高頓網(wǎng)校友情提示，*7臺州會計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容中企動力科技集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(二)總結(jié)如下：
　　供必要的工作條件和其他便利。
　　6.3. 在接受審計(jì)過程中，被審計(jì)單位（人員）享有下列權(quán)利：
　　6.3.1. 申請有關(guān)內(nèi)審人員回避，但需有正當(dāng)?shù)睦碛伞?/div>
　　6.3.2. 對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行必要的說明或解釋。
　　6.3.3. 要求內(nèi)審人員修正不符合規(guī)定的審計(jì)程序及不適當(dāng)?shù)男袨椤?/div>
　　6.3.4. 向委派內(nèi)審人員的審計(jì)部（或其他有關(guān)部門）舉報、控告內(nèi)審人員的不適當(dāng)行為。
　　6.3.5. 對審計(jì)部做出的審計(jì)決定及具體事項(xiàng)不服或有異議的，可申請復(fù)議。
　　6.4. 被審計(jì)單位（人員）應(yīng)支持、配合審計(jì)，接受內(nèi)審人員的詢問，及時提供有關(guān)文件和資料，并對其準(zhǔn)確性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
　　6.5. 被審計(jì)單位（人員）不得以任何方式逃避、阻撓、妨礙審計(jì)，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄憑證、賬冊、報表、檔案等文件和資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)。
　　6.6. 被審計(jì)單位（人員）應(yīng)接受并執(zhí)行審計(jì)部門做出的審計(jì)建議、審計(jì)處理處罰決定、審計(jì)復(fù)議決定，不得以任何方式影響、干涉、阻礙審計(jì)部做出有關(guān)的審計(jì)決定。
　　6.7. 任何部門和個人不得拒絕、阻礙、干涉正常的審計(jì)工作，不得打擊報復(fù)內(nèi)審人員。
　　6.8. 被審計(jì)單位應(yīng)充分重視和利用審計(jì)成果，建立有效的督辦程序，監(jiān)督落實(shí)審計(jì)部提出的審計(jì)建議和審計(jì)處理處罰決定，完善內(nèi)部管理和控制制度，降低經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益。
　　7 內(nèi)部審計(jì)的種類和方式
　　7.1. 內(nèi)部審計(jì)的種類：常規(guī)審計(jì)、離任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)。
　　7.2. 內(nèi)部審計(jì)的方式：報送審計(jì)、就地審計(jì)。
　　7.3. 報送審計(jì)：被審計(jì)對象接到審計(jì)通知書，在指定時間將有關(guān)材料送到審計(jì)部接受審計(jì)。
　　7.4. 就地審計(jì)：內(nèi)審人員到被審計(jì)對象所在地進(jìn)行審計(jì)，被審計(jì)對象提供必要的工作、生活條件。
　　8 內(nèi)部審計(jì)工作程序
　　8.1. 內(nèi)部審計(jì)工作程序是指內(nèi)部審計(jì)工作從開始到結(jié)束的整個過程，包括制定審計(jì)計(jì)劃、審查和評價審計(jì)資料、報告審計(jì)結(jié)果、進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
　　8.2. 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)工作計(jì)劃或有關(guān)安排確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍，委派內(nèi)審人員，確定主審人員，并在收集、分析有關(guān)資料的基礎(chǔ)上制定審計(jì)工作計(jì)劃，對審計(jì)工作做出合理安排。
　　8.2.1. 常規(guī)審計(jì)由審計(jì)部根據(jù)年度工作計(jì)劃，合理按排審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍。
　　8.2.2. 離任審計(jì)由總部人事行政部確定分公司總監(jiān)離職后，通過人事行政部門郵箱向?qū)徲?jì)部郵箱發(fā)出離任審計(jì)申請，審計(jì)部在一個月之內(nèi)按排離任審計(jì)。
　　8.2.3. 專項(xiàng)審計(jì)由審計(jì)部針對分公司經(jīng)營管理活動中存在的問題，公司在不同時期的工作重點(diǎn)專門按排。
