高頓網(wǎng)校友情提示，*7萍鄉(xiāng)會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容XX集團(tuán)內(nèi)部審計工作條例和工程審計部工作管理制度(二)總結(jié)如下：
　　見送交審計組（也可通過0A發(fā)送電子檔），逾期不送視為同意。審計組對被審計單位提出的書面意見應(yīng)進(jìn)一步核實或說明。
　　第十五條  出審計報告。審計組應(yīng)將審計報告征求意見稿書面意見和審計組的核實情況一并報送審計部領(lǐng)導(dǎo)審定。審計部門領(lǐng)導(dǎo)對需要處理的問題，提出審計建議，并出具審計報告。被審計單位必須對審計中發(fā)現(xiàn)存在的問題的后期整改情況于審計報告日后的三十日內(nèi)書面向?qū)徲嫴块T反饋。
　　第十六條  審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)按審計檔案管理規(guī)定建立宗卷、歸檔。
　　第九章 審計報告制度
　　第十七條  審計部在審計項目完成后應(yīng)向集團(tuán)監(jiān)事會主席提交審計報告。在報告中重點說明重要的審計結(jié)果和建議。
　　第十八條  重要的審計結(jié)果是指那些根據(jù)審計部門的判斷，可能對組織有
　　不利影響的情況，包括違章、違法、差錯、效能差、浪費、效率低、利益沖突和控制系統(tǒng)缺陷等。
　　第十九條  審計人員在審計過程中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)事項，應(yīng)及時報告上級主管，并請示是否進(jìn)行專項審計。
　　第十章 違規(guī)處理
　　第二十條  被審計單位違反本條例規(guī)定，拒絕提供與審計事項有關(guān)的文件、
　　資料及證明材料的，或者提供虛假資料、阻礙檢查的，審計部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，報請集團(tuán)主管部門依照有關(guān)規(guī)定予以處理。
　　第二十一條     被審計單位對審計中發(fā)現(xiàn)存在的問題的整改情況未按期向?qū)徲嫴块T進(jìn)行書面反饋或?qū)Υ嬖诘膯栴}未按期實施整改的，審計部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，報請集團(tuán)主管部門依照有關(guān)規(guī)定予以處理。
　　第十一章 附則
　　第二十二條     本條例從二0一0年三月一日起實施。
　　第二部分  工程審計部工作管理制度
　　*9章  工程審計部工作范圍
　　審計對象：集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃或所屬分公司進(jìn)行的新建、改建、擴(kuò)建、修繕工程項目，設(shè)備的采購、修理及維護(hù)
　　審計范圍：審計工作必須堅持以服務(wù)為宗旨，規(guī)范各工作環(huán)節(jié)，強(qiáng)化集團(tuán)工程項目的監(jiān)督與管理，實行從招投標(biāo)、合同簽訂、材料及設(shè)備的采購、工程付款、工程結(jié)算的全過程監(jiān)督把控。
　　第二章  工程審計人員職責(zé)
　　(1)審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護(hù)國家和集團(tuán)利益”的指導(dǎo)思想，合理地審定造價。
　　(2)審計人員要對審計內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計算準(zhǔn)確。
　　(3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握*9手資料，保證審計質(zhì)量。
　　(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項審計制度。
　　建設(shè)單位內(nèi)控制度是否健全、是否有效，影響著審計風(fēng)險的高低。建設(shè)單位內(nèi)控制度的建立，旨在工程項目在開工前、施工中、完工后三個階段，切實履行其應(yīng)盡的職責(zé)，發(fā)揮應(yīng)有的管理和監(jiān)督作用，切實做到其內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。只有從源頭上做起，才能真正降低審計風(fēng)險。同時審計人員要樹立審計風(fēng)險和自我保護(hù)意識。審計時，應(yīng)以當(dāng)時適應(yīng)地和有效法規(guī)制度為審計準(zhǔn)繩，對問題、定性、定量等結(jié)論必須準(zhǔn)確并要謹(jǐn)慎，對于審計風(fēng)險要敢于正視它，要認(rèn)真貫徹謹(jǐn)慎原則，有效地防范審計風(fēng)險。
　　第三章  工程審計部工作內(nèi)容
　　目前工程審計部的主要工作有以下幾個部分：
　?。ㄒ唬﹨⒓诱型稑?biāo)工作
　　主要工作內(nèi)容：
　?。?）閱讀招標(biāo)文件，對其中的條款予以審核，如有不合理的條款，可以向相關(guān)部門提出意見。
　?。?）參加開標(biāo)會議，對投標(biāo)文件中有疑義的問題質(zhì)詢施工單位予以澄清；
　　（3）會議總結(jié)，以專業(yè)的角度對開標(biāo)結(jié)果予以闡述，作為定標(biāo)的決策依據(jù)。
