QQ登錄
微博登錄
微信登錄
內(nèi) 部 審 計 制 度
（本制度已經(jīng)2010年9月29日召開的公司董事會2010年第四次臨時會議審議通過）
*9章 總 則
*9條 為了加強公司內(nèi)部審計工作管理，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)深圳中恒華發(fā)股份有限公司（以下簡稱：“公司”）內(nèi)部審計工作的規(guī)范化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在促進企業(yè)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用,保護投資者權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》等法律、法規(guī)結(jié)合實際情況，制定本管理制度。
第二條 本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計機構(gòu)及內(nèi)部審計人員的職責與權(quán)限、內(nèi)部審計工作的內(nèi)容及工作程序、審計業(yè)務文書、審計檔案管理等規(guī)范，是公司開展內(nèi)部審計管理工作的標準。
第三條 本制度適用于對公司各部門及其全資或控股及其直屬分支機構(gòu)（含控股子公司）實施內(nèi)部審計。
第四條 本制度所指內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員，對內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。對公司決策、決議、決定的落實情況進行檢查，并提出富有建設性的審計建議和意見，加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)營目標。
第二章 內(nèi)部審計組織機構(gòu)及職責
第五條 內(nèi)部審計部門配備專職審計人員若干人，設審計部長1 名，由審計委員會提名后，董事長任免。在董事長領(lǐng)導及審計委員會的指導下開展工作，依照本制度、獨立履行審計監(jiān)督職責，并向董事長和審計委員會報告工作。
第六條 內(nèi)部審計人員任職條件：
?。ㄒ唬┚邆浔匾臅嬂碚摶A、審計業(yè)務知識和必要的專業(yè)判斷能力，熟悉公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷地通過后續(xù)教育保持和提高專業(yè)素質(zhì)；
?。ǘ┳裱殬I(yè)道德規(guī)范，并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計督查業(yè)務；
（三）保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行；
?。ㄋ模┚哂休^強的人際交往技能，能恰當?shù)嘏c他人溝通。
第七條 內(nèi)部審計人員應當依法開展審計工作，遵守內(nèi)部審計準則和遵循職業(yè)道德規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正和保密。
第八條 公司為內(nèi)部審計機構(gòu)的正常運作創(chuàng)造必要的工作條件。
?。ㄒ唬﹥?nèi)部審計機構(gòu)和審計人員履行職責所必需的經(jīng)費，納入公司經(jīng)費預算，以保證審計工作能獨立、公正地進行；
（二）公司的經(jīng)營規(guī)劃、預算，財務計劃、會計報表等資料等應無條件提供給審計人員，保證其及時掌握信息；
?。ㄈ┕靖鞑块T、全資或控股子公司應當配合內(nèi)部審計部門依法履行職責，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。
第九條 內(nèi)部審計部門履行以下職責：
?。ㄒ唬﹨⑴c公司的內(nèi)部控制建設，對公司及各下屬單位內(nèi)部控制是否健全、嚴密及執(zhí)行的有效性進行審計,出具內(nèi)部控制的專項審計報告，或在日常審計報告中對涉及的內(nèi)部控制作出專項說明。按照“一審二幫三促進”的原則，協(xié)助被審計單位完善內(nèi)部控制制度，促進被審計單位提高管理水平，達到查錯糾弊，提高經(jīng)濟效益的目的。
?。ǘ┟磕陮炯案鲉挝粡目刂骗h(huán)境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個方面進行評估,向董事會提交內(nèi)部控制評估內(nèi)部審計制度報告。對內(nèi)部控制制度的健全性、適用性和有效性及執(zhí)行情況進行審查評價，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》，對內(nèi)部控制制度存在的缺陷提出整改方案，并跟蹤檢查內(nèi)部控制制度缺陷整改情況,促進內(nèi)部控制制度的完善。
?。ㄈ┴攧諏徲嫞簩靖鞑块T 、全資子公司或控股公司的財務預（決）算情況；與財務收支相關(guān)的經(jīng)濟活動及公司經(jīng)濟效益真實性和合法性；財務管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況；公司資金和財產(chǎn)管理情況；專項資金提取、使用情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