　　8.3. 審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)前三天向被審單位發(fā)出審計(jì)通知書，或在實(shí)施審計(jì)時現(xiàn)場送達(dá)書面審計(jì)通知書。被審計(jì)單位應(yīng)按審計(jì)人員提出的要求，做好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作、提供審計(jì)資料和工作條件。審計(jì)人員不能提供審計(jì)通知書的，被審計(jì)單位可以拒絕接受審計(jì)。
　　8.4. 外勤審計(jì)原則上實(shí)行雙人審計(jì)制，每個審計(jì)項(xiàng)目由審計(jì)經(jīng)理確定一名主審人員。
　　8.5. 內(nèi)審人員應(yīng)對所獲得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。
　　8.6. 實(shí)施審計(jì)的過程中，內(nèi)審人員應(yīng)與被審計(jì)單位及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽取被審計(jì)單位及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。
　　8.7. 審計(jì)中，審計(jì)人員如與被審計(jì)單位（人員）發(fā)生爭議，應(yīng)如實(shí)反映給主審人員及審計(jì)經(jīng)理，重大問題應(yīng)報告審計(jì)總監(jiān)。內(nèi)審人員必須依法有據(jù)、實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀臆斷。
　　8.8. 內(nèi)審人員應(yīng)將審計(jì)程序執(zhí)行過程、證據(jù)及取得證據(jù)的方法、審計(jì)結(jié)論等記錄或附加于審計(jì)工作底稿，并由主審人員進(jìn)行檢查或?qū)徍恕?/div>
　　8.9. 在審計(jì)外勤結(jié)束前審計(jì)人員應(yīng)就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題與被審計(jì)分公司運(yùn)營總監(jiān)、商務(wù)總監(jiān)或被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步確認(rèn)。被審計(jì)單位對審計(jì)意見有異議的，應(yīng)提供相應(yīng)的書面說明和證據(jù)，以利于審計(jì)人員做出正確的判斷。針對雙方存在的分歧，審計(jì)人員應(yīng)確認(rèn)已取得的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)，必要時應(yīng)追加審計(jì)程序，以保證審計(jì)結(jié)論的可靠性。
　　8.10. 主審人員在完成各項(xiàng)審計(jì)程序后，應(yīng)匯總審計(jì)結(jié)果，作出審計(jì)評價，在整批審計(jì)外勤工作結(jié)束后10 個工作日內(nèi)出具審計(jì)報告初稿，同時將審計(jì)報告中披露的問題制作成《審計(jì)意見確認(rèn)函》。
　　8.10.1. 被審計(jì)單位為分公司的，主審人員將《審計(jì)意見確認(rèn)函》以郵件的形式發(fā)送給分公司的運(yùn)營總監(jiān)，由運(yùn)營總監(jiān)會同商務(wù)總監(jiān)對所有問題逐條予以確認(rèn)后，被審計(jì)分公司在主審人員發(fā)出《審計(jì)意見確認(rèn)函》后三個工作日內(nèi)，通過分公司運(yùn)營總監(jiān)的工作郵箱回復(fù)到主審人員的工作郵箱同時抄送審計(jì)部工作郵箱。
　　8.10.2. 被審計(jì)單位為總部各部門的，主審人員將《審計(jì)意見確認(rèn)函》以郵件的形式發(fā)送給各部門總監(jiān)，由部門總監(jiān)對所有問題逐條予以確認(rèn)后，被審計(jì)部門在主審人員發(fā)出《審計(jì)意見確認(rèn)函》后三日內(nèi)，通過被審計(jì)部門總監(jiān)的工作郵箱回復(fù)到主審人員的工作郵箱同時抄送審計(jì)部工作郵箱。
　　8.11. 被審計(jì)單位對《審計(jì)意見確認(rèn)函》有異議的應(yīng)在書面回復(fù)《審計(jì)意見確認(rèn)函》時明確提出并提供相應(yīng)的說明和證據(jù)，否則異議無效。
　　8.12. 對被審計(jì)單位提出異議的事項(xiàng)，主審人員要充分考慮被審計(jì)單位意見并逐一復(fù)核，根據(jù)復(fù)核的結(jié)果修
 　　　　
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