高頓網(wǎng)校友情提示，*7濟(jì)寧會計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容東城區(qū)財(cái)政授權(quán)支付改革試點(diǎn)預(yù)算結(jié)余資金處理的有關(guān)規(guī)定總結(jié)如下：
　　東城區(qū)財(cái)政授權(quán)支付改革試點(diǎn)預(yù)算結(jié)余資金處理的有關(guān)規(guī)定
　　*9條  為進(jìn)一步規(guī)范東城區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革，提高財(cái)政授權(quán)支付改革試點(diǎn)預(yù)算結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)工作效率，方便改革單位用款，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范、高效，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)<財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)預(yù)算結(jié)余資金處理的有關(guān)規(guī)定>的通知》（財(cái)庫[2002]11號）、北京市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)<北京市市級單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)預(yù)算結(jié)余資金處理的有關(guān)規(guī)定>的通知》（京財(cái)國庫[2003]2255號）和北京市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)〈北京市財(cái)政國庫管理制度改革單位年終結(jié)余資金賬務(wù)處理暫行規(guī)定〉的通知》（京財(cái)國庫[2005]2014號）以及東城區(qū)財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)<東城區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法>的通知》（東財(cái)國庫[2006]156號），制定本規(guī)定。
　　第二條  財(cái)政授權(quán)支付改革試點(diǎn)年終預(yù)算結(jié)余資金（以下簡稱結(jié)余資金），是指按照有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，區(qū)財(cái)政核批預(yù)算單位跨年度結(jié)轉(zhuǎn)使用的資金，即預(yù)算單位按區(qū)財(cái)政核批的當(dāng)年納入財(cái)政授權(quán)支付改革試點(diǎn)資金范圍的預(yù)算指標(biāo)（包括追加追減預(yù)算指標(biāo)）減去當(dāng)年財(cái)政授權(quán)支付數(shù)的差額，包括基本支出結(jié)余、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)余資金。
　　第三條  預(yù)算單位結(jié)余資金的申報(bào)程序
　　一、當(dāng)年12月31日工作日結(jié)束時(shí)，代理銀行通過網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)兩種方式向區(qū)財(cái)政國庫科（支付中心）提供《預(yù)算單位零余額賬戶   年度對賬單》（附件1），經(jīng)區(qū)財(cái)政國庫科（支付中心）核對無誤后，開具《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度注銷通知單》（附件2）和《財(cái)政授權(quán)支付額度注銷通知單》（附件3），加蓋印章后分別送國家金庫東城支庫和代理銀行。國家金庫東城支庫和代理銀行據(jù)此注銷預(yù)算單位零余額賬戶授權(quán)支付額度。
　　二、代理銀行于下年度*9個工作日，將《財(cái)政授權(quán)支付額度注銷通知單》送達(dá)所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)于次日向預(yù)算單位提供對賬單和《財(cái)政授權(quán)支付注銷額度到賬通知書》（附件4）。
　　三、預(yù)算單位于下年度四個工作日內(nèi)對截至12月31日時(shí)點(diǎn)財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá)、支用、余額等情況與代理銀行進(jìn)行對賬簽證，并將代理銀行的《財(cái)政授權(quán)支付注銷額度到賬通知書》作為記賬憑證，進(jìn)行年終注銷額度賬務(wù)處理。
　　四、預(yù)算單位于下年度十個工作日內(nèi)依據(jù)區(qū)財(cái)政核批的當(dāng)年財(cái)政授權(quán)支付的預(yù)算指標(biāo)（包括追加追減預(yù)算指標(biāo)）和財(cái)政授權(quán)支付數(shù)，在“國庫集中支付系統(tǒng)”中分別填制《預(yù)算單位基本支出和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)年度預(yù)算結(jié)余申報(bào)核定表》（附件5）和《預(yù)算單位項(xiàng)目支出年度預(yù)算結(jié)余申報(bào)表》（附件6），一式兩份報(bào)送區(qū)財(cái)政國庫科（支付中心）。
　　第四條  預(yù)算單位結(jié)余資金的審批結(jié)轉(zhuǎn)程序
　　一、基本支出和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)年度預(yù)算結(jié)余審批結(jié)轉(zhuǎn)程序
　　區(qū)財(cái)政國庫科（支付中心）于收到單位上報(bào)的信息后二個工作日內(nèi)，審核并確認(rèn)預(yù)算單位基本支出和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)年度預(yù)算結(jié)余，并將《預(yù)算單位基本支出和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)年度預(yù)算結(jié)余申報(bào)核定表》批復(fù)預(yù)算單位，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
　　二、項(xiàng)目支出年度預(yù)算結(jié)余審批結(jié)轉(zhuǎn)程序
　　1.區(qū)財(cái)政國庫科（支付中心）于收到單位上報(bào)的信息后二個工作日內(nèi)，將預(yù)算單位上報(bào)的項(xiàng)目支出實(shí)際支付數(shù)與銀行對賬單、支出明細(xì)賬核對一致后，網(wǎng)上將《預(yù)算單位項(xiàng)目支出年度預(yù)算結(jié)余審批表》（附件7）送區(qū)財(cái)政業(yè)務(wù)科室。
