高頓網(wǎng)校友情提示，*7賀州會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容資金收支管理暫行辦法(一)總結(jié)如下：
　　資金收支管理暫行辦法
　　*9章 資金管理原則
　　*9條 資金收支實(shí)行預(yù)算管理和計(jì)劃控制原則。按年度制定資金預(yù)算、分月制定資金收支計(jì)劃，日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，按計(jì)劃均衡控制資金收支，資金支出不得超過財(cái)務(wù)支出總計(jì)劃額度。
　　第二條 資金收支堅(jiān)持統(tǒng)一平衡和分級(jí)授權(quán)審批原則。公司所有的資金收支計(jì)劃，必須由公司經(jīng)理主持召開的資金計(jì)劃平衡會(huì)討論決定，執(zhí)行過程中，堅(jiān)持層層稽核和簽批，做到相互監(jiān)督和制約。
　　第三條 嚴(yán)格堅(jiān)持收支兩條線原則。各類資金收入必須及時(shí)解繳財(cái)務(wù)入賬，任何單位（或個(gè)人）不得私設(shè)小金庫(kù)，不得以收抵支或坐支現(xiàn)金，負(fù)責(zé)收款和付款的單位必須按月編制資金收支計(jì)劃，納入公司資金管理流程。
　　第四條 堅(jiān)持資金收支平衡原則。以當(dāng)期資金收入安排資金支出，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金現(xiàn)狀，做好資金的平衡和籌劃工作，確保資金鏈的銜接。
　　第五條 實(shí)行資金分級(jí)歸口管理原則，各歸口單位對(duì)本部門負(fù)責(zé)的收、支款項(xiàng)及占用資金的成本、效益、效率等負(fù)責(zé)。
　　1、銷售部門對(duì)房屋銷售款收取的及時(shí)性負(fù)責(zé)，對(duì)因銷售不力，回款滯后，影響公司資金周轉(zhuǎn)承擔(dān)責(zé)任。
　　2、物業(yè)公司對(duì)物業(yè)服務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生清掃費(fèi)、出租商鋪?zhàn)饨?、停車?chǎng)及進(jìn)出住宅區(qū)車輛等收取的各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，對(duì)各類款項(xiàng)收取不及時(shí)及收取項(xiàng)目遺漏，造成損失的承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。
　　3．工程（或外委勞務(wù)、物資采購(gòu)）管理部門，負(fù)責(zé)工程建設(shè)（或勞務(wù)、采購(gòu)）中的資金支付及工程（或勞務(wù)、采購(gòu)）結(jié)算資金的審核，對(duì)預(yù)付工程款（或勞務(wù)、采購(gòu)款）與合同不符、支付工程款（或勞務(wù)）與實(shí)際工程（或勞務(wù)）結(jié)算進(jìn)度不符，造成工程結(jié)算資金（或勞務(wù)、采購(gòu)資金）支付不合理、加大資金占用成本及形成資金損失承擔(dān)責(zé)任。
　　4、承辦付款單位（付款提報(bào)經(jīng)辦單位），對(duì)所支付款項(xiàng)的后續(xù)管理負(fù)責(zé)，對(duì)審核不嚴(yán)付丟款項(xiàng)，或超過應(yīng)支付額度支付的工程（或勞務(wù)、物資采購(gòu)等）結(jié)算款，必須及時(shí)追回，對(duì)無法追回的款項(xiàng)，給公司造成損失的，相關(guān)單位主管和責(zé)任人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。
　　5、財(cái)務(wù)部對(duì)資金支出的合理性審核把關(guān)不嚴(yán)、控制資金成本不力承擔(dān)責(zé)任。
　　第二章 資金收入和支付范圍
　　第六條 資金收支范圍
　　1．公司的資金收入包括：商品房銷售收入、各項(xiàng)物業(yè)費(fèi)收入、代收款項(xiàng)（水、電、曖等）、其他業(yè)務(wù)收入、融資收入等。
　　2．公司的資金支出包括：支付的工程建設(shè)資金，支付的各類物資采購(gòu)貨款、各項(xiàng)勞務(wù)款，支付的工資、保險(xiǎn)費(fèi)及各項(xiàng)管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出。
　　第七條 貨幣資金支付范圍。
　　貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和銀行承兌匯票，貨幣資金支付必須遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《支付結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定。
　　1、現(xiàn)金使用范圍：職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；銀行結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支（1000元以下）等；
　　2．銀行存款和銀行承兌匯票支付范圍：工程結(jié)算款、各類物資、設(shè)備采購(gòu)貨款、勞務(wù)款、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出及其他支出等。除銀行利息、工資、各項(xiàng)保險(xiǎn)、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、其他零星支出等必須由銀行存款支付的以外，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付的工程結(jié)算款、物資、設(shè)備及各項(xiàng)勞務(wù)費(fèi)等支出必須優(yōu)先支付銀行承兌匯票。
　　第三章 資金預(yù)算和計(jì)劃
　　第八條 年度資金預(yù)算由各單位根據(jù)公司年度總經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本單位實(shí)際進(jìn)行分解后提報(bào)，財(cái)務(wù)部匯總各部門預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡后編制公司資金收支總預(yù)算，報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)討論通過后執(zhí)行。月度資金計(jì)劃，依據(jù)年度資金預(yù)算進(jìn)行合理分解后，確定月度控制目標(biāo)，結(jié)合當(dāng)月經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況、工程建設(shè)進(jìn)度、現(xiàn)有可用資金額度，并考慮當(dāng)月還款和融資計(jì)劃等因素編制。
