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現(xiàn)金管理制度
一、目的：為了保證工廠現(xiàn)金管理的安全，規(guī)范工廠現(xiàn)金收支行為，制定本制度。
二、范圍：本制度適用于麗錦制衣廠所有部門，本制度所稱“現(xiàn)金”包括“銀行存款”和“有價(jià)證劵”。
三、現(xiàn)金管理原則：本工廠現(xiàn)金管理實(shí)行集中收付，統(tǒng)一核算，收支平衡，部門申請(qǐng)備用金制度。
四、現(xiàn)金收支管理：
1.所有現(xiàn)金收款事項(xiàng)由出納會(huì)計(jì)一人辦理，任何人沒有替代出納收款的權(quán)力，
出納休假或請(qǐng)假，財(cái)務(wù)部將安排相關(guān)財(cái)務(wù)人員代班，代理處理出納工作，但
必須有出納會(huì)計(jì)的書面委托書。并于代理業(yè)務(wù)結(jié)束后兩個(gè)工作日內(nèi)交清一切
手續(xù)。主體責(zé)任由出納會(huì)計(jì)承擔(dān)。出納收款應(yīng)當(dāng)即辦理入庫手續(xù)，非出納人
員收取現(xiàn)金并未于3日內(nèi)向出納交賬，視同貪污行為，按發(fā)生額100%處理當(dāng)
事人罰款。
2.報(bào)銷支付按“報(bào)銷流程”辦理。
3.工廠現(xiàn)金原則上不能因私借支。特殊情況需要因私借支的，由本人填寫借支
表，由部門主管、總管、經(jīng)理簽名擔(dān)保。每次借支員工級(jí)不超200元，組長(zhǎng)、
主任級(jí)不超過500元，經(jīng)理總監(jiān)級(jí)不超過1000元，不論任何情況累計(jì)借支額
不超過當(dāng)月工資的5%。
4.公借支，必須憑申購(gòu)單，費(fèi)用預(yù)算表等手續(xù)經(jīng)部門主管、經(jīng)理、總監(jiān)批準(zhǔn)后，
填寫借支單由部門總監(jiān)，財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支，并于業(yè)務(wù)結(jié)束3個(gè)工作
日內(nèi)同出納會(huì)計(jì)辦理手續(xù)回繳銷借支單，否則按面額每日5%標(biāo)準(zhǔn)計(jì)罰借支
人占用費(fèi)。因公借支每次發(fā)生額1000元以上的由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
五、現(xiàn)金收支預(yù)決算管理
財(cái)務(wù)部月初編制當(dāng)月現(xiàn)金收支預(yù)算方案。月終編制當(dāng)月現(xiàn)金收支決算方案，分
別上報(bào)總經(jīng)理備案，預(yù)結(jié)算誤差應(yīng)在下月進(jìn)行調(diào)整。
六、現(xiàn)金清查管理
出納會(huì)計(jì)必須日清月結(jié)，每天清查現(xiàn)金和銀行存款并登記和核對(duì)出納帳。每月
必須盤點(diǎn)庫有現(xiàn)金，并與總帳對(duì)賬，編制現(xiàn)金庫存盤點(diǎn)平衡表，并及時(shí)處理長(zhǎng)
庫和短庫事宜。
七、出納報(bào)表制度
出納每日編制現(xiàn)金收支余額日?qǐng)?bào)表，并注明當(dāng)日庫存現(xiàn)金，及存款賬號(hào)余額于
次日上午9時(shí)前上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。出納每月編制貨幣資金平衡表和現(xiàn)金盤點(diǎn)表于
次月3日前上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。
八、收付業(yè)務(wù)印章管理
出納收款完畢，應(yīng)立即填寫現(xiàn)金或銀行存款入庫單，并在發(fā)票聯(lián)上加蓋工廠財(cái)
務(wù)章、出納業(yè)務(wù)私章和現(xiàn)金收訖章，在存根和會(huì)計(jì)聯(lián)上加蓋出納業(yè)務(wù)私章和
現(xiàn)金收訖章。出納付款完畢應(yīng)立即加蓋現(xiàn)金收訖章，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行收款簽收
制度。
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