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理
第27條 企業(yè)范圍內(nèi)的所有收入（醫(yī)藥費(fèi)、職工交款、代收代付款項(xiàng)除外）必須匯入企業(yè)指定賬戶（各地區(qū)的結(jié)算賬戶）。
第28條 任何單位（或部門）和個人不得截留收入，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。
第29條 企業(yè)實(shí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批和資金支付審批的“雙審批制”。
1．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批，是指企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位依據(jù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限根據(jù)企業(yè)批準(zhǔn)的計劃預(yù)算、經(jīng)濟(jì)合同及該業(yè)務(wù)完成進(jìn)度進(jìn)行審批。
2．資金支付審批，是指企業(yè)各級財務(wù)部在接到付款申請后，核對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)文件，根據(jù)資金支付程序的規(guī)定逐級審核，并最終由具有批準(zhǔn)權(quán)限的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)付款或拒絕付款。
3．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批不能代替資金支付的審批。
第30條 所有的付款須按要求填制付款申請單，根據(jù)資金支付批準(zhǔn)權(quán)限，逐級進(jìn)行資金支付審批。簽字人須對付款的必要性、憑據(jù)的真實(shí)性和付款時間負(fù)責(zé)。
付款經(jīng)辦人員須與企業(yè)月度用款計劃核對，再依據(jù)合同條款、會計法規(guī)和有關(guān)制度進(jìn)行審核。如無特殊原因，應(yīng)在規(guī)定的付款期的最后兩個工作日內(nèi)付款，不得提前付款。
第31條 資金支付審批的依據(jù)及條件。
1．企業(yè)財務(wù)部及直屬單位的財務(wù)部負(fù)責(zé)審核各申請用款單位提交的付款申請是否符合預(yù)算、所附文件單據(jù)是否充分。審核無誤后，可在自己的授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行付款，超出授權(quán)范圍則報請授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款。
2．企業(yè)財務(wù)部辦理資金支付時應(yīng)滿足下列條件。
?。?）文件齊全，即合同或協(xié)議、付款申請單、發(fā)票或合法收據(jù)及有關(guān)的支持文件等齊全。
（2）上述所列文件都已按規(guī)定完成審批過程，達(dá)到付款條件即可付款；對于未按規(guī)定完成審批手續(xù)的支付申請，各級財務(wù)部無權(quán)支付。
第32條 資金支付的審批流程。
項(xiàng)目開始實(shí)施時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位應(yīng)根據(jù)合同或協(xié)議要求的進(jìn)度申請付款。申請時，必須附有業(yè)務(wù)審批單，并按照資金審批權(quán)限逐級審核，并經(jīng)符合規(guī)定權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
1．計劃預(yù)算內(nèi)資金審批流程如下。
?。?）審批權(quán)限內(nèi)的款項(xiàng)，由各單位財務(wù)部辦理對外支付手續(xù)，按如下程序逐級審批，直至滿足本辦法第33條規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限為止。
①企業(yè)總部：業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位→企業(yè)財務(wù)部資金崗位主管→企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理。
?、谙聦倨髽I(yè)：業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位→企業(yè)財務(wù)經(jīng)理→企業(yè)總經(jīng)理。
③事業(yè)部：業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位→事業(yè)部財務(wù)經(jīng)理→事業(yè)部總經(jīng)理。
（2）超過本單位財務(wù)部審批權(quán)限的對外付款，必須經(jīng)過上級財務(wù)部審批，審批程序如下：事業(yè)部→下屬企業(yè)→企業(yè)總部。
2．企業(yè)計劃預(yù)算外的付款，需按照《企業(yè)計劃預(yù)算管理辦法》追加預(yù)算后，執(zhí)行計劃預(yù)算內(nèi)的付款審批程序。
第33條 企業(yè)資金內(nèi)部調(diào)撥（指在企業(yè)總部、企業(yè)、事業(yè)部的銀行之間轉(zhuǎn)款）權(quán)限。
1．財務(wù)部經(jīng)理：無限額。
2．財務(wù)部資金崗位主管：不超過500萬元人民幣。
第34條 資金支付審批的委托及授權(quán)管理。
1．企業(yè)各級資金審批部門應(yīng)按企業(yè)制定的相關(guān)管理標(biāo)準(zhǔn)，盡快完成審批工作，提高工作效率。
2．根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定確定的預(yù)算控制責(zé)任人為資金支付審批的責(zé)任人。當(dāng)責(zé)任人因故不在崗時，應(yīng)由其授權(quán)人或委托的負(fù)責(zé)人代行審批工作，并將授權(quán)委托書送達(dá)相關(guān)的財務(wù)部，作為批準(zhǔn)付款的依據(jù)。
第35條 周轉(zhuǎn)金管理。