　　第九條 財(cái)務(wù)部每月8日前編制月度資金收支計(jì)劃，各部門每月5日前以明細(xì)表的形式提報(bào)當(dāng)月資金收支計(jì)劃，部門計(jì)劃由本部門指定的經(jīng)辦人編制，單位主管和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見后，轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部審核匯總。
　　1、銷售部門根據(jù)房屋銷售計(jì)劃和收款合同約定收款期編制房屋銷售收款計(jì)劃；物業(yè)公司根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用的收款約定期限和當(dāng)期應(yīng)收取的各類代收款項(xiàng)，編制物業(yè)費(fèi)收款計(jì)劃。
　　2、工程管理部門根據(jù)工程合同約定的付款條件和實(shí)際完成工程結(jié)算進(jìn)度，編制月度房屋開發(fā)工程款支付計(jì)劃和其他工程款支付計(jì)劃。
　　3、相關(guān)部門經(jīng)辦的各項(xiàng)勞務(wù)費(fèi)支付款，根據(jù)合同約定和勞務(wù)實(shí)際完成情況編制付款計(jì)劃；
　　4、相關(guān)單位（或部門）經(jīng)管的各類物資、設(shè)備采購(gòu)，根據(jù)月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)合同約定的付款期編制付款計(jì)劃。
　　5、綜合部及其他各管理部門根據(jù)本部門及公司當(dāng)月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)耗費(fèi)，編制費(fèi)用支出計(jì)劃，如車輛運(yùn)行費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、耗油費(fèi)、辦公費(fèi)等支出計(jì)劃；綜合部根據(jù)核實(shí)后的工資支出額度，編制工資、各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)支出計(jì)劃。
　　6、財(cái)務(wù)部根據(jù)各業(yè)務(wù)單位報(bào)送的資金計(jì)劃，審核、匯總，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀和當(dāng)月融資、利息支付、還款等因素，編制全公司財(cái)務(wù)資金收支計(jì)劃。
　　第十條 財(cái)務(wù)部對(duì)月度資金計(jì)劃審核和匯總后，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司經(jīng)理審核，資金收支計(jì)劃由公司經(jīng)理主持召開的經(jīng)理辦公會(huì)討論確定后，根據(jù)公司經(jīng)理簽批意見，作為當(dāng)月資金控制目標(biāo)，納入月度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。
　　第四章 資金支付控制
　　第十一條 資金支付實(shí)行分級(jí)審批制度，未經(jīng)授權(quán)審批或?qū)徟绦虿煌暾?，?cái)務(wù)部不得支付任何資金。各用款單位根據(jù)本部門月度資金支出計(jì)劃總額編制詳細(xì)的資金支出進(jìn)度控制表，編制并提報(bào)《申請(qǐng)付款報(bào)告》。
　　各項(xiàng)結(jié)算款的支付，應(yīng)遵守以下規(guī)定：
　　1、工程建設(shè)、勞務(wù)、物資采購(gòu)等業(yè)務(wù)付款，在對(duì)工程、勞務(wù)（或物資）驗(yàn)收合格后，施工方（或供貨方）應(yīng)開據(jù)全額發(fā)票，堅(jiān)持先掛賬后付款原則，合理占用結(jié)算資金。
　　合同規(guī)定需要預(yù)付款的，應(yīng)不超過合同金額的30%。工程預(yù)付款應(yīng)在以后的工程進(jìn)度結(jié)算款中抵扣。
　　2、工程勞務(wù)進(jìn)度結(jié)算款的支付應(yīng)不超過進(jìn)度結(jié)算總額的90%。
　　3、工程竣工結(jié)算款支付，應(yīng)不超過結(jié)算總額的95%，應(yīng)預(yù)留不低于5%的質(zhì)量保證金。
　　工程進(jìn)度結(jié)算款支付，以施工單位編制的《工程結(jié)算單》為依據(jù)，工程管理部門和委托的監(jiān)理工程師共同審核并簽署意見，工程管理部門依據(jù)審核后的《工程結(jié)算單》編制《工程付款報(bào)告》，提報(bào)《工程付款報(bào)告》的同時(shí)一并提報(bào)《工程結(jié)算單》作為付款程序?qū)徍说谋匾郊?/div>
　　工程竣工結(jié)算款支付，應(yīng)完成已完工程的全部工程量，完成工程的驗(yàn)收及決算，符合國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)定的必要審驗(yàn)審核程序。
　　付款單位提報(bào)的《申請(qǐng)付款報(bào)告》，應(yīng)詳細(xì)列示付款項(xiàng)目和內(nèi)容?！渡暾?qǐng)付款報(bào)告》由各部門指定的經(jīng)辦人員編制并提報(bào)、部門主管、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見。
　　第十二條 付款審核程序：
　　1、各業(yè)務(wù)部門主管和公司分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)《申請(qǐng)付款報(bào)告》審核簽批后，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)人員分工安排審核，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審核的內(nèi)容主要有：付款條件是否具備，如合同付款期、掛賬期限、賬面金額、預(yù)付款的合同規(guī)定額度等。會(huì)計(jì)人員對(duì)付款條件審核并簽署意見后，報(bào)財(cái)務(wù)部門主管審核，財(cái)務(wù)部門主管對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)申請(qǐng)付款的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，款項(xiàng)支付是否合理等，復(fù)核并簽署意見后，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽署意見，最后報(bào)公司經(jīng)理審核并簽署是否付款的最終意見。
　　2、審批流程完成后，根據(jù)公司經(jīng)理的批復(fù)，財(cái)務(wù)部執(zhí)行付款。財(cái)務(wù)部安排向客戶支付款項(xiàng)時(shí)，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人，必須向收款的客戶索取加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章的收款證明，財(cái)務(wù)取得收款證明后支付款項(xiàng)。
　　3、由于不可預(yù)見因素造成的臨
 　　　　
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