高頓網(wǎng)校友情提示，*7寧波會計實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容中鼎股份內(nèi)部審計制度(二)總結(jié)如下：
　　對審計決定和結(jié)論有異議，應(yīng)在10天內(nèi)向董事會提出
　　復(fù)審申請，經(jīng)批準(zhǔn)可以組織復(fù)審。復(fù)審期間原審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行。
　　第七章信息披露
　　第三十一條  審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計部門出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評
　　價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施；
　?。ǘ﹥?nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況（如適用）；
　?。ㄈ└倪M(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施；
　?。ㄋ模┥弦荒甓葍?nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況（如適用）；
　　（五）本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。
　　第三十二條  公司董事會在審議年度報告時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨(dú)立董事對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價
　　報告進(jìn)行核查，并出具核查意見。
　　第三十三條  公司在聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行年度審計的同時，至少每兩年要求會計師
　　事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。
　　第三十四條  如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，專項(xiàng)說明至少應(yīng)當(dāng)包
　　括以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬╄b證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況；
　　（二）該事項(xiàng)對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；
　　（三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項(xiàng)的意見；
　?。ㄋ模┫撌马?xiàng)及其影響的具體措施。
　　第三十五條  公司應(yīng)當(dāng)在年度報告披露的同時，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價報告和會計師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報告。
　　第八章獎勵和處罰
　　第三十六條  對執(zhí)行本制度工作成績顯著的單位和個人，審計機(jī)構(gòu)向董事會提出給予
　　表揚(yáng)和獎勵的建議。
　　第三十七條  對違反本制度，有下列行為之一的被審公司（部門）和個人，由公司根
　　據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分，經(jīng)濟(jì)處罰，或提交有關(guān)部門進(jìn)行處理：
　?。ㄒ唬┚芙^提供帳簿、會計報表、資料和證明材料的；
　　（二）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計檢查的；
　　（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；
　?。ㄋ模┚懿粓?zhí)行審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定的；
　?。ㄎ澹┐驌魣髲?fù)審計工作人員的。
　　第三十八條  審計工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一，構(gòu)成犯罪的移交司法
　　機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的給予行政處分，經(jīng)濟(jì)處罰：
　　（一）利用職權(quán)謀取私利的；
　?。ǘ┡撟骷?、徇私舞弊的；
　?。ㄈ┩婧雎毷?，給被審公司造成損失的；
　?。ㄋ模┬孤侗粚徆旧虡I(yè)機(jī)密的。
　　第九章  附則
　　第三十九條  本制度與國家的審計法規(guī)不符時，應(yīng)以國家有關(guān)審計法規(guī)為準(zhǔn)。本制度由內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。由董事會負(fù)責(zé)修訂。
 　　　　
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