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要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證單，并保證其真實(shí)性，備查和存檔；審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)組原則上應(yīng)在5 日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組成員集體討論，同時(shí)按有關(guān)規(guī)定征求被審計(jì)者的意見，被審計(jì)者應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起3 日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)組，逾期未提交書面意見的，視為同意審計(jì)報(bào)告。
第十七條 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于兩人。審計(jì)人員在調(diào)查、核對(duì)、獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、合法性、充分性，強(qiáng)調(diào)證據(jù)效力的*10性和因果性。
第十八條 審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審議同意并經(jīng)董事長(zhǎng)批示后，由審計(jì)管理部擬定審計(jì)內(nèi)部公函或?qū)徲?jì)整改通知單（以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)決定”），經(jīng)董事長(zhǎng)簽批同意后3 日內(nèi)送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。審計(jì)管理部負(fù)責(zé)督促有關(guān)部門落實(shí)整改措施。
第十九條 被審計(jì)單位必須執(zhí)行相關(guān)審計(jì)決定，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定如有異議，可向董事長(zhǎng)提出，審計(jì)管理部根據(jù)董事長(zhǎng)批示，可安排復(fù)審。但在未做出新的審計(jì)處理決定之前，審計(jì)處理決定應(yīng)予執(zhí)行。
第四章 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)文書規(guī)范
第二十條 審計(jì)公文、業(yè)務(wù)用紙及行文格式標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家有關(guān)部門規(guī)定和公司規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條 審計(jì)項(xiàng)目確立后，由審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)者的具體情況編制《內(nèi)部審計(jì)工作方案》，主要內(nèi)容包括：
?。ㄒ唬徲?jì)對(duì)象；
（二）審計(jì)目的；
?。ㄈ徲?jì)范圍；
?。ㄋ模徲?jì)的內(nèi)容與重點(diǎn)；
?。ㄎ澹徲?jì)時(shí)間及實(shí)施步驟；
?。徲?jì)組的成員構(gòu)成及其分工；
?。ㄆ撸┚幹茖徲?jì)工作方案的日期。
第二十二條 《內(nèi)部審計(jì)通知書》由審計(jì)管理部發(fā)出，向被審計(jì)者通知有關(guān)實(shí)施審計(jì)的事項(xiàng)，主要內(nèi)容包括：
?。ㄒ唬┍粚徲?jì)者名稱；
?。ǘ徲?jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；
?。ㄈ徲?jì)組組長(zhǎng)及成員名單；
?。ㄋ模?duì)被審計(jì)者配合審計(jì)工作的具體要求等。
第二十三條 審計(jì)證據(jù)是審計(jì)部門收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料，主要包括：
?。ㄒ唬徲?jì)人員取得的以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)。包括與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種原始憑證、會(huì)計(jì)記錄（記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿和各種明細(xì)表）、各種會(huì)議記錄和文件；各種合同、通知書、報(bào)告書及函件等資料的復(fù)印件；
?。ǘ┩ㄟ^(guò)實(shí)際觀察和清點(diǎn)，取得為確定與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)是否確實(shí)存在的取證簽證單；
?。ㄈ┚蛯徲?jì)事項(xiàng)向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計(jì)調(diào)查記錄；
?。ㄋ模┢渌C據(jù)。
第二十四條 《內(nèi)部審計(jì)工作底稿》應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)人員在審計(jì)中獲取的證明材料名稱、來(lái)源和時(shí)間等。主要內(nèi)容包括：
（一）被審計(jì)者名稱；
（二）審計(jì)項(xiàng)目名稱；
（三）實(shí)施審計(jì)的時(shí)間；
（四）審計(jì)過(guò)程記錄；
（五）編制者姓名及編制日期；
（六）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；
?。ㄆ撸┢渌麘?yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。
其中，審計(jì)過(guò)程記錄的內(nèi)容包括：
（一）實(shí)施審計(jì)具體程序的記錄及資料；
（二）審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)記錄；
?。ㄈ徲?jì)方式及其調(diào)整變更情況記錄；