　?。ǘ┖贤瑢徍?/div>
　　審核合同的要求：
　　（1）該工程是否經(jīng)過招標(biāo)管理中心的招投標(biāo)程序；按照規(guī)定確定承包人和合同價款時，送審部門應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)其審核過的擬訂合同初稿、建設(shè)工程合同審簽表、招議標(biāo)會議及商務(wù)談判紀(jì)要、中標(biāo)簽呈、投標(biāo)書及其附件（工程預(yù)算書、報價單、優(yōu)惠承諾，下同）等相關(guān)材料。
　?。?）工程概況（工程名稱、地點、內(nèi)容）、承包范圍、合同工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、竣工驗收以及獎罰、保修、承諾、合同有效期等；
　?。?）合同價款確定采用的方式（合同價款中包括的風(fēng)險范圍和風(fēng)險范圍以外合同價款變更調(diào)整的確定方法及相關(guān)程序）、適用定額版本、取費等級、計費依據(jù)及執(zhí)行文件、材料設(shè)備供應(yīng)及質(zhì)量價格認(rèn)定或執(zhí)行建設(shè)工程材料信息價年期及相關(guān)優(yōu)惠承諾等；
　?。?）工程款（預(yù)付款、進(jìn)度款、尾款、質(zhì)保金、違約金）支付及結(jié)算方式；
　?。?）發(fā)包人和承包人雙方權(quán)利義務(wù)的約定；
　　（6）在審核建設(shè)工程合同過程中，對于發(fā)現(xiàn)有重大隱患的合同，有責(zé)任提出變更或終止簽訂合同的建議，對于合同中存在的一般問題應(yīng)提出合理的具有針對性和可操作性的修改意見或建議；
　　（7）在相關(guān)資料齊備的情況下，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序和內(nèi)容認(rèn)真審核，盡職盡責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，同時應(yīng)當(dāng)提高工作效率，合同在工程審計部內(nèi)部審核時間不得超過1個工作日。
　?。ㄈ└犊顚徍?/div>
　　工程款審核的要求：
　　（1）付給施工單位的工程款及材料款是否符合合同約定及集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定；
　?。?）已付給施工單位的備料款、進(jìn)度款等是否已按規(guī)定經(jīng)財務(wù)管理部門及相關(guān)現(xiàn)場工程管理部門核對并簽審。在工程進(jìn)度款的審核上，審計人員須采取按照合同條款方面的要求及集團(tuán)相關(guān)規(guī)定予以層層把關(guān)，使工程款不能出現(xiàn)超付的情況。
　?。ㄋ模Q算審計
　　工程決算審計的目的：控制工程造價、降低建設(shè)成本、提高投資效益。
　　具體流程為：
　　施工單位送審→初審及復(fù)審（造價部）→最終審核（審計部）→走OA審批流程→審計報告→分發(fā)各分公司（工程造價《100萬元）
　　施工單位送審→初步審核（外審機(jī)構(gòu)）→復(fù)審（造價部）→最終審核（審計部）→走OA審批流程→審計報告→分發(fā)各分公司（工程造價>100萬元）
　　決算審計工作要求
　　（1）審計部門接到造價部的復(fù)審資料后，首先要對報送資料手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或手續(xù)不全者，則退回造價部重新補(bǔ)辦；對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。接收資料的工作規(guī)范（a)施工合同及補(bǔ)充協(xié)議、竣工驗收記錄及報告。（c)圖紙、圖紙會審和設(shè)計變更及簽證、乙方購材材料價格認(rèn)定單及甲供材的明細(xì)（d)經(jīng)造價部復(fù)審后的工程決算書及工程量計算書。
　　（2）審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴(yán)肅認(rèn)真，對一些重點疑點問題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計價合理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。還應(yīng)對倉庫領(lǐng)料單，主要實物量完成表，包工不包料工程還應(yīng)對工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名)進(jìn)行審核。
　?、?、                工程量的審核。
　　決算審核的*9步應(yīng)放在工程量的審核上。審核是否按工程量計算規(guī)則計算，審核有無多計或者重復(fù)計算工程量等現(xiàn)象。
　?、凇?             
 　　　　
　　掃一掃微信，學(xué)習(xí)實務(wù)技巧
　　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復(fù)習(xí)計劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？?，對學(xué)習(xí)過程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。
 
