高頓網(wǎng)校友情提示，*7南京會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容廣宇集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(一)總結(jié)如下：
　　*9章總則
　　*9條為了進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作,明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的責(zé)任，保證審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)
　　《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2008年修訂）》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板塊公司特別規(guī)定》、《中小企業(yè)板公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司《章程》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
　　第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。
　　第三條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：
　?。ㄒ唬┳袷貒曳?、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；
　　（二）提高公司經(jīng)營的效率和效果；
　?。ㄈ┍Ｕ瞎举Y產(chǎn)的安全；
　?。ㄋ模┐_保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。
　　第四條公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過。公司董事會(huì)及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
　　第五條本制度適用于公司本部、控股子公司、分公司以及公司投資雖未控股但有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)。具有重大影響的參股公司在符合其內(nèi)部規(guī)定的基礎(chǔ)上參照?qǐng)?zhí)行。
　　第六條本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員設(shè)置；職責(zé)與權(quán)限；內(nèi)部審計(jì)工作的工作程序與具體實(shí)施；審計(jì)業(yè)務(wù)文書和審計(jì)檔案管理等規(guī)范，
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　　是公司開展內(nèi)部審計(jì)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)。
　　第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員設(shè)置
　　第七條公司在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，制定審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則。審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)全部由董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事為熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)等方面專業(yè)人士。
　　第八條公司設(shè)立審計(jì)部，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。審計(jì)部對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。
　　第九條審計(jì)部應(yīng)配備專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)不少于三人，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備下列理論知識(shí)和專業(yè)能力：
　?。ㄒ唬┚哂袑徲?jì)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)、稅收法規(guī)等相關(guān)專業(yè)理論知識(shí)；
　　（二）熟悉相應(yīng)的法律法規(guī)及公司規(guī)章；
　?。ㄈ┱莆諆?nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及內(nèi)部審計(jì)程序；
　?。ㄋ模┩〞詢?nèi)部審計(jì)內(nèi)容及內(nèi)部審計(jì)操作技術(shù)；
　?。ㄎ澹┦煜け締挝簧a(chǎn)經(jīng)營及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)。
　　第十條審計(jì)部的負(fù)責(zé)人必須專職，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。
　　第十一條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。
　　第十二條上市公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司、分公司以及公司投資雖未控股但有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計(jì)部的工作。
　　第三章審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限
　　第十三條審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部門工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
　　（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；
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　?。ǘ┲辽倜考径日匍_一次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等；
　?。ㄈ┲辽倜考径认蚨聲?huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；
　　（四）協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。
　　第十四條審計(jì)部的主要職責(zé)是：
　?。ㄒ唬?duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；
　?。ǘ?duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等；
　?。ㄈ﹨f(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
　　（四）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題；
　?。ㄎ澹┕靖邔庸芾砣藛T離任時(shí)，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及個(gè)人收入情況進(jìn)行評(píng)價(jià)；
　?。?duì)于公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；
　?。ㄆ撸﹨f(xié)助外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行的檢查，協(xié)助外部審計(jì)單位對(duì)公司的審計(jì)；
　?。ò耍┩瓿晒径聲?huì)審計(jì)委員會(huì)交辦的其他審計(jì)工作。
　　第十五條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。
　　審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、
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　　募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。
　　第十六條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)容控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
　　第十七條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
　　第十八條審計(jì)部主要權(quán)限是：
　　（一）審核公司會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查公司資金和資產(chǎn)，檢
　　測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印備查；
　?。ǘ?duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、
　　資料等證明材料；
　?。ㄈ?duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的部門或個(gè)人，經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，如：封存有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資產(chǎn)，并
　　提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
　?。ㄋ模?duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，并提出糾正處理的意見
　　及改進(jìn)建議；
　　（五）對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或重點(diǎn)部門實(shí)行定期審計(jì)制度；監(jiān)督被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定。
　　第十九條根據(jù)審計(jì)結(jié)果，審計(jì)部有下列處理權(quán)：
　?。ㄒ唬┴?zé)令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費(fèi)用；
　?。ǘ┴?zé)令限期退還違法所得；
　?。ㄈ┴?zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn)；
　　（四）建議沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目；
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　　（五）根據(jù)審計(jì)結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限。
　　第四章審計(jì)部的審計(jì)程序
　　第二十條審計(jì)部根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。
　　第二十一條審計(jì)項(xiàng)目確定后，在實(shí)施審計(jì)三天前，向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，將審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、需提供的資料及審計(jì)人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位。
　　第二十二條審計(jì)主要步驟：通過核對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表、憑證及相關(guān)的各類資料，查核實(shí)物，調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法，核實(shí)有疑問的事項(xiàng)，編寫審計(jì)工作底稿，聽取被審計(jì)單位意見，在審計(jì)工作底稿上簽署明確意見。
　　第二十三條審計(jì)現(xiàn)場工作結(jié)束后，審計(jì)組經(jīng)整理后應(yīng)盡快出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組成員集體討論認(rèn)可，同時(shí)按有關(guān)規(guī)定征求被審計(jì)者的意見，將其書面意見送交審計(jì)組或?qū)徲?jì)部，被審計(jì)者未提出書面意見，可視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無異議。
　　第二十四條審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充被審計(jì)單位意見后，并執(zhí)行相應(yīng)程序后，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。
　　第二十五條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定如有異議，可向公司審計(jì)負(fù)責(zé)人提出，審計(jì)負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況，可安
 　　　　
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