高頓網(wǎng)校友情提示，*7營(yíng)口會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(二十六)總結(jié)如下：
　　結(jié)果；
　　（三）陳述證據(jù)收取的程序和方法；
　?。ㄋ模﹥?nèi)審人員的分析、判斷及審計(jì)結(jié)論；
　　（五）底稿標(biāo)識(shí)及說明、編號(hào)、編制和復(fù)核人員的姓名及編制和復(fù)核日期。
　　有關(guān)證據(jù)資料應(yīng)附加在審計(jì)工作底稿之后。
　　第四十九條            內(nèi)審人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，完整、準(zhǔn)確地反映審計(jì)結(jié)果，不遺漏應(yīng)報(bào)告的重要事項(xiàng)，對(duì)被審計(jì)單位或有關(guān)事項(xiàng)做出客觀、公正的鑒證或評(píng)價(jià)。
　　第十一節(jié)  內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
　　第五十條                    內(nèi)審人員應(yīng)于審計(jì)實(shí)施結(jié)束后出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制必須以審計(jì)結(jié)果為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完善并富有建設(shè)性。
　　第五十一條            內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)的時(shí)間、目的、范圍、方法、與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)、法律、規(guī)章制度和政策的依據(jù)以及審計(jì)情況、審計(jì)結(jié)論、處理意見和建議，也可以包括被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)論和建議的意見。
　　第五十二條            審計(jì)部應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的審核制度。審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)下屬出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)檢查審計(jì)證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告表述是否清晰，審計(jì)結(jié)論是否合理，審計(jì)建議是否可行。
　　第五十三條            內(nèi)部審計(jì)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意并報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，應(yīng)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定書。
　　第五十四條            內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)能對(duì)被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)控制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等的真實(shí)性、合法性、有效性、完整性提供合理保證。
　　第五十五條            公司對(duì)審計(jì)部撰寫的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告擁有所有權(quán)。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告僅供公司內(nèi)部使用，不得對(duì)外披露。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和人員不得對(duì)外提供、披露內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的全部或部分內(nèi)容。
　　第十二節(jié)  內(nèi)部審計(jì)檔案
　　第五十六條            審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司的檔案管理制度、保密制度及財(cái)務(wù)總監(jiān)的要求，結(jié)合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度。
　　第五十七條            內(nèi)部審計(jì)檔案管理范圍：
　　（一）審計(jì)通知書和審計(jì)方案；
　?。ǘ徲?jì)記錄，審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；
　?。ㄈ徲?jì)報(bào)告及其附件；
　?。ㄋ模┓从潮粚弳挝缓蛡€(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；
　?。ㄎ澹┒麻L(zhǎng)辦公會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示，批復(fù)和意見；
　　（六）審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；
　　（七）申訴，申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；
　?。ò耍?fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；
　?。ň牛┢渌麘?yīng)保存的資料。
　　第十三節(jié)  獎(jiǎng)勵(lì)和處罰
　　第五十八條            審計(jì)部對(duì)被審計(jì)對(duì)象之遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的行為，可以向財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)辦公會(huì)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
　　第五十九條            審計(jì)部應(yīng)建立內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，對(duì)忠于職守、秉公辦事、客觀公正、實(shí)事求是、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)審人員，應(yīng)給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。
　　第六十條                    對(duì)檢舉揭發(fā)反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員應(yīng)給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。
　　第六十一條            審計(jì)部按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理適當(dāng)?shù)脑瓌t，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員進(jìn)行審計(jì)處理和處罰，促進(jìn)被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。
　　第六十二條    
 　　　　
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