QQ登錄
微博登錄
微信登錄
籌資-大中型旅行社還有可能 。
籌資四個來源：國家、企業(yè)、個人、外商
五、資金成本
1.定義：是資金使用者為籌集和使用資金而支付的各種費用。--成本即代價
2.構(gòu)成：包括資金使用費用和資金籌集費用兩種
?、儋Y金使用費用＝股利+利息
?、诨I集資金費用＝股票/債券發(fā)行費+借款手續(xù)費
?、燮渌M用
3.資金成本（率）公式-要低于投資收益率才可
六、流動資產(chǎn)管理
1.定義：流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付帳款和存貨等。
2.具體內(nèi)容：
①現(xiàn)金管理-a定額，b定使用范圍，c嚴(yán)格管理
②應(yīng)收及預(yù)付款管理-壞帳準(zhǔn)備金額度1%－3-5‰
?、鄞尕浌芾?旅行社存貨管理相對比重較少 第三節(jié)旅行社成本費用管理
一、旅行社成本費用的概念及分類
一）概 念：指旅行社在一定時期內(nèi)的經(jīng)營活動過程中發(fā)生的以貨幣額表現(xiàn)的各種耗費。
二）分 類： 營業(yè)成本，期間費用
1.營業(yè)成本：經(jīng)營過程中發(fā)生的直接支出。
2.期間費用：指旅行社為管理和組織經(jīng)營活動及資金運行所發(fā)生的支出，包括營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。
二、成本費用的內(nèi)容
一）營業(yè)成本-旅游業(yè)務(wù)的直接支出
二）期間費用-分三類如下：
1.營業(yè)費用-經(jīng)營過程中間接發(fā)生的費用
2.管理費用-組織管理費用及其他由企業(yè)負(fù)擔(dān)的費用
3.財務(wù)費用-籌集資金、運動資金而發(fā)生的費用 三、成本費用管理的四原則
1.利潤中心原則-以最少的勞動耗費獲得*5的經(jīng)濟效益。
2.分級定額原則-指標(biāo)分解、成本定額。
3.計劃預(yù)估原則-對成本的標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化管理，及時反饋和控制。
4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則-成本歸屬的本期處置原則。 四、成本費用管理的方法
1.全員理財-理念培養(yǎng)，成本費用的形成與企業(yè)全體員工密切相關(guān)。
2.全過程管理-經(jīng)營管理過程即是成本控制過程，注意每個環(huán)節(jié)抓節(jié)約。
3.財務(wù)稽查-通過定期的審查、制約以降低成本，節(jié)約開支，提高經(jīng)濟效益。 第四節(jié) 營業(yè)收入與利潤管理
一、旅行社營業(yè)收入管理
1.營業(yè)收入：指旅行社提供旅游服務(wù)所得的貨幣收入。根據(jù)國家統(tǒng)一財會制度的規(guī)定，旅行社代收代付費用也應(yīng)全部計入營業(yè)收入總額。
2.確認(rèn)旅行社營業(yè)收入實現(xiàn)的兩個基本條件：
?、俾眯猩鐒趧?wù)已經(jīng)提供
②旅行社已經(jīng)收到價款或已取得了收取價款的憑證-如承兌支票、匯票、欠條、合同等。 二、旅行社的利潤管理
1.定義：旅行社利潤是指旅行社在一定時期內(nèi)的收入和扣除成本費用等各項支出以后的差額，旅行社利潤集中反映企業(yè)經(jīng)營活動的成果。
2.利潤總額之三部分：營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額。
3利潤管理：就是對利潤進行預(yù)測，規(guī)劃目標(biāo)利潤。公式如下：B＝I-C1-T-C2
二、旅行社利潤分配管理
（一）意義：利潤分配直接涉及國家、投資者、企業(yè)和員工個人等各個方面的經(jīng)濟利益。
?。ǘ├麧櫡峙浞较?/div> 
1.旅行社所得稅
2.旅行社利潤分配三原則：合法、兼顧、補虧。
3.旅行社利潤分配的一般程序－一般在章程中有明確規(guī)定。 第五節(jié) 旅行社財務(wù)危機管理
一、定義與重要性表現(xiàn)
1.旅行社財務(wù)危機管理是指旅行社應(yīng)收旅游者或者旅游是間商的帳款或票據(jù)，到期未收并有可能出現(xiàn)無法的財務(wù)情況，如欠款、呆帳、壞帳等。
2.應(yīng)收帳款管理與財務(wù)危機管理重要性表現(xiàn)
?、賾?yīng)收帳款在企業(yè)總資產(chǎn)中的比重不斷上升-故應(yīng)加強管理
?、趹?yīng)收帳款直接影響旅行社的聲譽-資金鏈與企業(yè)的存活
?、蹜?yīng)收帳款對旅行社經(jīng)營的積極作用-0應(yīng)收是錯誤的
二、危機中的債務(wù)人分析
從債務(wù)人方面看，應(yīng)收款過高的原因主要有以下幾種：
1.經(jīng)營者原因
2.組織原因
3.銷售原因
4.財務(wù)會計原因
三、危機中的債權(quán)人分析
從債權(quán)人方面看，形成過高應(yīng)收帳款的自身原因
1.對債務(wù)人缺乏詳盡了解-知己不知彼
2.惡性競爭-強銷及欠帳，全額后付款做團
3.違章欠款-未按合同及時收款
4.欠款手續(xù)不全-票據(jù)、合同不全，無法追討欠款
5.應(yīng)收帳款管理不當(dāng)-缺少專人管理、催收等
6.旅游產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題-投訴、爭議造成欠款
7.財務(wù)會計原因-帳目不清 四、應(yīng)收帳款的催收
一般分為三個時期進行催收：
1.提醒期-到期后一個月
方式：善意提醒，公關(guān)活動為主旋律
2.追蹤期--+三個月
方式：電話、信件、造訪
3.強硬期-一般為半年
方式：專人催討，委托代理人、訴諸法律 第六節(jié) 旅行社財務(wù)分析
定 義：指對財務(wù)指標(biāo)的完成情況所作的分析
一、財務(wù)分析的依據(jù)（詳見教材）
1.資產(chǎn)負(fù)債表
2.損益表+利潤分配表
3.資金流量表（主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表）
二、旅行社財務(wù)分析與評價
一般從以下三個方面進行：
?。ㄒ唬﹥攤芰χ笜?biāo) 1.流動比率 2.速動比率 3.資產(chǎn)負(fù)債率
（二）營運能力指標(biāo) 1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 2.存貨周轉(zhuǎn)率-工業(yè)企業(yè)使用較多
?。ㄈ┯芰χ笜?biāo) 1.資本金利用率 2.營業(yè)利潤率 3.成本利潤率
掃一掃微信，學(xué)習(xí)實務(wù)技巧
高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復(fù)習(xí)計劃有效進行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？迹瑢W(xué)習(xí)過程進行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。
-
關(guān)注公眾號
快掃碼關(guān)注
公眾號吧
- 贊82
