要每月一結(jié)，每月一公布，做到帳款相符，不得拖延。
　　4、任何人不得擅自挪用公款，不得損公肥私，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以1000元-- 10000元的罰款。
　　二、辦公室開支審批
　　1、所有辦公室開支要先做出預(yù)算，報經(jīng)總經(jīng)理簽字批復(fù)后憑借條從現(xiàn)金會計處借款，憑發(fā)票報銷。無批條擅自開支的不予報銷，由個人自理。如總經(jīng)理不在單位時，必須經(jīng)電話征求同意后方可執(zhí)行。
　　2、辦公開支5000元以上必須經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，若時間緊急且有人外出必須電話征求同意后方可執(zhí)；500元以下（含500元）由總經(jīng)理簽字。
　　3、各位員工的開支要及時報給總經(jīng)理簽字后到財務(wù)處報帳。
　　4、所有報銷單具一律粘好，干凈、利落、美觀。
　　三、團(tuán)隊帳目審批
　　1、所有團(tuán)隊、散客一經(jīng)簽定合同，應(yīng)及時把所收團(tuán)款交到財務(wù)部，不得個人保留團(tuán)款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以100元---1000元的罰款。
　　2、原則上團(tuán)款?？顚Ｓ?，導(dǎo)游外出帶團(tuán)需從財務(wù)部借款時，現(xiàn)金會計必須查看該團(tuán)團(tuán)款回收情況，以計調(diào)部出具的預(yù)算單上所需金額為準(zhǔn)借出費(fèi)用。如需墊款必須經(jīng)總經(jīng)理同意簽字，以保持公司正常的現(xiàn)金流量。
　　3、所有團(tuán)隊的支出一律由計調(diào)部出具團(tuán)隊預(yù)算單，并簽字后報給財務(wù)部，財務(wù)部要嚴(yán)格審核各項開支是否在預(yù)算內(nèi)，各種票據(jù)數(shù)字是否吻合且有效后，方可予以報賬。
　　4、所有團(tuán)隊團(tuán)款出團(tuán)前付80％，余款在團(tuán)隊返回后三日之內(nèi)必須全部結(jié)清，出現(xiàn)呆帳、壞帳追究責(zé)任，誰造成的損失誰負(fù)責(zé)；散客出團(tuán)前必須全部交清費(fèi)用，否則不予發(fā)團(tuán)，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
　　5、所有團(tuán)隊在報帳時必須有合同、計調(diào)部預(yù)算單、行程、報銷清單、意見反饋表、導(dǎo)游日志，缺一不可，否則不給予報帳。并裝訂成冊。
　　四、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)開支審批
　　1、公司所有因業(yè)務(wù)需要的開支必須事先征求業(yè)務(wù)副總同意后方可支付，否則公司不予報銷。
　　2、業(yè)務(wù)副總審批時必須嚴(yán)格把關(guān)，根據(jù)團(tuán)隊競爭情況靈活把握，節(jié)約一切不必要開支，把業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)控制在年初預(yù)算內(nèi)，單團(tuán)經(jīng)費(fèi)原則上不超過該團(tuán)毛利潤的 10％，并且單團(tuán)單列。
　　3、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)包括：請客、送禮、乘車費(fèi)、團(tuán)隊加酒水等其他開支。
　　4、總經(jīng)理對業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)督。
　　五、門市部
　　1、門市部的所有團(tuán)隊收入一律及時匯到財務(wù)帳戶上，不得擅自保留團(tuán)款和挪用團(tuán)款。
　　2、門市部的所有開支一律列好所需開支清單并用傳真方式傳至總公司處，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支出，財務(wù)把所需費(fèi)用匯至其門市部帳戶上，然后憑發(fā)票報帳。
　　3、門市部每月來總公司報2次帳，并匯報門市部的近期情況。
　　六、、工資、獎金、出差補(bǔ)助
　　1、員工當(dāng)月工資于次月10日發(fā)放，門市人員工資由財務(wù)部直接匯至門市部帳戶上。
　　2、業(yè)務(wù)獎金一旦團(tuán)款全部收清，立即發(fā)放，門市的業(yè)務(wù)獎金由財務(wù)部直接匯至其帳戶上。
　　3、出差時需通知業(yè)務(wù)經(jīng)理和辦公室，經(jīng)同意后方可，出差補(bǔ)助由總經(jīng)理簽字后報給財務(wù)。
　　4、下鄉(xiāng)鎮(zhèn)跑業(yè)務(wù)時，費(fèi)用一律列入各自團(tuán)隊的經(jīng)營費(fèi)用當(dāng)中。
　　七、財務(wù)部與計調(diào)部的合作
　　1、財務(wù)部與計調(diào)部之間要協(xié)作共進(jìn)，互相幫助，共同把公司的核心工作做好，為公司的其他工作做好后勤工作。
　　2、計調(diào)部每天下班之前把當(dāng)天的所出團(tuán)隊情況報給財務(wù)部，以便財務(wù)及時掌握所出團(tuán)隊的情況，并做好團(tuán)款的預(yù)支。
　　以上各條請大家共同遵守。
　　旅行社財務(wù)管理
　　一、導(dǎo) 言
　?。ㄒ唬┴攧?wù)管理的定義
