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財(cái)務(wù)授權(quán)手冊(cè)
1.財(cái)務(wù)授權(quán)的目標(biāo)
2.適用范圍
3.術(shù)語(yǔ)的定義
4.權(quán)責(zé)
5.授權(quán)的范圍
6.參考文件
7.其它
1. 財(cái)務(wù)授權(quán)的目標(biāo)
1.1所有的資本性支出和營(yíng)業(yè)性支出須經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)及批準(zhǔn)，并須具備支持性的文件。
1.2監(jiān)督與控制公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
1.3明確相關(guān)支出所必須經(jīng)過(guò)的程序。
1.4本手冊(cè)的目標(biāo)是使公司之日常運(yùn)作有效地執(zhí)行財(cái)務(wù)授權(quán)，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不受阻延，同時(shí)又保證有充足的文件證據(jù)以支持所有的交易。
2. 適用范圍
適用于xxx公司包括但不限于以下項(xiàng)目的財(cái)務(wù)授權(quán)
2.1資本性支出購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和在建工程項(xiàng)目建設(shè)等
2.2原材料及其它物資采購(gòu)支出
2.3付款申請(qǐng)
2.4員工費(fèi)用報(bào)銷
2.5撥備/壞帳的處理
3. 術(shù)語(yǔ)的定義
3.1批準(zhǔn)
批準(zhǔn)是指具有批準(zhǔn)權(quán)力的人的無(wú)條件指令，用以確認(rèn)承諾或同意支出項(xiàng)目的付款。
3.2審核
審核是指一個(gè)人代表公司核準(zhǔn)財(cái)務(wù)承諾或付款的權(quán)力。
3.3審核流程
審核流程指申請(qǐng)人提出申請(qǐng)，經(jīng)有審核權(quán)的人士核準(zhǔn)，并經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)限的人士批準(zhǔn)。任何審核流程只有最后一級(jí)是有批準(zhǔn)權(quán)限的人士。
3.4授權(quán)
授權(quán)是指高層管理人員將權(quán)力授予下一層管理人員，以使日常經(jīng)營(yíng)和政策順利執(zhí)行。這種安排在公司的組織架構(gòu)得以反映。
3.5財(cái)務(wù)授權(quán)
3.5.1它指的是審核權(quán)及批準(zhǔn)權(quán)的行使。
3.5.2這樣做的目的是保證只有經(jīng)審核的交易才能得到處理，而付款在財(cái)務(wù)記錄之前已得到批準(zhǔn)。
3.5.3公司的董事長(zhǎng)掌握財(cái)務(wù)權(quán)力。董事長(zhǎng)把財(cái)務(wù)權(quán)力授權(quán)予總經(jīng)理，總經(jīng)理進(jìn)而把部分財(cái)務(wù)管理權(quán)授予下一層管理人員，如此類推。
3.5.4所有支付項(xiàng)目，必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4. 權(quán)責(zé)
4.1部門(mén)經(jīng)理/分管副總經(jīng)理
部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門(mén)職員需求申請(qǐng)表格審核，并提供詳細(xì)的財(cái)務(wù)資料、依據(jù)及說(shuō)明。部門(mén)經(jīng)理必須評(píng)估本部門(mén)提出的所有申請(qǐng)且保證所有的預(yù)測(cè)建立在合理的基礎(chǔ)上。分管副總經(jīng)理簽署之后轉(zhuǎn)入下一審批程序以作進(jìn)一步的批準(zhǔn)。
4.2財(cái)務(wù)總監(jiān)
財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)評(píng)估所有支出的財(cái)務(wù)可行性。財(cái)務(wù)總監(jiān)須在需求申請(qǐng)表格上簽字。
4.3總經(jīng)理
根據(jù)申請(qǐng)的金額，總經(jīng)理負(fù)責(zé)做出批準(zhǔn)的決定并簽署需求申請(qǐng)表格。
5.授權(quán)范圍
5.1采購(gòu)流程(略)
5.2采購(gòu)供應(yīng)商的選擇要求
5.2.1單項(xiàng)采購(gòu)單價(jià)在人民幣100元以下（含100元）或批量采購(gòu)金額在人民幣5,000元以下（含5,000元）， 不需多家選擇。
5.2.2單項(xiàng)采購(gòu)單價(jià)在人民幣100元至1,000元（含1,000元）或批量采購(gòu)金額在人民幣5,000元至50,000元的（含50,000元），需有2家以上供應(yīng)商選擇a1者。
5.2.3單項(xiàng)采購(gòu)單價(jià)在人民幣1,000元或批量采購(gòu)金額在人民幣50,000元以上，需有至少3家以上供應(yīng)商，選擇a1者。
5.2.4單項(xiàng)采購(gòu)金額在人民幣50,000以上或批量采購(gòu)金額在人民幣100,000元以上的，需進(jìn)行招標(biāo)。招標(biāo)的方法參考采購(gòu)部相關(guān)制度規(guī)定。運(yùn)輸設(shè)備及辦公設(shè)備的采購(gòu)，采用向多家供應(yīng)商詢價(jià)的方式來(lái)確定。
5.2.5由于生產(chǎn)物資是公司最主要的原料，是公司成本中*5的部分，因此長(zhǎng)期需求類生產(chǎn)物資采購(gòu)至少三家供應(yīng)商以供選擇，選擇的內(nèi)容主要為價(jià)格、質(zhì)量和服務(wù)的性價(jià)比，選擇性價(jià)比*3者作為長(zhǎng)期供應(yīng)商，簽訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同。
5.3采購(gòu)項(xiàng)目批準(zhǔn)授權(quán)表
| 項(xiàng)目 | 使用表格 | 申請(qǐng)審批流程 | 付款支持文件 | 備注 |
| 采購(gòu)報(bào)價(jià) | 公司規(guī)范報(bào)價(jià)表 | 部門(mén)經(jīng)理→分管副總經(jīng)理→總經(jīng)理 | 原件報(bào)送財(cái)務(wù)部存檔 | |
