烏魯木齊會計實務(wù)考試輔導(dǎo)：貨幣資金預(yù)算制度(一)

　　第1章  總則

　　第1條  為加強貨幣資金管理，搞好財務(wù)收支的綜合平衡，提高貨幣資金收支的科學(xué)性、有效性和計劃性，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、基建技改、財務(wù)融資等一系列經(jīng)濟活動的順利進行，特制定本制度。

　　第2條  貨幣資金預(yù)算管理的內(nèi)容。

　　貨幣資金預(yù)算管理是對企業(yè)計劃期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營、基建技改、財務(wù)融資等貨幣資金收付活動進行全面規(guī)劃和測算，并對其執(zhí)行過程與結(jié)果進行控制、分析和考核的一系列管理活動。具體包括。

　　1．各部門按時編制年度及月度《貨幣資金預(yù)算》草案。

　　2．企業(yè)審查、平衡各部門的《貨幣資金預(yù)算》草案，并下達企業(yè)年度及月度《貨幣資金預(yù)算》。

　　3．各部門嚴(yán)格執(zhí)行《貨幣資金預(yù)算》。

　　4．定期編制反饋報告，對《貨幣資金預(yù)算》執(zhí)行情況進行分析。

　　5．企業(yè)對各部門的《貨幣資金預(yù)算》執(zhí)行結(jié)果進行考核。

　　第3條  本制度是企業(yè)預(yù)算管理制度的有機組成部分，未涉及的內(nèi)容，按企業(yè)預(yù)算管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第4條  本制度適用于企業(yè)所有部門的貨幣資金收付活動。

　　第2章  貨幣資金預(yù)算管理機構(gòu)及職責(zé)

　　第5條  財務(wù)部為企業(yè)貨幣資金預(yù)算管理部門，其在貨幣資金預(yù)算管理方面的主要職責(zé)如下。

　　1．審查、平衡各部門編制的《貨幣資金預(yù)算》草案。

　　2．編制供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批的《貨幣資金預(yù)算》預(yù)案。

　　3．根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，編制、下達《貨幣資金預(yù)算》。

　　4．嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)《貨幣資金預(yù)算》，確保貨幣資金預(yù)算的完成。

　　5．對貨幣資金預(yù)算執(zhí)行過程進行管理和控制，并定期進行分析。

　　6．根據(jù)需要，提出調(diào)整貨幣資金預(yù)算指標(biāo)的建議方案。

　　7．對貨幣資金預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查、考核，提出對有關(guān)部門的獎懲意見。

　　8．負(fù)責(zé)貨幣資金管理的其他日常工作。

　　第6條  企業(yè)各部門為貨幣資金預(yù)算的執(zhí)行部門，在貨幣資金管理方面的主要職責(zé)如下。

　　1．按時編制、上報年度及月度《貨幣資金預(yù)算》草案。

　　2．嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)下達的《貨幣資金預(yù)算》，確保貨幣資金預(yù)算的全面完成。

　　3．認(rèn)真遵守企業(yè)貨幣資金管理制度，積極配合財務(wù)部的工作。

　　第7條  根據(jù)“由執(zhí)行者編制預(yù)算草案”原則，確定貨幣資金預(yù)算草案的編制單位如下。

　　1．銷售部負(fù)責(zé)編制《產(chǎn)品銷售貨款收入預(yù)算》草案和《銷售費用資金支出預(yù)算》草案。

　　2．采購部負(fù)責(zé)編制《物資采購貨款支出預(yù)算》草案。

　　3．制造部負(fù)責(zé)編制《外協(xié)件加工費支出預(yù)算》草案。

　　4．工程部及負(fù)責(zé)項目的部門負(fù)責(zé)編制《基建、技改資金支出預(yù)算》草案和《技術(shù)及新產(chǎn)品開發(fā)資金支出預(yù)算》草案。