?。ㄋ模徲?jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見和建議；
?。ㄎ澹徲?jì)復(fù)核記錄；
?。┢渌c審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明資料。
審計(jì)工作底稿附件包括：
?。ㄒ唬┡c被審計(jì)者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；
?。ǘ┡c被審計(jì)者審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來(lái)函件、公證、鑒定等資料等原件、復(fù)印件或摘錄件；
?。ㄈ┢渌嘘P(guān)的審計(jì)資料。
第二十五條 《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》主要內(nèi)容：
?。ㄒ唬徲?jì)時(shí)間、內(nèi)容、范圍、方式；
?。ǘ┍粚徲?jì)單位基本情況；
?。ㄈ┩ㄟ^(guò)審計(jì)揭示的有關(guān)事實(shí)，包括主要業(yè)績(jī)和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；
（四）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)。概述已審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，對(duì)已審事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性及內(nèi)控制度等進(jìn)行評(píng)價(jià)。
?。ㄎ澹┮罁?jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定、命令及公司制
度，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行責(zé)任界定，提出糾正、改進(jìn)意見和建議；對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰的意見和建議。
第二十六條 審計(jì)決定主要內(nèi)容：
?。ㄒ唬徲?jì)內(nèi)容、范圍、方式和時(shí)間；
（二）審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)者違規(guī)違紀(jì)或根據(jù)制度要求尚需完善的行為事實(shí)；
（三）對(duì)相關(guān)行為事實(shí)的定性，做出建議、處理處罰決定及其依據(jù)；
?。ㄋ模┬枰M(jìn)行整改的事項(xiàng)；
?。ㄎ澹┨幚?、處罰決定執(zhí)行的期限和整改要求。
第五章 審計(jì)檔案管理
第二十七條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》和審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)檔案工作的規(guī)定》，應(yīng)將記錄和反映審計(jì)部門在履行審計(jì)職能活動(dòng)中直接形成的具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定歸入審計(jì)檔案。
第二十八條 審計(jì)檔案實(shí)行誰(shuí)主審誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔。審計(jì)檔案采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。審計(jì)項(xiàng)目類文件和審計(jì)制度、管理類文件不能混合立卷，審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。
第二十九條 當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)終結(jié)的年度立卷歸檔。
第三十條 審計(jì)檔案的保管期限按規(guī)定分為永久、長(zhǎng)期（10 年至50 年）和短期（5年至10 年）三種，立卷存檔時(shí)應(yīng)標(biāo)明保存期限。
第三十一條 審計(jì)檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計(jì)管理部部門內(nèi)部。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)管理部部門或要求出具審計(jì)結(jié)論證明的，應(yīng)登記并經(jīng)審計(jì)管理部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
第三十二條 對(duì)違反本規(guī)定，具有下列情況之一的部門、負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人以及其他相關(guān)人員，由內(nèi)部審計(jì)部門提出給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分的建議，報(bào)公司按規(guī)定處罰。
?。ㄒ唬┚芙^向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)文件、賬簿、報(bào)表、憑證、資料和證明材料的；
（二）阻撓內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
?。ㄈ┡撟骷?，隱瞞事實(shí)真相的；
?。ㄋ模┚懿粓?zhí)行審計(jì)意見書和審計(jì)處理決定的；
?。ㄎ澹┐驌魣?bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作人員的。
第三十三條 對(duì)違反本規(guī)定，具有下列行為的內(nèi)部審計(jì)工作人員，經(jīng)公司批準(zhǔn)給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰：
?。ㄒ唬E用職權(quán)、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利的；
?。ǘ┩婧雎毷?，泄露公司機(jī)密和被審計(jì)單位商業(yè)秘密，給公司或被審計(jì)單位造成較大經(jīng)濟(jì)損失的。
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