| 采購(gòu)合同 | 公司格式合同 | 部門(mén)經(jīng)理→分管副總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理 | 原件報(bào)送財(cái)務(wù)部存檔 | |
| 計(jì)劃性物資采購(gòu)或委外加工 | 采購(gòu)訂單或委外加工訂單 | 部門(mén)經(jīng)理→分管副總經(jīng)理→總經(jīng)理 | 供應(yīng)商報(bào)價(jià)、采購(gòu)合同或委加加工訂單、采購(gòu)訂單、送貨單、采購(gòu)入庫(kù)單或外協(xié)加工入庫(kù)單 | 將采購(gòu)訂單或委外加工訂單財(cái)務(wù)聯(lián)次作為支出憑證之附件報(bào)送財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng) |
| 零星物資采購(gòu) | 物資請(qǐng)購(gòu)單 | 部門(mén)經(jīng)理→分管副總經(jīng)理→總經(jīng)理 | 物資請(qǐng)購(gòu)單、送貨單、采購(gòu)入庫(kù)單 | 將物資請(qǐng)購(gòu)單財(cái)務(wù)聯(lián)次作為支出憑證之附件報(bào)送財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng) |
| 資本性支出采購(gòu) | 資本性支出申請(qǐng)表 | 部門(mén)經(jīng)理→分管副總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理→董事長(zhǎng) | 資本性支出申請(qǐng)表、固定資產(chǎn)驗(yàn)收領(lǐng)用單 | 參考《固定資產(chǎn)管理制度》 |
5.4銷售流程(略)
5.5客戶信用調(diào)查
5.5.1首次銷售額在人民幣1,000,000元以上（含1,000,000元）的客戶，由公司業(yè)務(wù)代表進(jìn)行信用調(diào)查。同時(shí)公司還可根據(jù)需要委托外部專業(yè)信用調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用調(diào)查。
5.5.2老客戶的信用調(diào)查或年度評(píng)審由銷售部確定方案。
5.6銷售合同金額授權(quán)
部門(mén)經(jīng)理→分管副總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理
5.7銷售發(fā)貨
財(cái)務(wù)部依據(jù)客戶以往的還款情況確定是否發(fā)貨，信用良好的客戶給予正常發(fā)貨。客戶有
逾期應(yīng)收款時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理特批后才可發(fā)貨。
5.8收款
5.8.1如收到的貨款是銀行承兌匯票時(shí)，金額在人民幣200,000元以上（含200,000元）或承兌期在1個(gè)月以上時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5.8.2公司不接受商業(yè)承兌匯票。
5.9工資
5.9.1本處所述工資是指職員工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和加班費(fèi)等構(gòu)成工資表中項(xiàng)目。
5.9.2職員的工資整體增長(zhǎng)幅度由董事長(zhǎng)審批。
5.9.3工資表上的所有付款，需由財(cái)務(wù)總監(jiān)予以審核，并由總經(jīng)理和董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
5.9.4職員平時(shí)加班需由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。
5.10一般性開(kāi)支及職員費(fèi)用報(bào)銷
5.10.1零用流動(dòng)現(xiàn)金：指用來(lái)支付辦公室的雜項(xiàng)零用的資金，此流動(dòng)資金維持在*6人民幣2,000元的水平。
5.10.2職員差旅費(fèi)：指職員異地促銷、訪客、培訓(xùn)或會(huì)務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。
5.10.3職員加班費(fèi)：指根據(jù)《員工手冊(cè)》中相關(guān)規(guī)定所指職員加班工資。
5.10.4本地交通費(fèi)：指職員在本市辦理公務(wù)發(fā)生的交通費(fèi)。
5.10.5交際應(yīng)酬費(fèi)：指職員訪客或接待來(lái)客而發(fā)生的招待費(fèi)用。
5.10.6公司車輛費(fèi)用：指公司車輛的通行費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、油費(fèi)、洗車費(fèi)、維修費(fèi)等。
5.10.7其他費(fèi)用：除以上項(xiàng)目之外的一般性營(yíng)業(yè)支出。
5.11拔備/壞帳的處理
5.11.1撥備方法另行確定，具體參見(jiàn)《備用金管理制度》。
5.11.2壞帳的確認(rèn)須符合“企業(yè)會(huì)計(jì)制度”規(guī)定的情況，并經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理和董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
5.11.3一旦發(fā)現(xiàn)應(yīng)收帳款有壞帳的可能，需先派專人予以催款，必要時(shí)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可采取法律行動(dòng)。在經(jīng)過(guò)努力后仍未收回的，經(jīng)銷售部門(mén)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可作壞帳處理。
6. 參考文件
6.1《固定資產(chǎn)管理制度》
6.2《采購(gòu)管理制度》
6.3《銷售管理制度》
6.4《報(bào)銷、結(jié)算制度》
6.5《員工手冊(cè)》
6.6《備用金管理制度》
7.其它
7.1本手冊(cè)執(zhí)行期從公布的當(dāng)天開(kāi)始直至本手冊(cè)被新的財(cái)務(wù)手冊(cè)所取代為止。
7.2本手冊(cè)的制定、修改、解釋權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。
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