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審查公司每年向投資公司上報(bào)的營業(yè)收入計(jì)劃，跟蹤其執(zhí)行情況。對(duì)于能夠劃清責(zé)任的收入，要監(jiān)督是否落實(shí)到部門或個(gè)人，分析報(bào)送收入收回情況表對(duì)確實(shí)因?yàn)榻?jīng)辦人工作原因而造成損失的是否根據(jù)處罰條例進(jìn)行了相應(yīng)處罰。
4、 銷售實(shí)現(xiàn)收入的確認(rèn)必須同時(shí)具備下述兩個(gè)條件：一是物權(quán)的轉(zhuǎn)移；二是收到貨款或取得索取貨款的權(quán)利。即審查是否在具有合同規(guī)定的所有款項(xiàng)已經(jīng)收訖的相關(guān)有效憑證，具有買受人正式收付開發(fā)產(chǎn)品的確認(rèn)書或正式合同規(guī)定的租賃起始日期之后才能作為收入入帳。審查對(duì)預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品在開發(fā)產(chǎn)品交付給客戶之前所收取的各種款項(xiàng)，以及出租開發(fā)產(chǎn)品向承租戶收取的押金、保證金、訂金、預(yù)收的租金等各種款項(xiàng)，是否根據(jù)這些款項(xiàng)的性質(zhì)區(qū)分為預(yù)收款項(xiàng)、代收款項(xiàng)，按照收入確認(rèn)條件和權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，按期轉(zhuǎn)入營業(yè)收入。
5、 對(duì)于將租金價(jià)格與物業(yè)管理費(fèi)合并定價(jià)，會(huì)所經(jīng)營收入、停車場/位出租收入、臨時(shí)停車費(fèi)收入等涉及收入的歸屬和分配問題的應(yīng)審查公司是否按與相關(guān)方面簽訂的合同中對(duì)收入及成本費(fèi)用的分配規(guī)定正確處理。
6、 審查收入的入帳金額是否以凈額確認(rèn)。這里所指的收入凈額，是指按銷售/租金價(jià)格減去合同約定的價(jià)格優(yōu)惠之后的凈額，不包括作為銷售/營業(yè)費(fèi)用處理的隨同開發(fā)產(chǎn)品銷售/出租贈(zèng)送給客戶的實(shí)物贈(zèng)品和其他形式的優(yōu)惠。通過將銷售發(fā)票，收據(jù)與合同臺(tái)賬和收款分類明細(xì)賬相核實(shí)已確認(rèn)所有收入已入帳，且價(jià)格是按公司審批確認(rèn)過的價(jià)目表進(jìn)行確認(rèn)，銷售折讓也經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
7、 審查租售主管部門、財(cái)務(wù)部門是否分別建立收入合同，并從帳上記錄追查至相關(guān)收款收據(jù)或銷售發(fā)票，銷售、租賃合同是否具備。檢查收取的各種款項(xiàng)分類是否清楚、金額是否無誤。
8、 審查銷售過程中的費(fèi)用是否有經(jīng)公司審批的專項(xiàng)預(yù)算并落實(shí)至責(zé)任人，費(fèi)用控制是否納入銷售人員的業(yè)績考核指標(biāo)并嚴(yán)格執(zhí)行。根據(jù)銷售費(fèi)用占銷售收入的百分比的指標(biāo)做定期分析，從而確定考核指標(biāo)的合理性。
9、 審查對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)是否按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算，對(duì)每筆往來款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、事由、單位，及其增減變化是否及時(shí)反映，是否設(shè)專人負(fù)責(zé)往來事項(xiàng)的登記、核對(duì)工作并按“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行催收，對(duì)超過收帳期限或時(shí)間較長的應(yīng)收款項(xiàng)，是否逐項(xiàng)列出分析并按投資公司規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備或確認(rèn)壞帳損失。
10、 可對(duì)大額，有異常的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證以確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性與金額的準(zhǔn)確性。
11、 對(duì)于公司資金緊張，需要貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，審查是否經(jīng)投資公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并及時(shí)做好帳務(wù)處理及備查登記和披露。
