高頓網(wǎng)校友情提示，*7潮州會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容貨幣資金預(yù)算制度(二)總結(jié)如下：
。3．業(yè)務(wù)經(jīng)辦人憑《貨幣資金付款憑單》及其他付款憑證（如發(fā)票等）到財務(wù)部出納員處辦理取款業(yè)務(wù)。第11條  貨幣資金預(yù)算的控制。企業(yè)下達(dá)的《貨幣資金預(yù)算》具有指令性，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。1．銷售部要按時、按量組織產(chǎn)品銷售貨款資金的收入，確保貨幣資金收入預(yù)算的完成，力爭超額完成貨幣資金收入預(yù)算。2．財務(wù)部要按時、按量完成銀行借款等資金籌措預(yù)算，搞好貨幣資金的收支平衡，控制資金支付風(fēng)險。3．各貨幣資金預(yù)算支出部門要嚴(yán)格將貨幣資金的支出控制在貨幣資金預(yù)算指標(biāo)以內(nèi)，不得突破月度貨幣資金預(yù)算支出指標(biāo)。4．財務(wù)部要嚴(yán)格控制貨幣資金支出，對于無預(yù)算、無合同、無審批手續(xù)及不合理、不合法的付款業(yè)務(wù)，一律不予支付。5．財務(wù)部要根據(jù)企業(yè)每天貨幣資金收入、結(jié)存情況和月度《貨幣資金預(yù)算》，安排每天的《貨幣資金支出計劃》。第5章  貨幣資金預(yù)算的調(diào)整第12條  月度《貨幣資金預(yù)算》批準(zhǔn)下達(dá)后，一般不予調(diào)整。年度《貨幣資金預(yù)算》在執(zhí)行過程中遇到下列情況，可進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。1．企業(yè)經(jīng)營做出重大調(diào)整，致使貨幣資金預(yù)算與實際差距甚遠(yuǎn)時。2．國內(nèi)外市場發(fā)生重大變化，企業(yè)必須調(diào)整營銷策略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)時。3．突發(fā)事件及其他不可抗事件導(dǎo)致現(xiàn)行貨幣資金預(yù)算不能執(zhí)行時。4．財務(wù)部認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。第13條  貨幣資金預(yù)算的調(diào)整程序。1．企業(yè)調(diào)整貨幣資金預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由貨幣資金預(yù)算執(zhí)行部門向企業(yè)財務(wù)部提出書面申請，闡明調(diào)整的理由和調(diào)整幅度。2．財務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核分析，編制企業(yè)年度《貨幣資金預(yù)算調(diào)整方案》，提交總經(jīng)理及企業(yè)預(yù)算委員會審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。3．年度《貨幣資金預(yù)算》的調(diào)整次數(shù)為一年兩次。第6章  貨幣資金的預(yù)算外支出第14條  企業(yè)實行貨幣資金預(yù)算管理后，若因下列原因造成的付款項目未列入《貨幣資金預(yù)算》，經(jīng)法定程序后，財務(wù)部可安排預(yù)算外貨幣資金支出。1．企業(yè)臨時調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，致使貨幣資金收支項目漏報。2．突發(fā)事件及其他不可抗事件導(dǎo)致貨幣資金預(yù)算必須超支。3．其他不可預(yù)知或很難預(yù)知的支付款項。4．因貨幣資金預(yù)算管理制度實行初期，個別部門的負(fù)責(zé)人對工作的預(yù)見性還較差時，允許有三個月的適應(yīng)期。5．財務(wù)部認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整或追加的其他事項。第15條  預(yù)算外貨幣資金支出需辦理如下手續(xù)。1．   用款部門填寫《預(yù)算外貨幣資金支出申批單》。預(yù)算外資金支出申批單時間：           申報部門：             申報日期：             編號：
貨幣資金支出項目客戶名稱計量單位數(shù)量單價（元）金額（元）付款時間安排
上旬中旬下旬
         
