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為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，制定本公司會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范。
一、會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)和財(cái)稅政策學(xué)習(xí)，貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家有關(guān)法律、法規(guī)，切實(shí)按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作。
二、做好憑證的編制工作。
1、原始憑證是發(fā)生會(huì)計(jì)事項(xiàng)的*10合法證明，是作為在法律上有證明效力的單據(jù)。各種原始憑證(包括自制憑證)要做到：憑證的名稱、填制憑證日期、填制人姓名、接受憑證單位名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額的大寫和小寫，準(zhǔn)確、清楚、印章齊全；經(jīng)手人填制報(bào)銷單，審核人和主管人簽章齊全完備；在報(bào)銷列賬后，應(yīng)加蓋“收訖”、“付訖”等圖章；對(duì)非法的單據(jù)一律拒絕接受；對(duì)于內(nèi)容不完備的原始單據(jù)，應(yīng)由經(jīng)手人補(bǔ)齊手續(xù)后，才能入賬；外文原始憑證應(yīng)將內(nèi)容譯成中文，并由翻譯人員簽名蓋章；從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，代作原始憑證。
2、記賬憑證 (包括記賬憑證匯總表)要做到：憑證填制日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目編碼及名稱、金額大寫和小寫、所附原始憑證張數(shù)、各有關(guān)人員簽章，收付手續(xù)齊全，證證相符。
3、各種憑證粘貼、裝訂要牢固、整齊：封面、封脊書寫簡明扼要，裝訂成冊，以便查核。裝訂成冊的會(huì)計(jì)憑證按憑證順序按冊復(fù)式編號(hào)。
三、做好記賬工作。
按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。
1、記賬必須及時(shí)，要做到內(nèi)容完整，數(shù)字真實(shí)，摘要簡明，便于查閱。堅(jiān)決防止漏記賬、記錯(cuò)賬、重復(fù)記賬和積壓賬目。
2、每本賬簿啟用時(shí)，應(yīng)在賬簿的賬首“賬簿啟用及接交表”中載明單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數(shù)(計(jì)算機(jī)打出的賬目裝訂成冊后注明頁碼)和記賬人員姓名，加蓋單位公章，并由記賬人員簽章。調(diào)換記賬人員時(shí)，應(yīng)在表內(nèi)注明接辦人姓名和交接日期，并由接辦人和監(jiān)交人簽章，以明確責(zé)任，保證賬簿記錄的合法性。
3、必須嚴(yán)格根據(jù)經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行賬簿的登記。
4、計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿，必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。
5、計(jì)算機(jī)打出的賬目，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，必須通過編制會(huì)計(jì)憑證更改，不得直接在計(jì)算機(jī)上調(diào)賬，以確保賬證相符。
6、對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、往來單位或者個(gè)人進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)賬工作至少每半年進(jìn)行一次。
7、按照規(guī)定定期結(jié)賬。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。
四、做好會(huì)計(jì)電算化工作。
為保證財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)安全運(yùn)行，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，要明確系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、系統(tǒng)維護(hù)員的職責(zé)。
1、系統(tǒng)管理員崗位必須有單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任。
2、系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)故障，系統(tǒng)操作員必須在故障報(bào)告單上登記，系統(tǒng)維護(hù)員據(jù)此進(jìn)行故障診斷和處理。
3、系統(tǒng)操作員做完賬務(wù)數(shù)據(jù)備份，應(yīng)及時(shí)分放不同地點(diǎn)儲(chǔ)存，不得隨便亂放。
五、做好會(huì)計(jì)報(bào)表工作。
1、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
2、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要及時(shí)，做到嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表中所規(guī)定的補(bǔ)充資料，都要填列齊全，不得遺漏。
4、會(huì)計(jì)報(bào)表審核中如發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)有會(huì)計(jì)人員迅速查明原因及時(shí)更正。
5、會(huì)計(jì)報(bào)表單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員審閱、簽章，并裝訂成冊，加蓋公章，然后按規(guī)定報(bào)送有關(guān)部門。
六、做好會(huì)計(jì)檔案的歸檔工作。
嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理制度》的規(guī)定和要求做好會(huì)計(jì)檔案的歸檔工作，各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)決算、工資清單和重要經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料定期收集，審查核對(duì)，整理立卷， 裝訂成冊，由有關(guān)人員共同簽章，妥善保管，存放有序，查找方便。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄露。嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱、保管期限、銷毀手續(xù)等管理制度。
七、做好會(huì)計(jì)交接工作。
1、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。
2、接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。
3、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：
?。?）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制完會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。
?。?）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
?。?）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。
?。?）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。
4、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)行監(jiān)交，會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。
5、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。
6、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)情況等，向接替人員詳細(xì)介紹，對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。
7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的事項(xiàng)和意見等。
8、移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
八、為了做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行并健全會(huì)計(jì)工作的崗位責(zé)任制，做到每一項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，都有專人負(fù)責(zé)，每一個(gè)會(huì)計(jì)人員，都有具體明確的崗位責(zé)任。
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