關(guān)注公眾號
快掃碼關(guān)注
公眾號吧
贊154
精彩推薦相關(guān)問題

  • 匯兌損益的會計分錄是什么？如何做能夠調(diào)整？

    匯兌損益的會計分錄是什么？如何做能夠調(diào)整？ 會計職業(yè)應(yīng)用面很廣，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)等都需要會計，雖然工作有些枯燥，但好在穩(wěn)定，所以會...

    2020-08-25

  • 一般匯兌損失是什么？計入什么科目？

    一般匯兌損失是什么？計入什么科目？ 會計職業(yè)應(yīng)用面很廣，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)等都需要會計，雖然工作有些枯燥，但好在穩(wěn)定，所以會計類專業(yè)...

    2020-08-25

  • 固定資產(chǎn)的折舊方法有哪些?應(yīng)計入什么科目？

    固定資產(chǎn)的折舊方法有哪些?應(yīng)計入什么科目？ 會計職業(yè)應(yīng)用面很廣，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)等都需要會計，雖然工作有些枯燥，但好在穩(wěn)定，所以會...

    2020-08-25

  • 固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件是什么？有哪些特征？

    固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件是什么？有哪些特征？ 會計職業(yè)應(yīng)用面很廣，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)等都需要會計，雖然工作有些枯燥，但好在穩(wěn)定，所以會計類...

    2020-08-25

  • 固定資產(chǎn)怎么核算？具體流程有哪些？

    固定資產(chǎn)怎么核算？具體流程有哪些？ 會計職業(yè)應(yīng)用面很廣，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)等都需要會計，雖然工作有些枯燥，但好在穩(wěn)定，所以會計類專業(yè)...

    2020-08-25

  • 固定資產(chǎn)管理有哪些基本要求？

    固定資產(chǎn)管理有哪些基本要求？ 會計職業(yè)應(yīng)用面很廣，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)等都需要會計，雖然工作有些枯燥，但好在穩(wěn)定，所以會計類專業(yè)還算吃...

    2020-08-25

  • 固定資產(chǎn)的處置包括哪幾種情況

    固定資產(chǎn)的處置包括哪幾種情況 會計職業(yè)應(yīng)用面很廣，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)等都需要會計，雖然工作有些枯燥，但好在穩(wěn)定，所以會計類專業(yè)還算吃...

    2020-08-25

  • 固定資產(chǎn)處置分錄是什么?怎么做？

    固定資產(chǎn)處置分錄是什么?怎么做？ 會計職業(yè)應(yīng)用面很廣，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)等都需要會計，雖然工作有些枯燥，但好在穩(wěn)定，所以會計類專業(yè)還...

    2020-08-25

  • 會計如何做賬？學(xué)會計要想了解什么？

    根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記...

    2020-08-17

  • 零基礎(chǔ)學(xué)會計一般要多久？會計好學(xué)嗎？

    零基礎(chǔ)學(xué)會計一般要多久？其實真?zhèn)€時間沒有確定的，主要還是看自身學(xué)習(xí)的接受程度和基礎(chǔ)，下為大家詳細(xì)解答下。...

    2020-08-17

  • 追索權(quán)只存在出票人，背書人和承兌人之間嗎？可否解釋下？

    還是說付款人都不在追索權(quán)的范圍內(nèi)？追索權(quán)只存在出票人，背書人和承兌人之間？麻煩老師了比較混亂

  • 注冊會計師為什么只評價內(nèi)部證據(jù)無法保證預(yù)期的精確度？

    請問第三點怎么理解？為什么只評價內(nèi)部證據(jù)無法保證預(yù)期的精確度？我看審計證據(jù)那里也沒有明確說到底如何才能保證預(yù)期值的精確度，只說了幾個考慮因素，難道所有因素都要考慮完了才能保證精確度嗎？

  • 不是應(yīng)該在解鎖日把過渡科目（其他資本公積）結(jié)平嗎？

    請問老師，課件中達(dá)到解鎖條件時有一筆借：資本公積-其他資本公積，貸：資本公積-股本溢價的分錄，講義上有而視頻中卻沒有，但是后邊那道例題中又出現(xiàn)了，為什么視頻中的講義沒有了呢？不是應(yīng)該在解鎖日把過渡科目（其他資本公積）結(jié)平嗎，就像后邊那道例題一樣。到底應(yīng)該是怎么做呢？