?。ㄋ模┖贤瑢徲嫞簩敬笞谖镔Y采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及其他合同執(zhí)行情況，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
?。ㄎ澹┤纹诮?jīng)濟責任審計：各部門、全資或控股公司主要負責人在其任職期內(nèi)履行職責情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
?。┗窘ㄔO項目審計：對基本建設、技術(shù)改造項目合同執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
?。ㄆ撸ｍ棇徲嫞簩μ囟ㄊ马?，進行專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。
?。ò耍靖鞑块T、全資或控股子公司的固定資產(chǎn)投資和大修理項目以及重大項目的預（決）算及執(zhí)行情況進行審計，在內(nèi)部審計人員技術(shù)力量不足的情況下，可委托會計師事務所進行審計。
（九）對公司及控股子公司的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務管理制度的建立和實施情況進行審計。
?。ㄊ﹨f(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容。
?。ㄊ唬φ谶M行的嚴重違法違規(guī)、損失浪費行為，作出臨時制止決定。按照授權(quán)對違法違規(guī)和造成損失浪費的部門和人員提出處理或追究責任地建議。
?。ㄊ┠甓冉K了時對部門年度工作情況進行總結(jié)及評定并向?qū)徲嬑瘑T會報告，主要內(nèi)容包括：
1、年度審計任務完成情況；
2、審計采取的主要方法、措施及效果；
3、審計工作經(jīng)驗與體會；
4、存在的主要問題及制定的改進措施；
5、進一步搞好審計工作的意見和措施；
?。ㄊ緝?nèi)部審計人員進行培訓、考核；
?。ㄊ模┡浜贤馄笗嫀熓聞账_展工作；
?。ㄊ澹┰诙聲徲嬑瘑T會指導下開展工作；
（十六）公司董事會、經(jīng)營班子或其他部門交辦的其他審計事項。
第十條 內(nèi)部審計部門在審計過程中可以行使下列權(quán)限：
?。ㄒ唬┱匍_與審計事項有關(guān)的會議；
（二）審計會計憑證，會計賬簿、會計報表，檢查公司資金和資產(chǎn)，查閱其他有關(guān)文件、資料，必要時索取相關(guān)資料復印備查；
?。ㄈ徲嬌婕暗挠嘘P(guān)事項，向有關(guān)部門和人員進行調(diào)查并索取證明材料；
?。ㄋ模ψ钃?、妨礙審計工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的部門或個人，經(jīng)審計委員會批準，可采取封存有關(guān)賬冊、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時應急措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；
（五）對正在進行的嚴重違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)董事長批準后，有權(quán)做出臨時制止決定，并提出糾正處理的意見及改進建議；
?。徲嬋藛T發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應提出改進管理、提高效益的合理化建議；
?。ㄆ撸┫蚨麻L和審計委員會反映其他有關(guān)情況。
第十一條 根據(jù)審計結(jié)果，內(nèi)部審計機構(gòu)有下列處理建議權(quán)：
?。ㄒ唬┫奁诎凑沼嘘P(guān)規(guī)定上繳應當上繳的收入和費用；
?。ǘ┫奁谕诉€違法所得；
（三）退還被侵占的資產(chǎn)；
?。ㄋ模_轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目；
?。ㄎ澹ο嚓P(guān)人員進行處置；
?。└鶕?jù)審計結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限。
第十二條 內(nèi)部審計人員履行職責受法律保護，任何部門和個人不得打擊報復。
第十三條 內(nèi)部審計部門在實施各項審計時，應當做到事實清楚，數(shù)據(jù)準確，評價恰當，處理有據(jù)，反饋落實。
第三章 內(nèi)部審計部門工作程序
第十四條 內(nèi)部審計部門應根據(jù)公司年度計劃和公司發(fā)展需要開展工作，按照審計委員會的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃，報董事長批準后實施，年度結(jié)束后向?qū)徲嬑瘑T會提交審計工作總結(jié)報告。對特定事項進行的專項審計調(diào)查，并及時向董事長和審計委員會報告審計調(diào)查結(jié)果。
第十五條 內(nèi)部審計項目由審計負責人確定。審計項目立項后，由審計組制定審計工作方案報審計負責人批準，并應當在實施審計3 日前通知被審計單位，但公司臨時安排的審計任務，可在進駐被審計單位當天通知。
第十六條 審計過程中，
掃一掃微信，學習實務技巧
高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復習計劃有效進行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓練、答疑、?？?，對學習過程進行全程跟蹤、分析、指導，可以幫助考生全面提升備考效果。