　　2.區(qū)財(cái)政業(yè)務(wù)科室于三個工作日內(nèi)，根據(jù)預(yù)算單位的實(shí)際情況和相關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理規(guī)定，審核并確認(rèn)預(yù)算單位項(xiàng)目支出年度預(yù)算結(jié)余，并將《預(yù)算單位項(xiàng)目支出年度預(yù)算結(jié)余審批表》批復(fù)預(yù)算單位，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。未批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的項(xiàng)目區(qū)財(cái)政將統(tǒng)一安排。
　　第五條  預(yù)算單位結(jié)余資金的使用
　　下年度，預(yù)算單位收到區(qū)財(cái)政批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)的審批表后，視同增加預(yù)算指標(biāo)，連同下年度預(yù)算數(shù)合并編制用款計(jì)劃報(bào)區(qū)財(cái)政批復(fù)使用。年初區(qū)財(cái)政核批預(yù)算結(jié)余前，預(yù)算單位需要用款，可在上年底上報(bào)的新年度一季度（或一月份）用款計(jì)劃中考慮（新年度預(yù)算指標(biāo)），如新年度無預(yù)算指標(biāo)或項(xiàng)目，可特案報(bào)批后使用。
　　第六條  預(yù)算單位結(jié)余資金的賬務(wù)處理
　　一、年底預(yù)算單位依據(jù)代理銀行提供的《財(cái)政授權(quán)支付注銷額度到賬通知書》作相關(guān)注銷額度會計(jì)賬務(wù)處理：
　?。ㄒ唬┬姓挝?/div>
　　借：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付
　　貸：零余額賬戶用款額度
　　（二）事業(yè)單位
　　借：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付
　　貸：零余額賬戶用款額度
　　二、年底預(yù)算單位依據(jù)區(qū)財(cái)政全年的“關(guān)于下達(dá)預(yù)算指標(biāo)的通知”和“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書”進(jìn)行核對，若本年度財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達(dá)數(shù)，單位根據(jù)兩者間的差額作相關(guān)會計(jì)賬務(wù)處理：
　?。ㄒ唬┬姓挝?/div>
　　借：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付
　　貸：撥入經(jīng)費(fèi)—財(cái)政授權(quán)支付
　?。ǘ┦聵I(yè)單位
　　借：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付
　　貸：財(cái)政補(bǔ)助收入（撥入?？睿?mdash;財(cái)政授權(quán)支付
　　三、每年工作結(jié)束后下年度，預(yù)算單位收到區(qū)財(cái)政批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)的審批表后，依據(jù)代理銀行提供的上年結(jié)轉(zhuǎn)資金《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》作相關(guān)會計(jì)賬務(wù)處理：
　　借：零余額賬戶用款額度
　　貸：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付
　　第七條  預(yù)算單位結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)申報(bào)、確認(rèn)的工作要求
　　一、切實(shí)做好年終對賬工作。年終對賬工作是做好結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)性工作。預(yù)算單位、區(qū)財(cái)政國庫科（支付中心）和相關(guān)業(yè)務(wù)科室應(yīng)按照區(qū)財(cái)政《關(guān)于東城區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理的補(bǔ)充通知》（東財(cái)國庫［2007］139號）規(guī)定的對賬時(shí)間及內(nèi)容做好工作，確保各項(xiàng)預(yù)算收支數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤和年終結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)工作的順利進(jìn)行。
　　二、嚴(yán)格按規(guī)定時(shí)間申報(bào)、確認(rèn)。結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)工作涉及單位多、環(huán)節(jié)多、數(shù)據(jù)多，各預(yù)算單位必須嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政規(guī)定的時(shí)間及要求，在認(rèn)真審核的基礎(chǔ)上，按時(shí)完成結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)的網(wǎng)上申報(bào)、審核、確認(rèn)工作。
　　第八條  本《規(guī)定》自發(fā)布之日起施行，由東城區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
　　附件：1.《預(yù)算單位零余額賬戶   年度對賬單》
　　2.《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度注銷通知單》
　　3.《財(cái)政授權(quán)支付額度注銷通知單》
　　4.《財(cái)政授權(quán)支付額度注銷到賬通知單》
　　5.《預(yù)算單位基本支出和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)年度預(yù)算結(jié)余申報(bào)核定表》
　　6.《預(yù)算單位項(xiàng)目支出年度預(yù)算結(jié)余申報(bào)表》
　　7.《預(yù)算單位項(xiàng)目支出年度預(yù)算結(jié)余審批表》
 　　　　
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