1．根據(jù)管理需要在不開立銀行賬戶的事業(yè)部設(shè)立的費(fèi)用報銷機(jī)構(gòu)，實(shí)行定額周轉(zhuǎn)金管理。
2．各下屬企業(yè)財務(wù)部應(yīng)對該地區(qū)費(fèi)用報銷機(jī)構(gòu)的周轉(zhuǎn)金限額、核銷時間和次數(shù)做出具體規(guī)定，并報財務(wù)部備案。
第36條 現(xiàn)金管理。
1．企業(yè)及直屬單位在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。
2．現(xiàn)金的收入、付出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。出納人員不得兼任稽核，不得登記除現(xiàn)金及銀行日記賬以外的賬目。
3．日常結(jié)算中超過結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的業(yè)務(wù)，不得支付現(xiàn)金（工資、獎金、差旅費(fèi)及其他工資性支出除外），原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
4．庫存現(xiàn)金只能按核定的限額存放，超過限額的庫存現(xiàn)金要及時送存銀行?，F(xiàn)金收入和支出要按規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金日記賬要做到日清月結(jié)，賬款相符。
5．保險柜存放的物品必須列明清單交崗位主管備查。存放保險柜的房間，必須安裝符合公安部門要求的防盜安全裝置，確保資金安全。
6．企業(yè)財務(wù)部及直屬單位財務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期地組織人員對存放的資金及有價證券進(jìn)行清查，因失職造成的現(xiàn)金或保存物品短缺，由失職者賠償。
第37條 支票管理。
1．建立健全支票領(lǐng)用登記制度。建立支票領(lǐng)用簿，登記支票領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、金額或限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。
2．未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在空白支票、發(fā)票和收據(jù)上蓋資金專用章或財務(wù)專用章，嚴(yán)禁將印鑒和整體空白匯票、支票、發(fā)票和收據(jù)帶離辦公地點(diǎn)或借給他人。對于確實(shí)無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。
3．支票領(lǐng)用后，應(yīng)在簽發(fā)支票之日起5個工作日內(nèi)使用，如在5個工作日內(nèi)沒有使用，領(lǐng)用人應(yīng)及時將未使用的支票交回本單位財務(wù)部。
第38條 其他日常管理。
1．企業(yè)及直屬單位的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)至少由兩人或兩人以上分開管理，空白銀行票據(jù)由出納保管，發(fā)票、收據(jù)的管理按財務(wù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2．當(dāng)發(fā)現(xiàn)付款憑據(jù)失效、無效或單證不全、付款申請單填寫混亂不清、收款單位及銀行地址不詳或與合同發(fā)票不符、銀行賬號錯誤、付款金額不符等情況時，負(fù)責(zé)資金支付的經(jīng)辦人員不予辦理付款。
3．對銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，要定期與銀行對賬單進(jìn)行核對。賬面結(jié)余與銀行對賬單之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)至相符。
4．企業(yè)各直屬單位之間的收支業(yè)務(wù)，必須以內(nèi)部轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得通過銀行結(jié)算。
第6章 外幣管理
第39條 企業(yè)的外匯業(yè)務(wù)須嚴(yán)格遵守《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》。
第40條 企業(yè)的購匯和結(jié)匯統(tǒng)一由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)運(yùn)作。
第41條 外匯的支付須按照企業(yè)的審批權(quán)限逐級審批后辦理。
第42條 購匯、結(jié)匯審批權(quán)限如下。
1．財務(wù)總監(jiān)：無限額。
2．財務(wù)部經(jīng)理：不超過500萬美元。
第7章 融資、擔(dān)保、抵押及銀行授信的管理
第43條 企業(yè)財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)企業(yè)的融資業(yè)務(wù)（含權(quán)益性融資和債務(wù)性融資）。融資方式必須考慮融資成本，采取競爭或招標(biāo)方式，選擇適當(dāng)?shù)暮献髡?，力?5限度降低財務(wù)費(fèi)用。
第44條 未經(jīng)企業(yè)董事長批準(zhǔn)，任何單位和部門不得對外擔(dān)保和抵押。
第45條 直屬單位使用銀行給予企業(yè)的授信額度或使用由企業(yè)支持的銀行授信，必須經(jīng)財務(wù)部審核，報企業(yè)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按規(guī)定的用途使用授信額度。
第8章 重大事項(xiàng)報告制度
第46條 集團(tuán)企業(yè)實(shí)行資金重大事項(xiàng)上報制度，對于出現(xiàn)的重大資金問題，各單位必須在*9時間上報財務(wù)部。集團(tuán)財務(wù)部須立即向財務(wù)總監(jiān)報告。
第47條 重大事項(xiàng)包括但不限于下列各項(xiàng)。
1．預(yù)計本單位在金融機(jī)構(gòu)的存款和代保管等有價證券不能回收。
2．本單位銀行賬戶或存款被
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