高頓網(wǎng)校友情提示，*7鷹潭會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容審計作業(yè)管理制度總結(jié)如下：
　　第1章  總則
　　第1條  為加強企業(yè)內(nèi)部控制，改善企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，特制定本制度。
　　第2條  職責。
　　1．審計經(jīng)理負責授權(quán)范圍內(nèi)審計工作計劃的制訂及審計決定的初步審核。
　　2．審計小組負責人負責項目審計計劃的制訂、審計現(xiàn)場工作的組織安排及審計報告的撰寫。
　　3．審計小組成員負責分工范圍內(nèi)的審計證據(jù)的收集、審計工作底稿的編寫、審計建議的提出。
　　4．財務(wù)助理負責對本制度的實施過程進行財務(wù)管控。
　　5．總經(jīng)理負責審計決定的最終審批及本制度的批準執(zhí)行。
　　第2章  審計工作范圍
　　第3條  企業(yè)及各下屬單位的方針目標的可行性。
　　第4條  基建擴改工程、產(chǎn)品設(shè)計和工藝改革方案的可行性及效益性。
　　第5條  專項工程和大、中修項目的計劃、概算、預(yù)算和決算的合理性與合法性。
　　第6條  財務(wù)收支、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況。
　　第7條  固定資產(chǎn)報廢的合理性。
　　第8條  材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法。
　　第9條  企業(yè)及各下屬單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟往來、會計報表的真實性和合法性。
　　第10條  確定離任或改任人員的經(jīng)濟責任情況。
　　第11條  制定或參與研究制定企業(yè)的有關(guān)規(guī)章制度并檢查其執(zhí)行情況。
　　第12條  辦理審計委員會和上級審計機關(guān)交辦的其他事項，配合上級審計機關(guān)對本單位進行審計。
　　第3章  審計工作類型
　　第13條  財務(wù)審計。
　　1．以國家及企業(yè)內(nèi)部的各項財務(wù)制度為依據(jù)，對財務(wù)核算的合法性、真實性進行審查。
　　2．對企業(yè)及各部門的投資、融資及日常資金管理進行審查。
　　3．對企業(yè)及各部門的財務(wù)管理制度的執(zhí)行進行審查。
　　第14條  經(jīng)營及責任審計。
　　1．對企業(yè)各部門的生產(chǎn)經(jīng)營組織情況及其合規(guī)性、各項經(jīng)營活動的開展情況及其有效性、經(jīng)營成果的取得情況及其真實性進行定期及不定期的審計。
　　2．對企業(yè)各部門的有關(guān)責任人履行責任、完成目標等情況進行審計，包括經(jīng)營目標責任審計和離任審計。
　　第15條  專項審計。
　　1．對企業(yè)的基建項目、投資項目、研發(fā)項目等資本性支出項目進行專項審計。
　　2．完成企業(yè)要求的其他專項審計。
　　第16條  每季（或半年）審計企業(yè)財務(wù)狀況     次，主要審計專項基金和重大資金使用、成本費用、經(jīng)濟效益以及財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀律的執(zhí)行情況。
　　第17條  審計員應(yīng)定期檢查企業(yè)及對財務(wù)規(guī)章制度、承包合同等的執(zhí)行情況和企業(yè)貸款及銀行賬戶的使用情況，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營中遵紀守法、依法納稅。
　　第4章  審計工作程序
　　第18條  審計計劃的制訂及相關(guān)準備工作。
　　1．審計前的準備工作：確定審計對象或被審計單位，確定項目負責人和參加審計的人員名單，下達審計通知書等。
　　2．編制年度、季度審計工作計劃報送領(lǐng)導(dǎo)審批。
　　第19條  審計實施階段。
　　1．獲取審計證據(jù)，形成審計工作底稿。
　　2．分析復(fù)核工作底稿，形成審計意見。
　　3．審計機構(gòu)負責人、審計小組與被審計單位充分交換審計意見，商談審計結(jié)果。
　　第20條  審計終結(jié)階段。
　　1．對審計事項和結(jié)果提出審計報告，報告應(yīng)附有經(jīng)過被調(diào)查人或有關(guān)單位簽章的證明材料或其他說明材料，審計報告應(yīng)征求被審計單位的意見。
　　2．審計報告報送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審定重大事項，報告經(jīng)審定后將報告副本和決定通知被審計單位和有關(guān)部門執(zhí)行。
　　3．審計結(jié)論和通知下達后審計部門應(yīng)督促被審計單位和有關(guān)部門執(zhí)行。
　　4．被審計單位應(yīng)按審計結(jié)論和決定針對問題及時做出處理，處理的結(jié)果應(yīng)報告企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和審計部門，如對結(jié)論和決定有異議可在一日內(nèi)向上一級審計部門申請復(fù)審，上級審計部門的復(fù)審結(jié)論和決定作為最終結(jié)論，復(fù)審期間原審結(jié)論和決定照常執(zhí)行。
　　5．審計工作結(jié)束后審計機構(gòu)及時進行項目、月度、年度總結(jié)，并將工作計劃、方案、通知書、審計工作底稿、復(fù)制材料、審計報告結(jié)論、決定、審計總結(jié)等整理歸檔，以備查考。
　　第5章  獎勵與處罰
　　第21條  在審計工作中，對業(yè)務(wù)能力強、成績突出者，特別是在查處各類違法違紀等案件中做出貢獻者，企業(yè)將根據(jù)案件查處情況，按照企業(yè)有關(guān)獎勵制度予以獎勵。
　　第22條  審計人員違反本條例的有關(guān)規(guī)定，除另有規(guī)定外，依照以下原則予以處罰。
　　1．沒收非法所得，賠償所造成的損失，并處以一定的罰款。
　　2．行政處罰：降職、免職或開除。
　　第23條  行政處罰和經(jīng)濟處罰二者既可單獨執(zhí)行，也可同時執(zhí)行。
　　第24條  對審計人員違反企業(yè)其他有關(guān)制度的行為，按企業(yè)有關(guān)獎懲辦法執(zhí)行。
 　　　　
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