高頓網(wǎng)校友情提示，*7新鄉(xiāng)會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容公司年度內(nèi)部審計計劃(一)總結(jié)如下：
　　一、評審會計報表的內(nèi)部制度
　　(一)調(diào)查了解并描述報表編制的內(nèi)控制度。
　　1調(diào)查了解會計報表編制的崗位責(zé)任控制情況。即看各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量要求是否明確，各崗位的范圍是否明確，各崗位之問的制約和配合關(guān)系是否協(xié)調(diào)。
　　2調(diào)查了解會計報表編制程序控制情況。主要了解有無制定結(jié)賬日程表和結(jié)賬程序以及結(jié)賬質(zhì)量的控制情況；了解企業(yè)的對賬制度，看有無定期地進行賬證、賬戶、賬表的核對；了解企業(yè)的試算平衡控制情況，向企業(yè)索取“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表”和“明細分類賬戶本期發(fā)生額及余額明細表”，井與有關(guān)賬戶進行核對，檢查其試算平衡工作的正確性。
　　3調(diào)查了解內(nèi)部會計稽核控制情況。主要調(diào)查了解企業(yè)有無對報表編制的審核和檢查制度。
　　(二)驗證企業(yè)報表編制程序的執(zhí)行情況。
　　l通過查詢或?qū)嵉赜^察，了解報表編制各環(huán)節(jié)責(zé)任的落實和遵守情況，評價各環(huán)節(jié)運行是否合理，各項控制制度是否得到有效執(zhí)行。
　　2運用抽查法檢查報表編制的準備工作是否充分有效，重點檢查結(jié)賬、對賬、試算平衡和財產(chǎn)清查的工作質(zhì)量。
　　3抽查部分報表，初步審查報表編制工作質(zhì)量，以便了解會計人員對報表編制原理和編制技術(shù)的掌握情況。
　　(三)對財務(wù)報表內(nèi)控制度進行評價。
　　二、審查財務(wù)報表編制的正確性
　　(一)審查資產(chǎn)負債表編制的正確性。
　　1審閱資產(chǎn)負債表的內(nèi)容，看其是否具備了資產(chǎn)負債表的全部要素。
　　2審查資產(chǎn)負債表的項目排列與分類是否恰當(dāng)。
　　3核對資產(chǎn)負債表項目與有關(guān)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益賬戶的一致
　　性。
　　4核對報表中小計、合計項目的計算。
　　(二)審查損益表編制的正確性。
　　1審閱損益表的構(gòu)成要素，看其是否完整。
　　2審閱損益表的項目與格式，看其項目排列是否恰當(dāng)。：
　　3核對損益表項目與有關(guān)成本費用賬戶的一致性。
　　4復(fù)核損益表中利潤的計算是否正確。：
　　5審查利潤分配表項目的真實性。
　　6核對利潤分配表與損益表有關(guān)項目的一致性。
　　(三)審查現(xiàn)金流量表編制的正確性。
　　l審查現(xiàn)金流量表的外觀形式，看其內(nèi)客是否完整，結(jié)構(gòu)是否符合要求。
　　2索取現(xiàn)金流量表編制的工作底稿并審查下列內(nèi)客：與資產(chǎn)負債表核對有關(guān)項目資料來源的正確性；與損益表核對有關(guān)項目資料來源的正確性；與相關(guān)賬戶的余額或發(fā)生額核對有關(guān)項目資料來源的正確性。
　　3對照賬戶檢查經(jīng)營活動現(xiàn)金流量(直接法)的正確性。主要核對如下內(nèi)容：
　　核對產(chǎn)品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交賬款、應(yīng)收票據(jù)等賬戶，看銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項目編制的正確性；
　　核對投資收益賬戶，看投資的現(xiàn)金收益項目編制的正確性；
　　核對應(yīng)交稅金——應(yīng)收增值稅(進項稅額)賬戶，看實際收到的增值稅項目編制的正確性：
　　核對材料采購、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等賬戶，看購買貨物支付的現(xiàn)金項目編制的正確性：
　　核對財務(wù)費用賬戶，看支付借款利息項目的正確性；
　　核對應(yīng)交稅金，看繳納稅款項目編制的正確性；
　　核對應(yīng)付工資賬戶，看支付員工工資項目編制的正確性；
　　核對管理費用、制造費用賬戶，看其他現(xiàn)金支出項目編制的正確性。
　　4對照長期投資、固定資產(chǎn)賬戶和發(fā)行股票的文件，看發(fā)行股票收到的現(xiàn)金基礎(chǔ)上項目編制的正確性。
　　5對照賬戶和其他有關(guān)文件，檢查籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項目編制的正確性。具體檢查如下內(nèi)容：核對股本、股票溢價賬戶和發(fā)行股票的文件，看發(fā)行股票收到的現(xiàn)金項目編制的正確性；核對應(yīng)付債券賬戶和債券發(fā)行文件，看發(fā)行債券收到的現(xiàn)金項目編制的正確性；核對短期借款、長期借款賬戶，看向其他企業(yè)借款收到的現(xiàn)金項目編制的正確性；對照應(yīng)付勝利賬戶，看支付股利付出的現(xiàn)金項目編制的正確性；對照短期借款、長期借款賬戶，檢查償還債務(wù)付出的現(xiàn)金項目編制的正確性；對照財務(wù)費用賬戶，檢查籌資費用項目編制的正確性；對照長期應(yīng)付賬款賬戶，檢查融資租賃固定資產(chǎn)所支付的租賃費項目編制的正確性。
　　6對照賬戶審核非常項目產(chǎn)生現(xiàn)金流量的正確性；核對資本公積金賬戶，看捐贈現(xiàn)金收入的正確性；核對營業(yè)外支出賬戶，看捐贈支出和罰款現(xiàn)金支出的正確性。
　　7核對財務(wù)費用賬戶，審查匯率折算差額的正確性。
　　8復(fù)核報表項目計算的正確性。
　　9索取或編制一張現(xiàn)金流量表補充資料明細表，并對照賬戶，審查其內(nèi)容的正確性。
　　10對照賬戶，審查經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額(問接法)有關(guān)項目編制的正確性。主要審查以下內(nèi)容：
　　對照累計折舊賬戶，審查計提累計折舊項目的正確性；
　　對照待攤費用賬戶，審查待攤費用減少計算的正確性；
　　對照應(yīng)
 　　　　
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