高頓網(wǎng)校友情提示，*7欽州會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容資金收支管理暫行辦法(二)總結(jié)如下：
　　時(shí)急需支付的計(jì)劃外資金，用款單位提報(bào)《申請(qǐng)付款報(bào)告》，分別由單位主管、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見(jiàn)、報(bào)公司經(jīng)理審核并簽署意見(jiàn)后，轉(zhuǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排付款，財(cái)務(wù)部核實(shí)后，根據(jù)當(dāng)期資金狀況控制支付。
　　4、每月必支的各類(lèi)款項(xiàng)，如上交稅金、保險(xiǎn)費(fèi)、銀行利息等，財(cái)務(wù)部納入月度資金支付計(jì)劃控制支付。
　　5、工資及各項(xiàng)保險(xiǎn)，由綜合部根據(jù)考核結(jié)果計(jì)算編制工資匯總表，部門(mén)主管審核并簽字蓋章，報(bào)公司經(jīng)理審批簽字后，轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排付款，財(cái)務(wù)部核實(shí)后，根據(jù)資金狀況控制支付。
　　6、各類(lèi)報(bào)銷(xiāo)結(jié)算付款，如差旅費(fèi)、探親費(fèi)、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、辦公費(fèi)、其他臨時(shí)零星購(gòu)物等，需要由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證審核后報(bào)銷(xiāo)并付款的事項(xiàng)，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)按財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定填制并粘貼原始憑證報(bào)銷(xiāo)單，按公司《報(bào)銷(xiāo)結(jié)算管理暫行規(guī)定》的審批程序執(zhí)行，經(jīng)公司經(jīng)理批復(fù)后，轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排原始憑證的審核和付款，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員，根據(jù)公司相關(guān)管理制度規(guī)定的控制標(biāo)準(zhǔn)和額度審核合格后，予以報(bào)銷(xiāo)并付款。
　　7、公司對(duì)外單位或個(gè)人支付的零星小額度（5000元以下）退款，如因退租而需支付的商鋪壓金、招投標(biāo)保證金、其他暫收外單位或個(gè)人款項(xiàng)等，業(yè)務(wù)部門(mén)提報(bào)退款報(bào)告，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部核算人員按實(shí)際掛賬情況審核后并在報(bào)告上簽署意見(jiàn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，批復(fù)是否退款，超過(guò)規(guī)定額度或特殊事項(xiàng)的退款，必須經(jīng)公司經(jīng)理批復(fù)是否退款。
　　8、審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，只簽姓名不簽署意見(jiàn)的簽批視為無(wú)效簽批，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍批準(zhǔn)的資金支付或?qū)徟绦虿煌暾?，?cái)務(wù)核算人員有權(quán)拒絕支付。財(cái)務(wù)核算人員應(yīng)當(dāng)按照審批程序完整的《申請(qǐng)付款報(bào)告》批準(zhǔn)額度辦理資金支付業(yè)務(wù)，凡超出審批額度及審批程序不完整而支付資金的，對(duì)責(zé)任人按違紀(jì)處理。
　　9、每月財(cái)務(wù)部要對(duì)資金收支情況進(jìn)行全面分析，對(duì)超計(jì)劃額度的收、支款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，在經(jīng)理辦公會(huì)或在月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。
　　10、經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)并經(jīng)公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的月度資金計(jì)劃和簽批完整的《申請(qǐng)付款報(bào)告》，財(cái)務(wù)部要作為會(huì)計(jì)檔案裝訂到每月的會(huì)計(jì)憑證中備查。
　　第十三條 因公借款審核程序：
　　公司員工出差、工傷外出就醫(yī)、預(yù)付的車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)等支出款項(xiàng)，需要先借款后報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)遵守以下規(guī)定：
　　1、各項(xiàng)借款必須提報(bào)《借款申請(qǐng)單》，注明借款事由，借款使用天數(shù)等。由單位主管審核簽字、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、公司經(jīng)理審核簽字批復(fù)，轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并安排借款，財(cái)務(wù)部核實(shí)后支付。
　　大額現(xiàn)金借款（5000元以上），必須提前一天通知財(cái)務(wù)部備現(xiàn)。
　　2、公司內(nèi)部借款，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，禁止公款私存，挪用公款按違紀(jì)違法處理。
　　前次借款未還清前，不允許第二次借款，借款時(shí)間到期必須及時(shí)報(bào)銷(xiāo)結(jié)算，逾期不報(bào)銷(xiāo)者，從借款人工資中逐月扣回。
　　備用金借款，每半年清理一次，前清后借。
　　第五章 附 則
　　第十四條 附則
　　1、本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
　　2、本辦法自2011年7月20日起開(kāi)始執(zhí)行。
　　附：《申請(qǐng)付款報(bào)告》
 　　　　
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