高頓網(wǎng)校友情提示，*7嘉興會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容中企動(dòng)力科技集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(三)總結(jié)如下：
　　改審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位若有不同意見(jiàn)又未能達(dá)成共識(shí)的，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中反映或?qū)⒉煌庖?jiàn)附于審計(jì)報(bào)告之后。
　　8.13. 審計(jì)報(bào)告實(shí)行三級(jí)復(fù)核制。主審人員負(fù)責(zé)對(duì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。主審人員將復(fù)核后的審計(jì)報(bào)告報(bào)送給審計(jì)經(jīng)理，由審計(jì)經(jīng)理對(duì)審計(jì)報(bào)告和重要審計(jì)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核。審計(jì)經(jīng)理將復(fù)核通過(guò)的審計(jì)報(bào)告報(bào)送給審計(jì)總監(jiān)，由審計(jì)總監(jiān)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核、提交。
　　8.14. 內(nèi)審人員應(yīng)檢查被審計(jì)單位整改情況。根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，后續(xù)審計(jì)可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下次審計(jì)工作的一部分。
　　8.15. 審計(jì)報(bào)告由審計(jì)總監(jiān)提交給總經(jīng)理，由總經(jīng)理辦公室以公司文件的形式下發(fā)到總部各相關(guān)部門(mén)總監(jiān)和被審計(jì)分公司的運(yùn)營(yíng)總監(jiān)、商務(wù)總監(jiān)。
　　9審計(jì)整改和處罰程序
　　9.1. 公司確立審計(jì)例會(huì)制度。審計(jì)例會(huì)在審計(jì)報(bào)告簽發(fā)后，由審計(jì)部提議、總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)召集并主持，總部財(cái)務(wù)、人事行政、商務(wù)、運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)等相關(guān)業(yè)務(wù)和職能部門(mén)參加（特殊情況可臨時(shí)增加部門(mén)）。在審計(jì)例會(huì)上，各部門(mén)針對(duì)審計(jì)報(bào)告中披露的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)并確認(rèn)整改方案；做出對(duì)被審計(jì)單位及相關(guān)人員的處罰決定（處罰決定中要對(duì)責(zé)任人和責(zé)任的分擔(dān)以及連帶責(zé)任的對(duì)象進(jìn)行明確）；針對(duì)審計(jì)部提出的管理建議進(jìn)行討論。
　　9.2. 在審計(jì)例會(huì)上新發(fā)現(xiàn)或不能查清的問(wèn)題交由相關(guān)職能部門(mén)繼續(xù)調(diào)查，或者由審計(jì)部再次調(diào)查，查清以后由各相關(guān)業(yè)務(wù)和職能部門(mén)與審計(jì)部共同拿出處理意見(jiàn)。
　　9.3. 總經(jīng)理辦公室根據(jù)審計(jì)例會(huì)上形成的整改意見(jiàn)和處罰決定編制《整改通知書(shū)》和《審計(jì)監(jiān)督處罰決定書(shū)》并發(fā)送至總部各相關(guān)業(yè)務(wù)和職能部門(mén)總監(jiān)、被審計(jì)分公司運(yùn)營(yíng)總監(jiān)和商務(wù)總監(jiān)。
　　9.4. 審計(jì)整改執(zhí)行程序
　　9.4.1. 整改時(shí)限為自《整改通知書(shū)》下發(fā)之日起一個(gè)月，并要求被審計(jì)單位在整改期限結(jié)束前提交《整改報(bào)告》至總部各相關(guān)業(yè)務(wù)和職能部門(mén)。分公司運(yùn)營(yíng)總監(jiān)對(duì)《整改報(bào)告》簽字負(fù)責(zé)。
　　9.4.2. 總部各相關(guān)業(yè)務(wù)和職能部門(mén)承擔(dān)整改監(jiān)督的職能。相關(guān)職能部門(mén)總監(jiān)安排復(fù)核并在確認(rèn)整改完畢符合要求后，對(duì)《整改報(bào)告》簽字發(fā)送給總部審計(jì)部，總部審計(jì)部確認(rèn)后將整改情況向總經(jīng)理報(bào)告并終結(jié)本次審計(jì)整改程序。
　　9.5. 總部各相關(guān)業(yè)務(wù)和職能部門(mén)在監(jiān)督整改過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存在共性或較大隱患的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)尋找應(yīng)對(duì)策略并上升到對(duì)全體分公司的層面進(jìn)行預(yù)防和整改，必要時(shí)完善和建立相關(guān)制度。
