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財(cái)務(wù)分析撰寫(xiě)辦法
*9條 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本辦法。
第二條 本辦法適應(yīng)于本集團(tuán)的所有核算單位，包括獨(dú)立核算單位和單獨(dú)核算單位。
第三條 各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列。
?。ㄒ唬└髦笜?biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表一和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。
?。ǘ┍碇械挠?jì)劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。
?。ㄈ┕I(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對(duì)比的增減水平。
（四）投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。
第四條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析：
從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說(shuō)明。
第五條 成本費(fèi)用分析：
?。ㄒ唬┰牧舷呐c上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因作出分析說(shuō)明。
?。ǘ┕芾碣M(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況（與上期對(duì)比）并分析變化的原因，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。
（三）以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。
第六條 利潤(rùn)分析：
?。ㄒ唬┓治鲋饕獦I(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例（主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤(rùn)、商品銷售利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）。
?。ǘ?duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入作出說(shuō)明。
?。ㄈ┓治隼麧?rùn)無(wú)成情況及其原因。
第七條 資金的籌集與運(yùn)用狀況分析：
?。ㄒ唬┐尕浄治?/div> 
1、根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。
2、分析存貨積壓的形成原因及庫(kù)存產(chǎn)品完好程度。
3、本期處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。
（二）應(yīng)收賬款分析
1、分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。
2、本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說(shuō)明原因。
3、應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說(shuō)明。
4、季度、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，予以分類說(shuō)明。
第八條 負(fù)債分析：
?。ㄒ唬└鶕?jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。
（二）分析本期增加的借款的去向。
?。ㄈ┘径确治龊湍甓确治鰬?yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。
第九條 其他事項(xiàng)分析：
?。ㄒ唬?duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說(shuō)明（如長(zhǎng)期投資等）。
（二）對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過(guò)限度的現(xiàn)金余額作出分析。
?。ㄈ?duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說(shuō)明。
第十條 通過(guò)分析對(duì)所存在的問(wèn)題，提出解決措施和途徑，包括：
?。ㄒ唬└鶕?jù)分析結(jié)合具體情況，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)提出合理化建議。
?。ǘ?duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。
?。ㄈ┛偨Y(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。
第十一條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在*9頁(yè)表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請(qǐng)另加附頁(yè)，但要保持整齊、美觀。
第十二條 各企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月十號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)管理部，一式二份。
各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明：
1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款平均占用額×30÷本月銷售收入（或營(yíng)業(yè)收入）
2、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=全部流動(dòng)資金平均占用額×30÷本月銷售收入（或營(yíng)業(yè)收入）
3、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨平均占用額×30÷本月銷售收入（或營(yíng)業(yè)收入）
4、銷售利潤(rùn)率=銷售利潤(rùn)（或營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）÷本月銷售收入（或營(yíng)業(yè)收入）×100%
5、產(chǎn)品銷售率=本月產(chǎn)品銷售收入÷∑各產(chǎn)品產(chǎn)量×銷售單價(jià)×100%
6、負(fù)債比率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%
7、投資收益率=稅后利潤(rùn)÷×100%
以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。
年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算，各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。
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