高頓網(wǎng)校友情提示，*7鐵嶺會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容鴻碩房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(二十五)總結(jié)如下：
　　公司內(nèi)部審計(jì)方式有：
　?。ㄒ唬﹫?bào)送審計(jì)
　　被審計(jì)對(duì)象接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送到審計(jì)部接受審計(jì)檢查。
　?。ǘ┚偷貙徲?jì)
　　內(nèi)審人員到被審計(jì)對(duì)象所在地進(jìn)行審計(jì)，被審計(jì)對(duì)象提供必要的工作、生活條件（幫助）。
　　第九節(jié)  內(nèi)部審計(jì)工作程序
　　第三十七條            內(nèi)部審計(jì)程序是指內(nèi)部審計(jì)工作從開(kāi)始到結(jié)束的整個(gè)過(guò)程，其中包括制定審計(jì)計(jì)劃、審查和評(píng)價(jià)審計(jì)資料、報(bào)告審計(jì)結(jié)果和進(jìn)行后續(xù)審計(jì)四個(gè)步驟。
　　第三十八條            審計(jì)部應(yīng)根據(jù)工作計(jì)劃或有關(guān)安排確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍，委派內(nèi)審人員，確定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并在收集、分析有關(guān)資料的基礎(chǔ)上制定審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)審計(jì)工作做出合理安排。
　　第三十九條            審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)前三天向被審計(jì)單位發(fā)出書(shū)面的審計(jì)通知書(shū)，或在實(shí)施審計(jì)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)。
　　第四十條                    內(nèi)審人員可以用檢查、觀察、詢問(wèn)、盤(pán)點(diǎn)、監(jiān)盤(pán)、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì)，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，以獲得必要的審計(jì)證據(jù)。
　　第四十一條            內(nèi)審人員應(yīng)對(duì)所獲得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。
　　第四十二條            實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)審人員應(yīng)與被審計(jì)單位及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽(tīng)取被審計(jì)單位及有關(guān)人員的說(shuō)明、解釋和意見(jiàn)，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。
　　審計(jì)中如與被審計(jì)單位（人員）發(fā)生爭(zhēng)議，應(yīng)如實(shí)反映給審計(jì)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)總監(jiān)。內(nèi)審人員必須依法有據(jù)、實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀臆斷。
　　第四十三條            內(nèi)審人員應(yīng)將審計(jì)程序執(zhí)行過(guò)程、證據(jù)及取得證據(jù)的方法、審計(jì)結(jié)論等記錄或附加于審計(jì)工作底稿，并由審計(jì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查或?qū)徍恕?/div>
　　第四十四條            審計(jì)負(fù)責(zé)人在完成各項(xiàng)審計(jì)程序后，應(yīng)匯總審計(jì)結(jié)果，作出審計(jì)評(píng)價(jià)，并在此基礎(chǔ)上編制審計(jì)報(bào)告。
　　第四十五條            審計(jì)負(fù)責(zé)人在正式出具審計(jì)報(bào)告前應(yīng)將審計(jì)報(bào)告發(fā)送給被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告后的三日內(nèi)簽署意見(jiàn)并加蓋公章。審計(jì)負(fù)責(zé)人在充分考慮被審計(jì)單位意見(jiàn)及相關(guān)補(bǔ)充信息后，向財(cái)務(wù)總監(jiān)正式報(bào)送審計(jì)報(bào)告書(shū)（含審計(jì)意見(jiàn)和建議）。
　　被審計(jì)單位若有不同意見(jiàn)又未能達(dá)成共識(shí)的，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中反映或?qū)⒉煌庖?jiàn)附于審計(jì)報(bào)告之后。必要時(shí)審計(jì)部應(yīng)建立審計(jì)復(fù)議制度。
　　審計(jì)負(fù)責(zé)人在收到審計(jì)報(bào)告后，做出審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，必要時(shí)做出審計(jì)決定或提出處理意見(jiàn)。
　　審計(jì)報(bào)告及審計(jì)處理處罰決定經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意并報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。
　　第四十六條            審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)處理決定或處理意見(jiàn)的整改情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。
　　內(nèi)審人員應(yīng)通過(guò)定期回訪方式，檢查被審計(jì)單位整改情況；并編寫(xiě)后續(xù)審計(jì)報(bào)告，總結(jié)審計(jì)效果。必要時(shí)審計(jì)部應(yīng)建立審計(jì)回訪制度。
　　根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，后續(xù)審計(jì)可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下次審計(jì)工作的一部分。
　　第十節(jié)  內(nèi)部審計(jì)工作底稿
　　第四十七條            審計(jì)工作底稿是審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的記錄文件，應(yīng)格式規(guī)范、內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。
　　第四十八條            審計(jì)工作底稿應(yīng)包括以下基本要素：
　?。ㄒ唬┍粚徲?jì)單位名稱、審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)時(shí)間；
　　（二）具體審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)程序執(zhí)行過(guò)程和
 　　　　
　　掃一掃微信，學(xué)習(xí)實(shí)務(wù)技巧
　　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報(bào)名2014年財(cái)會(huì)考試的考生可按照復(fù)習(xí)計(jì)劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財(cái)會(huì)考試高清課程已經(jīng)開(kāi)通，通過(guò)針對(duì)性地講解、訓(xùn)練、答疑、模考，對(duì)學(xué)習(xí)過(guò)程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。
 
關(guān)注公眾號(hào)
快掃碼關(guān)注
公眾號(hào)吧
贊123