　　9.6. 總部審計(jì)部發(fā)現(xiàn)在某項(xiàng)職能范圍內(nèi)反復(fù)出現(xiàn)問(wèn)題不能有效得到遏制的情況下，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向總經(jīng)理提出管理建議，除追究相關(guān)職能部門(mén)不合格履行管理職能的責(zé)任外，還負(fù)責(zé)跟蹤（或移交專(zhuān)職部門(mén)跟蹤）該部門(mén)管理措施的改進(jìn)情況。
　　9.7. 審計(jì)處罰執(zhí)行程序
　　9.7.1. 《審計(jì)監(jiān)督處罰決定書(shū)》下發(fā)后即進(jìn)入審計(jì)處罰執(zhí)行程序。
　　9.7.2. 經(jīng)濟(jì)處罰和紀(jì)律處分執(zhí)行單位：
　　9.7.2.1. 對(duì)分公司違紀(jì)人員的處罰執(zhí)行單位是分公司運(yùn)營(yíng)總監(jiān)。
　　9.7.2.2. 對(duì)分公司總監(jiān)、區(qū)域?qū)I(yè)經(jīng)理（不含區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理）、區(qū)域總監(jiān)、總部人員的處罰執(zhí)行單位是總部人事行政部。
　　9.7.2.3. 對(duì)分公司財(cái)務(wù)人員和區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理的處罰執(zhí)行單位是總部財(cái)務(wù)部。
　　9.8. 經(jīng)濟(jì)處罰和紀(jì)律處分的執(zhí)行情況反饋和監(jiān)督
　　9.8.1. 分公司運(yùn)營(yíng)總監(jiān)安排人事行政部門(mén)根據(jù)《審計(jì)處罰決定書(shū)》執(zhí)行，完成后人事行政部門(mén)將處罰執(zhí)行情況向總部人事行政部報(bào)告。
　　9.8.2. 總部人事行政部在《審計(jì)處罰決定書(shū)》執(zhí)行完畢后將處罰執(zhí)行情況向總經(jīng)理辦公室報(bào)告。
　　9.8.3. 經(jīng)濟(jì)處罰的處罰結(jié)果報(bào)送時(shí)間為當(dāng)月工資發(fā)放日后的三天內(nèi)，以總經(jīng)理辦公室郵箱收到
　　時(shí)間為準(zhǔn)。
　　9.8.4. 紀(jì)律處分必須在《審計(jì)處罰決定書(shū)》下發(fā)之后的一周內(nèi)完成處罰宣布和員工檔案登記工作并報(bào)送處罰結(jié)果。
　　9.8.5. 總經(jīng)理辦公室將處理執(zhí)行情況匯總反饋到審計(jì)部，審計(jì)部確認(rèn)處罰全部完成后終結(jié)本次審計(jì)處罰執(zhí)行程序。
　　9.8.6. 審計(jì)部將處罰執(zhí)行結(jié)果留檔，并作為下次審計(jì)復(fù)核依據(jù)，以開(kāi)展對(duì)審計(jì)處罰執(zhí)行情況的監(jiān)督。
　　10 審計(jì)異議復(fù)審程序
　　10.1. 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)部的《審計(jì)意見(jiàn)確認(rèn)函》未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以回復(fù)或回復(fù)函中未表示明確意見(jiàn)的視同認(rèn)可審計(jì)意見(jiàn)。
　　10.2. 被審計(jì)單位對(duì)《審計(jì)意見(jiàn)確認(rèn)函》已明確表示認(rèn)可或視同認(rèn)可的不得提出異議或要求復(fù)審。
　　10.3. 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)如有異議并要求復(fù)審的，應(yīng)在《整改通知書(shū)》下發(fā)三個(gè)工作日內(nèi)向總經(jīng)理辦公室提出書(shū)面異議和書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)（含郵件）。
　　10.4. 總經(jīng)理辦公室在收到異議或復(fù)議申請(qǐng)2 個(gè)工作日內(nèi)必須給被審計(jì)單位回復(fù)，告知是否受理和受理安排。
　　10.5. 總經(jīng)理辦公室在受理異議和復(fù)審申請(qǐng)后，應(yīng)在一周內(nèi)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行復(fù)審，最遲在受理后十五個(gè)工作日內(nèi)給出二審結(jié)論。
　　10.6. 二審結(jié)論報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后為終審結(jié)論，被審計(jì)單位必須接受，不得再申訴。
　　10.7. 在被審計(jì)單位書(shū)面提出異議之后、總經(jīng)理辦公室回復(fù)是否受理之前的期間和復(fù)審期間，處罰決定的執(zhí)行暫停，可能要實(shí)施的處罰資金進(jìn)行凍結(jié)，待總經(jīng)理辦公室回復(fù)不予受理或復(fù)審結(jié)束后根據(jù)情況再行處理。
　　11 簡(jiǎn)易審計(jì)程序
　　分公司運(yùn)營(yíng)總監(jiān)、商務(wù)總監(jiān)發(fā)生內(nèi)部調(diào)動(dòng)時(shí)，不對(duì)調(diào)動(dòng)人員做專(zhuān)項(xiàng)的離任審計(jì)，由區(qū)域總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交，監(jiān)交完畢后三日內(nèi)將交接單傳真到總部審計(jì)部。對(duì)調(diào)離總監(jiān)的審計(jì)將在下一次常規(guī)審計(jì)過(guò)程中一并進(jìn)行。
 　　　　
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