　　財務(wù)管理是一種價值管理，它利用貨幣形式對企業(yè)的資金運(yùn)動進(jìn)行預(yù)測、計劃、組織、監(jiān)督和控制，是企業(yè)管理的重要組成部分，并貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。旅行社財務(wù)管理就是根據(jù)旅行社的經(jīng)營目標(biāo)，按照資金運(yùn)動規(guī)律，對資金進(jìn)行雉、使用、調(diào)節(jié)和監(jiān)督，并正確處理由此而引起的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。它不僅是財務(wù)人員的職責(zé)，也是旅行社各級管理人員的職責(zé)。
　　（二）旅行社財務(wù)管理的內(nèi)容
　　1.資金管理-企業(yè)物質(zhì)生產(chǎn)之源
　　2.成本費(fèi)用管理-企業(yè)利潤之源
　　3.營業(yè)收入、利潤及分配管理-和平控制與治理
　　4.危機(jī)財務(wù)管理-危機(jī)混亂脆弱時的管理
　　5.財務(wù)報告及評價-把脈、診斷、處方 *9節(jié)　旅行社財務(wù)管理概述
　　一、財務(wù)管理在旅行社管理中的地位
　　1.經(jīng)商就是理財，理財促進(jìn)經(jīng)商。
　　2.理財就是加強(qiáng)財務(wù)管理，不斷地增收節(jié)支，改善經(jīng)營管理，獲取良好的經(jīng)濟(jì)收益。
　　3.理財過程就是通過資金運(yùn)動的操作與管理使企業(yè)增值的過程。 二、財務(wù)管理在旅行社管理中的作用
　　地位決定作用，具體如下：
　　1.平衡作-收支平衡①規(guī)避風(fēng)險②利益*5化
　　2.控制作用-控制收支，降低成本，利潤*5化
　　3.分析作用-照鏡子，把脈，以便決策
　　4.監(jiān)督作用-分為內(nèi)/外監(jiān)督，確保健康發(fā)展
　　三、財務(wù)管理原則
　　1.《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)定的基本原則：建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。因之-
　　2.旅行社內(nèi)部財務(wù)管理體制大體分為兩種--
　?、僦行⌒吐眯猩缫话悴扇∫患壓怂惴绞?/div>
　?、诖笮吐眯猩缤ǔ２扇《壓怂惴绞?/div>
　　四、財務(wù)管理的任務(wù)
　　任務(wù)內(nèi)容是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
　　具體而言，可分為以下四個任務(wù)--
　　1.制定財務(wù)計劃
　　2.實施財務(wù)控制
　　3.進(jìn)行日常核算
　　4.組織分析與考核 五、財務(wù)管理的方法
　　1.做好基礎(chǔ)工作
　　2.定額管理
　　3.日常管理
　　4.分級管理
　　5.分析管理
　　6.收集信息 第二節(jié)　旅行社資金管理
　　一、資金的概念－它是指企業(yè)擁有或控制的各項財產(chǎn)或物資的貨幣表現(xiàn)。資金的多少可以用貨幣來講師，但其外在表現(xiàn)形式卻多種多樣，如流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。其主要特點(diǎn)有：
　　1.物質(zhì)性-反映物質(zhì)內(nèi)容，貨幣表現(xiàn)。
　　2.周轉(zhuǎn)性-根本特性，在循環(huán)與周轉(zhuǎn)中增值。
　　3.增值性-在循環(huán)與周轉(zhuǎn)中消耗與轉(zhuǎn)換從而增值。 二、資金的運(yùn)動
　　1.概　念：企業(yè)按照經(jīng)營目標(biāo)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，資金形態(tài)就會不斷變化，并貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營過程的始終，形成資金的運(yùn)動過程。
　　2.資金運(yùn)動的三個方面（三個階段）
　?、儋Y金的籌集和投入-企業(yè)經(jīng)營活動的起點(diǎn)（企業(yè)發(fā)生）
　?、谫Y金的周轉(zhuǎn)和循環(huán)-企業(yè)經(jīng)營過程（企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展）
　?、圪Y金的退出-企業(yè)經(jīng)營活動終結(jié)（企業(yè)解散與消亡）
　　三、資金的時間價值
　　1.概念：資金的時間價值，又叫貨幣的時間價值，是指資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間的推移而發(fā)生的（±）增值現(xiàn)象。
　　2.意　義：資金的時間價值是經(jīng)濟(jì)活動中的一個重要概念，也是資金使用中必須認(rèn)真考慮的一個因素；利息是衡量資金時間價值的最簡單的方法。
　　3.方　法：計算公式略
　　四、資金的籌集
　　1.定義：是企業(yè)向外部有關(guān)單位或個人，以及從內(nèi)部籌集業(yè)務(wù)經(jīng)營所需資金的一種財務(wù)活動
　　2.資金籌集一般有如下三種方式：
　　①吸收直接投資-注冊資本金概念，原始入股
　　②股票籌資-旅行社股票籌資者少
　?、圬?fù)債
 　　　　
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