         
申請預(yù)算外支出的原因 
部門負(fù)責(zé)人意見 
企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)意見 
總經(jīng)理意見 
財務(wù)負(fù)責(zé)人意見 
 
2．部門負(fù)責(zé)人、分管總經(jīng)理簽署意見。3．財務(wù)負(fù)責(zé)人簽署意見。4．總經(jīng)理簽署意見。5．財務(wù)部根據(jù)企業(yè)資金情況和支付款項的緩急程度安排資金支出。第16條  所有預(yù)算外貨幣資金支出一律列入下月份的《貨幣資金預(yù)算》（但不再安排支出），以實現(xiàn)各月份《貨幣資金預(yù)算》的銜接和平衡。第17條  因為有關(guān)部門不重視貨幣資金預(yù)算管理而導(dǎo)致的預(yù)算外貨幣資金支出項目，由財務(wù)部按照支出數(shù)額的多少和支出性質(zhì)，擬定100～l 000元的罰款通知，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，合并到被考核部門的月度獎金中扣罰。第18條  為確保預(yù)算外貨幣資金支出，企業(yè)在編制月度《貨幣資金預(yù)算》時應(yīng)留有一定的資金支出額度。第7章  貨幣資金預(yù)算的分析與考核第19條  企業(yè)建立貨幣資金分析制度，由財務(wù)部按月召開資金分析會議，全面分析貨幣資金管理情況，通報企業(yè)的資金狀況，研究、解決資金管理中存在的問題，提出加強(qiáng)和改進(jìn)資金管理的政策措施，糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。第20條  每月月末，財務(wù)部要編制《貨幣資金預(yù)算執(zhí)行情況表》，全面分析、報告貨幣資金預(yù)算的執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。第21條  對貨幣資金收入預(yù)算執(zhí)行情況的獎懲。貨幣資金收入預(yù)算的完成是確保貨幣資金支出預(yù)算完成的基礎(chǔ)。為提高《貨幣資金預(yù)算》的嚴(yán)肅性，實現(xiàn)企業(yè)貨幣資金收支的綜合平衡，企業(yè)決定實行《貨幣資金預(yù)算獎懲制度》，對企業(yè)《貨幣資金預(yù)算》的完成情況進(jìn)行嚴(yán)格考核，獎罰兌現(xiàn)。具體辦法如下。1．銷售部超額完成貨款收入預(yù)算，按超額部分的1‰予以獎勵。未完成貨款收入預(yù)算，則按差額部分的1‰予以罰款。2．財務(wù)部超額完成籌資收入預(yù)算，按超額部分的1‰予以獎勵。未完成籌資收入預(yù)算，則按差額部分的1‰予以罰款。3．為合理確定銷售部每月的貨幣資金收入完成情況，特作如下規(guī)定。（1）以物易物的轉(zhuǎn)賬收入不計算貨幣資金收入。（2）處理固定資產(chǎn)、廢料、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等非產(chǎn)品及材料銷售方面的收入，不得統(tǒng)計為銷售部的貨幣資金收入。（3）貨幣資金收入計劃完成情況的考核由財務(wù)部負(fù)責(zé)，報總經(jīng)理審批后，合并到被考核部門的月度獎金中發(fā)放或扣罰。第22條  對貨幣資金支出預(yù)算執(zhí)行情況的獎懲。1．對于嚴(yán)格控制資金支出、自覺壓縮資金支出的部門和個人，財務(wù)部應(yīng)及時總結(jié)其業(yè)績，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提出獎勵方案。2．對于不認(rèn)真遵守企業(yè)貨幣資金管理規(guī)定，頻繁發(fā)生預(yù)算外資金支出的部門和個人，財務(wù)部應(yīng)查明原因，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提出罰款方案。2．貨幣資金管理的獎懲方案報總經(jīng)理審批后，合并到被考核部門的月度工資中發(fā)放或扣罰。第8章  附則第23條  本制度財務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。第24條  本制度由企業(yè)總經(jīng)理辦公會審議通過。    第25條  本制度自頒布之日起施行。
 
 　　　　
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