12、 開發(fā)產(chǎn)品的銷售、出租必須按規(guī)定簽定合同，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后生效執(zhí)行。進(jìn)行合同審計(jì)是要保證最終簽訂的合同符合公司的授權(quán)，*5限度地維護(hù)公司的利益。在進(jìn)行合同審計(jì)中應(yīng)注意以下要點(diǎn)：
?。?）簽定合同要嚴(yán)格按公司有關(guān)合同簽訂的授權(quán)審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
?。?）審查每份合同是否附有合同審批單，要注意審核合同編號(hào)，合同審批單、附件編號(hào)的統(tǒng)一。對(duì)有總裁批示意見的合同審批單，審計(jì)時(shí)須仔細(xì)閱讀合同審批單上的批示意見，對(duì)審批單上的簽約結(jié)果逐項(xiàng)復(fù)核，保證與總裁的批示意見相一致。
（3）對(duì)照正在執(zhí)行的合同文本或政策一覽表，應(yīng)注意審核合同審批單中價(jià)格，數(shù)量，付款方式填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確，符合公司相關(guān)規(guī)定。必要時(shí)可咨詢律師的意見。
?。?）對(duì)合同中的優(yōu)惠條款，須關(guān)注其簽約結(jié)果中的優(yōu)惠條款是否符合公司規(guī)定，相關(guān)條款是否得到相應(yīng)部門的審批授權(quán)。
?。?）對(duì)各種贊助費(fèi)、廣告費(fèi)、推廣費(fèi)、支持費(fèi)的審計(jì)。審查贊助費(fèi)、推廣費(fèi)、支持費(fèi)等是否按照總經(jīng)理審批標(biāo)準(zhǔn)、總裁批示意見進(jìn)行約定。
?。?）關(guān)注合同的變更，退房條款，如發(fā)生須有專人管理并經(jīng)總經(jīng)理等相關(guān)部門及人員的授權(quán)審批。
?。?）合同原本及附件要由專門的檔案人員進(jìn)行管理。
五、離任審計(jì)
?。ㄒ唬┙M織工作
1.副總經(jīng)理以上人員的離任審計(jì)工作由中心審計(jì)部組織實(shí)施。
2.公司各職能部門重要崗位人員的離任審計(jì)工作由中心審計(jì)部組織實(shí)施。
3.分部職能部門經(jīng)理的離任審計(jì)工作由分部審計(jì)部實(shí)施。
4.門店主管會(huì)計(jì)、出納、庫管的離任審計(jì)工作由分部審計(jì)部實(shí)施。
?。ǘ徲?jì)要點(diǎn)
1.被審計(jì)人員經(jīng)手、保管的公司貴重物品、重要文件檔案等資料是否交接清楚。
2.被審計(jì)人員的個(gè)人欠款是否清償。
3.被審計(jì)人員未完成工作是否正常交接，是否存在須由被審計(jì)人員親自完成的遺留事項(xiàng)。
4.對(duì)分部總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考評(píng)。
5.對(duì)管理級(jí)人員在職期間的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。
第十一條 審計(jì)報(bào)告
一.審計(jì)報(bào)告為審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，已履行全部規(guī)定的審計(jì)程序，編制完成的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組應(yīng)在外勤工作結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)向監(jiān)察部提交審計(jì)報(bào)告。
二.審計(jì)報(bào)告包括下列基本要素：
（一）標(biāo)題；
?。ǘ┲魉蛦挝唬?/div> 
?。ㄈ徲?jì)報(bào)告的內(nèi)容；
?。ㄋ模徲?jì)組組長（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）簽名；
?。ㄎ澹徲?jì)組向監(jiān)察部提交審計(jì)報(bào)告的日期。
三.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位名稱、審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容和期間。
四.審計(jì)報(bào)告的主送單位是監(jiān)察部，最終審定權(quán)在總部監(jiān)察中心。
五.審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容主要包括：
（一）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和起訖時(shí)間。
?。ǘ┍粚徲?jì)單位的基本情況。
?。ㄈ?shí)施審計(jì)的有關(guān)情況，如與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的情況說明，采取的審計(jì)方法等。
?。ㄋ模┻`反公司各項(xiàng)制度的事實(shí)。
（五）審計(jì)評(píng)價(jià)。
（六）對(duì)有關(guān)問
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