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*9部分 內(nèi)部審計工作條例
*9章 總則
*9條 制定本條例的宗旨
1、維護(hù)集團(tuán)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)集團(tuán)及屬下單位的有效運(yùn)作和健康發(fā)展。
2、明確審計人員的職責(zé)、權(quán)限和工作任務(wù)。
3、確保審計人員恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。
4、確保審計部可以獨(dú)立向集團(tuán)監(jiān)事會提供所審查活動的分析、評價、建議等信息。
第二條 制定本條例的依據(jù)
國家有關(guān)審計準(zhǔn)則、法規(guī)，并結(jié)合集團(tuán)的管理制度。
第二章 審計部的工作范圍
第三條 審計部的工作范圍是審計和檢查集團(tuán)相關(guān)部門或下屬單位的
1、內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性、有效性。
2、信息的可靠性和完整性。
3、對有關(guān)政策、計劃、程序、法規(guī)的遵循性。
4、資產(chǎn)的安全性。
5、資源使用的經(jīng)濟(jì)性和有效性。
6、經(jīng)營和計劃目標(biāo)完成情況。
7、檢察內(nèi)部舞弊和欺詐行為。
8、上級部門臨時指示的其他事項(xiàng)。
第三章 審計部工作職責(zé)和任務(wù)
第四條 審計部的工作職責(zé)和任務(wù)是對集團(tuán)相關(guān)部門或下屬單位開展
1、財務(wù)收支及其有關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計。
2、內(nèi)部控制系統(tǒng)審計。
3、財務(wù)、結(jié)算部門主要負(fù)責(zé)人、預(yù)決算部門主要負(fù)責(zé)人、工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、對公司的經(jīng)營管理負(fù)有重大責(zé)任的人員（主要指中高層管理人員）及公司認(rèn)為有必要進(jìn)行離任前審計的其他人員的離任審計。
4、經(jīng)營業(yè)績和各類專項(xiàng)審計。
5、基建項(xiàng)目和維修工程決算審計。
6、整理審計資料，建立審計檔案，做好保密工作。
7、負(fù)責(zé)組織對審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育。
8、上級部門臨時交辦的其他任務(wù)。
第四章 審計部的組織形式
第五條 審計部隸屬于集團(tuán)監(jiān)事會并由集團(tuán)監(jiān)事會主席直接領(lǐng)導(dǎo)。
第五章 審計人員基本素質(zhì)
第六條 審計人員基本素質(zhì)要求
1、具備相關(guān)專業(yè)的理論知識。
2、一定的工作經(jīng)歷、協(xié)作能力、溝通能力和執(zhí)行能力。
3、具有無私、無偏、無欺、無畏之工作精神。
4、守法、廉潔、勤奮、誠實(shí)。
5、堅持原則、實(shí)事求是、保守公司的商業(yè)秘密。
6、具備一定的調(diào)查、分析和文字表達(dá)能力。
第六章 審計權(quán)限
第七條 審計部在審計過程中行使的權(quán)限
1、召開與審計事項(xiàng)有關(guān)的會議。
2、檢查和要求集團(tuán)相關(guān)部門或下屬企業(yè)報送財務(wù)和經(jīng)營管理等相關(guān)的文件
資料。
3、檢查管理和核算計算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料。
4、對集團(tuán)相關(guān)部門或下屬企業(yè)提出改進(jìn)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。
5、對審計事項(xiàng)的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。
6、責(zé)成集團(tuán)相關(guān)部門或下屬單位停止違反集團(tuán)制度的行為，并責(zé)令其限期
改正。
7、對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及
其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，報批后有權(quán)暫時封存。
8、 對違反集團(tuán)財經(jīng)紀(jì)律和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的單位和人員，提出追究責(zé)任
的建議。
第七章 審計人員工作紀(jì)律
第八條 審計人員工作紀(jì)律
1、遵守誠實(shí)、客觀、勤奮和忠誠的原則。
2、遵循廉潔、嚴(yán)謹(jǐn)、高度負(fù)責(zé)的職業(yè)操守。
