高頓網(wǎng)校友情提示，*7烏海會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容烏海會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)總結(jié)如下：
　　第1章  總則
　　第1條  為了規(guī)范集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督，保障公司財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整，保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，為公司各級(jí)管理部門使用客觀、真實(shí)、有效的經(jīng)營(yíng)管理信息提供合理保障，保證各部門、各單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)方針、政策進(jìn)行，降低經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，提高績(jī)效。根據(jù)《審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及集團(tuán)公司的基本管理制度等外部法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制定本制度。
　　第2條  內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部進(jìn)行的一種獨(dú)立的咨詢、評(píng)價(jià)、控制和監(jiān)督活動(dòng)。它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評(píng)價(jià)公司各級(jí)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、內(nèi)部控制建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關(guān)的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督管理人員認(rèn)真地履行職責(zé)。
　　第3條  內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加公司價(jià)值。
　　第4條  集團(tuán)公司本部、全資和控股子公司及其下屬公司依照本制度接受審計(jì)監(jiān)督。
　　第5條  集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)工作的組織實(shí)施，它獨(dú)立于子公司、公司分支機(jī)構(gòu)和部門來(lái)發(fā)揮作用。
　　第6條  內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，必須遵守本制度有關(guān)規(guī)定，其責(zé)任是對(duì)出具的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、客觀性、公正性承擔(dān)審計(jì)責(zé)任，不承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)責(zé)任。內(nèi)部審及人員不得審查自己過(guò)去曾負(fù)有權(quán)力和職責(zé)的任何活動(dòng)。
　　第2章  機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)
　　第7條  授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)中財(cái)務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員。
　　第8條  集團(tuán)公司設(shè)置的內(nèi)審部門為法審部，受集團(tuán)公司總經(jīng)理（或主管副總）直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。集團(tuán)公司所屬全資、控股和具有實(shí)際控制權(quán)的子公司所設(shè)的內(nèi)審部門，受本單位負(fù)責(zé)人和集團(tuán)公司法審部的雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上以集團(tuán)法審部領(lǐng)導(dǎo)為主，行政上服從本單位領(lǐng)導(dǎo)，要對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)法審部負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
　　第9條  公司法審部為公司內(nèi)部審計(jì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，代表公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是：
　　1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度、管理辦法和工作流程等；
　　2、制定年度和季度審計(jì)計(jì)劃；
　　3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理（或主管副總）報(bào)告審計(jì)結(jié)果；
　　4、指導(dǎo)監(jiān)督下屬單位建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員；
　　5、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；
　　6、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位委托社會(huì)審計(jì)事項(xiàng)（上市公司除外）；
　　7、協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)公司的審計(jì)工作；
　　8、負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等；
　　9、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人；
　　10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
　　第10條  根據(jù)審計(jì)工作的需要成立內(nèi)部審計(jì)工作小組，內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，完成公司下達(dá)的內(nèi)部審計(jì)任務(wù)，執(zhí)行公司的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。
　　第3章  審計(jì)人員
　　第11條  集團(tuán)下屬公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)事先征求集團(tuán)公司法審部的意見(jiàn)。
　　第12條  審計(jì)人員要逐步實(shí)行持證上崗制度。具體要求遵照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。審計(jì)人員必須接受繼續(xù)教育和專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新專業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力。具體要求遵照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育實(shí)施辦法》執(zhí)行。
　　第13條  內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)能力：
　　1、熟悉有關(guān)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代企業(yè)制度；
　　2、具備審計(jì)專業(yè)方面必需的知識(shí)和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技能；
　　3、具有較高的經(jīng)營(yíng)管理及其他相關(guān)專業(yè)知識(shí)，有一定的審計(jì)、財(cái)會(huì)或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)；
　　4、熟悉本單位經(jīng)營(yíng)管理及生產(chǎn)、技術(shù)知識(shí)；
　　5、具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達(dá)及電腦操作能力；
　　6、具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識(shí)，并能夠識(shí)別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。
　　第14條  審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
　　第15條  依法保護(hù)內(nèi)審人員正常開(kāi)展的內(nèi)部審計(jì)工作，不受其他部門或個(gè)人的干涉。任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工作原則的內(nèi)部審計(jì)人員。對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人，由集團(tuán)公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。
　　第4章  審計(jì)范圍和權(quán)限
　　第16條  各級(jí)內(nèi)審部門根據(jù)集團(tuán)公司不同時(shí)期的工作重心，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，全方位、多層次地開(kāi)展審計(jì)工作，以確保集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性。
　　第17條  各級(jí)內(nèi)審部門對(duì)本級(jí)及所屬全資、控股和具有實(shí)際控制權(quán)的子公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：
　　1、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
　　2、資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的真實(shí)性、合規(guī)性、效益性；
　　3、對(duì)內(nèi)部控制制度和其他各項(xiàng)管理措施的健全性、有效性進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議；
　　4、對(duì)所屬單位全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)；
　　5、因合并、分立、撤銷等事項(xiàng)引起的資產(chǎn)變化；
　　6、投資項(xiàng)目（基本建設(shè)、技改等）概（預(yù)）算、決算；
　　7、企業(yè)對(duì)外投資的立項(xiàng)、簽訂、投出和收回、經(jīng)營(yíng)狀況及效益活動(dòng)等情況；
　　8、企業(yè)單位對(duì)外簽訂的采購(gòu)、借款、擔(dān)保、承發(fā)包合同、產(chǎn)品營(yíng)銷等合同、契約、協(xié)議；
　　9、根據(jù)“誰(shuí)任命、誰(shuí)審計(jì)”、“先審計(jì)、后任命，后離任”的原則，對(duì)所屬總經(jīng)理、經(jīng)理、部長(zhǎng)等進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的期中或終結(jié)審計(jì)；
　　10、根據(jù)“先審計(jì)，后兌現(xiàn)”的原則，集團(tuán)成員企業(yè)法定代表人的經(jīng)營(yíng)承包指標(biāo)，未經(jīng)審計(jì)不得兌現(xiàn)年終效益獎(jiǎng)；
　　11、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中重要問(wèn)題的專項(xiàng)調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；
　　12、集團(tuán)公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)內(nèi)審部門交辦的其他任務(wù)。
　　第18條  各級(jí)內(nèi)審部門的主要權(quán)限是：
　　1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；
　　2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；
　　3、檢查管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；
　　4、參加或召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
　　5、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；
　　6、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定；
　　7、對(duì)阻擾、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
　　8、對(duì)改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；
　　9、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失和浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議；
　　10、對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存。
　　第19條  各級(jí)內(nèi)部?jī)?nèi)審部門的工作成果，未經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得對(duì)外披露
 　　　　
　　掃一掃微信，學(xué)習(xí)實(shí)務(wù)技巧
　　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報(bào)名2014年財(cái)會(huì)考試的考生可按照復(fù)習(xí)計(jì)劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財(cái)會(huì)考試高清課程已經(jīng)開(kāi)通，通過(guò)針對(duì)性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？?，對(duì)學(xué)習(xí)過(guò)程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。