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預(yù)算管理制度
一、目的：為了控制工廠費(fèi)用和資金管理，保證工廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)行，特制定本制度。
二、適用范圍：本制度適用于麗錦制衣廠。
三、年度財(cái)務(wù)預(yù)算
1.銷售預(yù)測(cè)
有市場(chǎng)部根據(jù)市場(chǎng)情況，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)，向工廠預(yù)定下年度訂單，銷售預(yù)測(cè)包括產(chǎn)品明
細(xì)數(shù)量金額等。
2.成本和費(fèi)用預(yù)算
A.成本預(yù)算分為材料預(yù)算，人工預(yù)算，費(fèi)用預(yù)算。
B.材料成本預(yù)算有財(cái)務(wù)部根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本，結(jié)合銷售預(yù)測(cè)加上合理耗損制定。
C.人工預(yù)算由人力資源部根據(jù)人力資源配置和銷售預(yù)測(cè)確定。
D.費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)歷史資料預(yù)算固定費(fèi)用，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)測(cè)算變動(dòng)費(fèi)用。
E.各部門費(fèi)用預(yù)算由各部門情況及控制目標(biāo)制訂費(fèi)用預(yù)算。
3.資產(chǎn)與負(fù)債預(yù)算
A.流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)測(cè)算現(xiàn)金，應(yīng)收賬款，存貨其他
流動(dòng)資產(chǎn)的預(yù)算。
B.固定資產(chǎn)預(yù)算，由工廠生產(chǎn)部制訂生產(chǎn)設(shè)備需求計(jì)劃并預(yù)算生產(chǎn)設(shè)備，人力資源部根據(jù)
投資項(xiàng)目和辦公配置，預(yù)算添置和大修理固定資產(chǎn)支出。
C.流動(dòng)負(fù)債預(yù)算，由財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)測(cè)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)測(cè)算應(yīng)付賬款根據(jù)資金預(yù)算測(cè)算
短期借款，應(yīng)付工資，其他流動(dòng)負(fù)債。
4.利潤(rùn)規(guī)劃
A.目標(biāo)利潤(rùn)的制定，根據(jù)本年計(jì)劃結(jié)合歷史資料預(yù)算年度總利潤(rùn)。
B.根據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)分析利潤(rùn)指標(biāo)，分解成本和費(fèi)用控制指標(biāo)，并根據(jù)各部門預(yù)算平衡預(yù)算。
C.成本和費(fèi)用規(guī)劃：根據(jù)成本費(fèi)用分解指標(biāo)制定成本費(fèi)用規(guī)劃，并下達(dá)到各部門，成本費(fèi)
用控制指標(biāo)作為部門績(jī)效考核的重要依據(jù)，將與獎(jiǎng)金分配掛鉤。
5.預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表
A.由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算，編制預(yù)算報(bào)表。
B。由財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，提出運(yùn)營(yíng)中應(yīng)注意的問(wèn)題和控制預(yù)案。
6.月資金預(yù)算
A.由財(cái)務(wù)部根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算資金需求量，根據(jù)資金需求統(tǒng)籌平衡資金。
B.由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金量制定籌資計(jì)劃，包括融資，內(nèi)部積累，內(nèi)部調(diào)配等。
7.月資金預(yù)算
A.月資金預(yù)算由財(cái)務(wù)部制定:于每月5號(hào)前編報(bào)貨幣資金收支預(yù)算表。于每月3日前編制固
定資產(chǎn)添制、工資、應(yīng)付賬款和其他預(yù)提費(fèi)用預(yù)算。
B.工資預(yù)算，按生產(chǎn)部生產(chǎn)計(jì)劃推算。應(yīng)付賬款按當(dāng)月客戶對(duì)賬結(jié)余額確定。其他預(yù)算是
指實(shí)際或不經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用預(yù)算，應(yīng)事先提出預(yù)算案或經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
8.專項(xiàng)資金預(yù)算
A.專項(xiàng)資金預(yù)算是指金額較大的投資或費(fèi)用支出預(yù)算，如：生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)預(yù)算案，管理軟
件投資預(yù)算案。
B.專項(xiàng)資金預(yù)算為工廠戰(zhàn)略性預(yù)算，必須經(jīng)相關(guān)部門評(píng)審并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才可以執(zhí)行，
以避免風(fēng)險(xiǎn)。
C.專項(xiàng)資金預(yù)算由各責(zé)任部門負(fù)責(zé)編輯，并負(fù)責(zé)召集相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性和
費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行評(píng)審，并交總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。
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