3、保守集團(tuán)及下屬單位的商業(yè)秘密。
4、遵守企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度。
5、團(tuán)結(jié)協(xié)作、友愛互助。
6、妥善保管審計、檢查等資料。
7、不收受賄賂。
第八章 審計程序
第九條 參照國際內(nèi)部審計和中國內(nèi)部審計的相關(guān)準(zhǔn)則實(shí)施
第十條 制定內(nèi)審工作計劃。審計部根據(jù)要求或企業(yè)的中心工作，制定年度審計項(xiàng)目計劃。遇有特殊情況，可適當(dāng)調(diào)整計劃。
第十一條 確定內(nèi)審對象和擬定內(nèi)審方案。審計部根據(jù)年度內(nèi)審工作計劃，確定被審對象（或項(xiàng)目）。被審對象（或項(xiàng)目）確定后，指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，組成內(nèi)審項(xiàng)目工作小組，擬定審計工作方案，確定審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，目的明確，重點(diǎn)突出。
第十二條 確定內(nèi)審方式。審計部根據(jù)實(shí)際工作需要，可分別采用下述審計方式：
?。?）送達(dá)審計。審計人員可根據(jù)內(nèi)審工作計劃，要求被審單位報送有關(guān)財務(wù)、財政收支計劃、會計報表、帳簿、憑證和決算，以及有關(guān)文件、資料等進(jìn)行審計。
?。?）就地審計。審計部派人到被審單位審查憑證、帳簿、報表、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、查閱有關(guān)文件、資料，向有關(guān)人員調(diào)查、參加有關(guān)會議等方法進(jìn)行審計。
（3）委托審計。審計部門可根據(jù)工作需要，在報經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可委托外部第三方進(jìn)行審計。
?。?）其它審計方式。審計部門會同其它部門聯(lián)合進(jìn)行審計等。
第十三條 內(nèi)審組織實(shí)施。按審計項(xiàng)目計劃確定的內(nèi)容、要點(diǎn)和進(jìn)度，通過檢查、取證、分析、評價、形成審計意見，提出審計建議，形成審計工作底稿。審計人員在實(shí)施審計過程中，對審計事項(xiàng)要查清事實(shí)，做好審計紀(jì)錄，并取得有關(guān)證明材料。主要步驟有：
（1）下發(fā)審計通知書。
根據(jù)內(nèi)審工作方案，審計部在實(shí)施審計工作前，向被審計單位下達(dá)審計
通知書，特殊情況，可電話通知。被審計單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計組工作，并提供必要的工作條件。委托審計應(yīng)當(dāng)寫明委托審計單位。
（2）檢查。
調(diào)查了解審計項(xiàng)目所涉及到的有關(guān)管理制度是否健全，是否認(rèn)真執(zhí)行和有效，審查憑證、帳簿、報表，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)人員調(diào)查。審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員必須做詳細(xì)準(zhǔn)確的記錄，按規(guī)定寫明有關(guān)問題內(nèi)容、資料來源，提出糾正處理或進(jìn)一步查實(shí)的意見。
?。?）調(diào)查取證。
向有關(guān)人員調(diào)查時，審計人員一般應(yīng)有兩人在場，記錄談話內(nèi)容，并經(jīng)被調(diào)查人核閱簽署，或要求被調(diào)查人寫出書面證明材料，本人簽字或單位簽章后交審計人員。根據(jù)工作需要，對做為證明材料的原始材料，如文件和實(shí)物等，審計人員可以復(fù)印、復(fù)制和現(xiàn)場拍照、錄相，并要求有關(guān)單位簽證。
?。?）保障措施。
如被審計單位阻撓、拒絕和破壞審計工作時，審計人員可報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存帳冊和資財?shù)扰R時措施。
?。?）分析評價。
根據(jù)審計檢查了解的情況、問題和取樣的證據(jù)，進(jìn)行分析研究，判明問題是否查清，證據(jù)是否齊備，確定審計事項(xiàng)的主要情節(jié)和性質(zhì)；在進(jìn)行綜合性評價的基礎(chǔ)上，提出處理意見和改進(jìn)工作的建議。
第十四條 出審計報告征求意見稿。審計組依據(jù)審計工作底稿編寫審計報告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核后，送交被審計單位征求意見。被審計單位應(yīng)在收到審計報告（征求意見稿）之日起三日內(nèi)，將書面意
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