高頓網(wǎng)校友情提示，*7周口會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃(二)總結(jié)如下：
　　收票據(jù)賬戶，審查應(yīng)收票據(jù)減少計(jì)算的正確性；
　　對照應(yīng)收賬款賬戶和壞賬準(zhǔn)備賬戶，審查應(yīng)收賬款凈額減少的正確性；對照無形資產(chǎn)賬戶和遞延資產(chǎn)賬戶，審查無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)減少的正確性；
　　對照材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等與存貨相關(guān)的賬戶，審查存貨減少項(xiàng)目的正確性；
　　對照預(yù)提費(fèi)用賬戶，審查預(yù)提費(fèi)用增加計(jì)算的正確性；
　　對照應(yīng)付賬款賬戶，審查應(yīng)付賬款增加計(jì)算的正確性；
　　對照應(yīng)付票據(jù)賬戶，審查應(yīng)付票據(jù)增加計(jì)算的正確性；
　　對照固定資產(chǎn)清理賬戶，審查固定資產(chǎn)報(bào)廢損失計(jì)算的正確性；
　　對照固定資產(chǎn)清理、長期投資、無形資產(chǎn)、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等賬戶，審查出售長期資產(chǎn)損益計(jì)算的正確性；
　　對照財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶，審查長期借款利息計(jì)算的正確性；
　　對照應(yīng)交稅金，應(yīng)交增值稅賬戶，審查增值稅收繳凈額計(jì)算的正確性。
　　三、審查會(huì)計(jì)原則的遵守情況
　　(一)索取會(huì)計(jì)政策說明書。
　　(二)抽查與會(huì)計(jì)政策有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，以驗(yàn)證會(huì)計(jì)原則的遵守情況。
　　1檢查折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法，看其是否遵守了一致性原則，并調(diào)查其變化的理由。
　　2檢查長期投資、固定資產(chǎn)、應(yīng)付債券等有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，看其是否遵循了實(shí)際成本原則。
　　3檢查并評價(jià)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、折舊方法的使用、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)數(shù)的情況等，評價(jià)其對穩(wěn)健原則的遵守情況。
　　4檢查一年內(nèi)到期的長期投資和長期負(fù)債的列示，以及其他對當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重要影響的項(xiàng)目，評價(jià)其對重要性原則的遵守情況。
　　(三)評價(jià)會(huì)計(jì)原則變更的影響。
　　對于會(huì)計(jì)原則發(fā)生變更的，要計(jì)算其對資產(chǎn)、負(fù)債、損益所產(chǎn)生的影響，并檢查其在報(bào)表附注說明項(xiàng)目中是否得到正確反映。
　　四、對有關(guān)問題進(jìn)行必要的調(diào)整
　　對項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不符的事項(xiàng)需要進(jìn)行調(diào)整。收集各項(xiàng)目審計(jì)的工作底稿，將需要調(diào)整的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。
　　五、對會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析性復(fù)核
　　(一)計(jì)算或驗(yàn)證下述反映企業(yè)償債能力、營運(yùn)能力和盈利能力的指標(biāo)：
　　資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤率、銷售利潤率、成本費(fèi)用利潤率。
　　(二)將上述指標(biāo)與上期數(shù)字進(jìn)行對比，分析其增減變化的趨勢，對異常變化進(jìn)行重點(diǎn)檢查和核實(shí)。
　　(三)寫出分析性復(fù)核的結(jié)果，為確定實(shí)質(zhì)性測試的重點(diǎn)和范圍提供依據(jù)。
　　六、審閱報(bào)表附注與說明
　　(一)調(diào)查和了解會(huì)計(jì)報(bào)表附注與說明的內(nèi)容。
　　(二)索取有關(guān)部門對會(huì)計(jì)變更事項(xiàng)的審批文件。
　　(三)審閱報(bào)表附注與說明事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)核算和其他資料，以驗(yàn)證所說明事項(xiàng)的真實(shí)性。
　　(四)審閱附注與說明事項(xiàng)的處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，評價(jià)其對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。
　　(五)審查存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、長期合同中會(huì)計(jì)方法的變更，看其是否進(jìn)行了說明。
　　七、審閱報(bào)表的揭示與表達(dá)方式
　　(一)審閱會(huì)計(jì)報(bào)表的揭示是否按現(xiàn)行有效的會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的項(xiàng)目進(jìn)行反應(yīng)，企業(yè)有無合并或少列有關(guān)項(xiàng)目。
　　(二)審查會(huì)計(jì)報(bào)表的格式是否為規(guī)定的格式，企業(yè)有無調(diào)整。
　　(三)審核報(bào)表的編制是否符合編制原則，如報(bào)表各項(xiàng)目的計(jì)算和相互勾稽關(guān)系是否正確等。
　　八、審查外幣報(bào)表的換算
　　(一)索取一份外幣報(bào)表與換算報(bào)表。
　　(二)評價(jià)其功能性貨幣選用的合理性。
　　(三)索取外幣報(bào)表換算工作底稿。
　　(四)復(fù)核資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目使用匯率是否合理及換算金額的正確性。
　　1資產(chǎn)負(fù)債類項(xiàng)目是否按決算日市場匯率折算。
　　2所有者權(quán)益項(xiàng)目(除未分配利潤)是否按歷史匯率折算。
　　3將來分配利潤項(xiàng)目與折算后的利潤分析表項(xiàng)目相核對。
　　4復(fù)核折算差額計(jì)算的正確性與報(bào)表列示的正確性。
　　5核對年初數(shù)與上年折算數(shù)的一致性。
　　(五)復(fù)核損益表與利潤分配表各項(xiàng)目折算的正確性。
　　1復(fù)核發(fā)生額的項(xiàng)目是否按平均匯率折算。
　　2復(fù)核發(fā)生額項(xiàng)目以決算日匯率折算的是否在附注中說明。
　　3復(fù)核平均匯率爿算的正確性及計(jì)算方法的一致性。
　　4核對利潤分配表中凈利潤與損益表中該項(xiàng)目的一致性。
　　5核對利潤分配表中未分配利潤項(xiàng)目是否按其他項(xiàng)目計(jì)算列示。
　　6復(fù)核利潤分配表中來分配利潤項(xiàng)目是否按其他項(xiàng)目計(jì)算列示。
　　(六)復(fù)核現(xiàn)金流量表項(xiàng)目折算的正確性。
　　1檢查有關(guān)增減長期負(fù)債、增減長期投資以及增減固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的項(xiàng)目，是否按決算
 　　　　
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