高頓網(wǎng)校友情提示，*7寧波會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容中鼎股份內(nèi)部審計制度(二)總結(jié)如下：
　　對審計決定和結(jié)論有異議，應(yīng)在10天內(nèi)向董事會提出
　　復(fù)審申請，經(jīng)批準(zhǔn)可以組織復(fù)審。復(fù)審期間原審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行。
　　第七章信息披露
　　第三十一條  審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計部門出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評
　　價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施；
　?。ǘ﹥?nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；
　?。ㄈ└倪M和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施；
　?。ㄋ模┥弦荒甓葍?nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）；
　?。ㄎ澹┍灸甓葍?nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。
　　第三十二條  公司董事會在審議年度報告時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價
　　報告進行核查，并出具核查意見。
　　第三十三條  公司在聘請會計師事務(wù)所進行年度審計的同時，至少每兩年要求會計師
　　事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。
　　第三十四條  如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應(yīng)當(dāng)包
　　括以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬╄b證結(jié)論涉及事項的基本情況；
　?。ǘ┰撌马棇緝?nèi)部控制有效性的影響程度；
　?。ㄈ┕径聲⒈O(jiān)事會對該事項的意見；
　?。ㄋ模┫撌马椉捌溆绊懙木唧w措施。
　　第三十五條  公司應(yīng)當(dāng)在年度報告披露的同時，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價報告和會計師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報告。
　　第八章獎勵和處罰
　　第三十六條  對執(zhí)行本制度工作成績顯著的單位和個人，審計機構(gòu)向董事會提出給予
　　表揚和獎勵的建議。
　　第三十七條  對違反本制度，有下列行為之一的被審公司（部門）和個人，由公司根
　　據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分，經(jīng)濟處罰，或提交有關(guān)部門進行處理：
　?。ㄒ唬┚芙^提供帳簿、會計報表、資料和證明材料的；
　?。ǘ┳钃蠈徲嬋藛T行使職權(quán)，抗拒、破壞審計檢查的；
　?。ㄈ┡撟骷佟㈦[瞞事實真相的；
　　（四）拒不執(zhí)行審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定的；
　　（五）打擊報復(fù)審計工作人員的。
　　第三十八條  審計工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一，構(gòu)成犯罪的移交司法
　　機關(guān)，依法追究法律責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的給予行政處分，經(jīng)濟處罰：
　?。ㄒ唬├寐殭?quán)謀取私利的；
　?。ǘ┡撟骷佟⑨咚轿璞椎?；
　?。ㄈ┩婧雎毷兀o被審公司造成損失的；
　　（四）泄露被審公司商業(yè)機密的。
　　第九章  附則
　　第三十九條  本制度與國家的審計法規(guī)不符時，應(yīng)以國家有關(guān)審計法規(guī)為準(zhǔn)。本制度由內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)解釋。由董事會負責(zé)修訂。
 　　　　
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