　　5．人力資源部負(fù)責(zé)編制《員工工資支出預(yù)算》草案和《辦公用品及禮品資金支出預(yù)算》草案。

　　6．儲運部負(fù)責(zé)編制《貨物運輸費用支出預(yù)算》草案。

　　7．財務(wù)部負(fù)責(zé)編制財務(wù)費用、上繳稅金等資金支出預(yù)算草案和《貨幣資金借款及歸還預(yù)算》草案。

　　8．投資發(fā)展部負(fù)責(zé)編制《企業(yè)對外投資預(yù)算》草案。

　　9．管理部門負(fù)責(zé)編制《管理費用資金支出預(yù)算》草案。

　　10．其他凡是需要對外發(fā)生貨幣資金支出業(yè)務(wù)的部門，都要按財務(wù)部規(guī)定的格式和要求，遵照“由執(zhí)行者編制預(yù)算草案”原則，以部門為單位，按年度和月度編報本部門的《貨幣資金預(yù)算》草案。

　　第3章  貨幣資金預(yù)算的編制與審批程序

　　第8條  年度《貨幣資金預(yù)算》的編制步驟。

　　1．編制草案。

　　每年12月1日前，企業(yè)各部門將經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人簽字的本部門下年度《貨幣資金預(yù)算申報表》編制完畢，報企業(yè)財務(wù)部。

　　2．審查平衡。

　　12月10日前，財務(wù)部將各部門編制的年度《貨幣資金預(yù)算申報表》審查、平衡完畢，并匯總編制企業(yè)下年度《貨幣資金預(yù)算》草案，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，上報企業(yè)總經(jīng)理。

　　3．審議批準(zhǔn)。

　　12月20日前，企業(yè)董事會及預(yù)算委員會審議、批準(zhǔn)企業(yè)下年度《貨幣資金預(yù)算》。

　　4．下達執(zhí)行。

　　財務(wù)部于每年12月31日前，將企業(yè)下年度的《貨幣資金預(yù)算》下達到各部門。

　　5．企業(yè)《貨幣資金預(yù)算》必須與企業(yè)其他預(yù)算相銜接。

　　第9條  月度《貨幣資金預(yù)算》的編制步驟。

　　1．編制草案。

　　每月23日前，企業(yè)各部門將經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人簽字的本部門下月份《貨幣資金預(yù)算申報表》編制完畢，報企業(yè)財務(wù)部。

　　貨幣資金預(yù)算申報表

　　時間：       申報部門：        申報日期：          編號：        單位：元
時間：       申報部門：        申報日期：          編號：        單位：元

貨幣資金收支項目	客戶 名稱	計量 單位	數(shù)量	單價	金額	收付款時間安排
						上旬	中旬	下旬
合計

財務(wù)負(fù)責(zé)人：                 部門負(fù)責(zé)人：                   填表人：
2．審查平衡。
每月25日前，財務(wù)部將各部門編制的月度《貨幣資金預(yù)算申報表》審查、平衡完畢，并匯總編制企業(yè)下月份《貨幣資金預(yù)算》草案，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，上報企業(yè)總經(jīng)理。
3．審議批準(zhǔn)。
每月28日前，企業(yè)總經(jīng)理召集由各部門負(fù)責(zé)人參加的資金平衡會議，審議、批準(zhǔn)企業(yè)下月份《貨幣資金預(yù)算》。企業(yè)總經(jīng)理不在企業(yè)的情況下，由企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人主持召開資金平衡會議。
4．下達執(zhí)行。
財務(wù)部于每月30日前，將企業(yè)下月份的《貨幣資金預(yù)算》下達到各部門。
5．企業(yè)的月度《貨幣資金預(yù)算》必須與企業(yè)年度《貨幣資金預(yù)算》及其他預(yù)算相銜接。第4章  貨幣資金預(yù)算的執(zhí)行與控制
第10條  貨幣資金預(yù)算的執(zhí)行。
各部門到財務(wù)部辦理付款時，除應(yīng)辦理有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字、批準(zhǔn)手續(xù)外，還須辦理如下手續(xù)。
1．申請付款部門的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到有關(guān)責(zé)任會計崗位申領(lǐng)《貨幣資金付款憑單》。
2．各責(zé)任會計要審查各項付款業(yè)務(wù)的合法性、真實性和審批手續(xù)的完整性，并在月度貨幣資金預(yù)算指標(biāo)內(nèi)開具《貨幣資金付款憑單》

 　　　　

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