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（二）就地審計
內(nèi)審人員到被審計對象所在地進行審計，被審計對象提供必要的工作、生活條件（幫助）。
第九節(jié) 內(nèi)部審計工作程序
第三十七條 內(nèi)部審計程序是指內(nèi)部審計工作從開始到結(jié)束的整個過程，其中包括制定審計計劃、審查和評價審計資料、報告審計結(jié)果和進行后續(xù)審計四個步驟。
第三十八條 審計部應根據(jù)工作計劃或有關(guān)安排確定審計目標和審計范圍，委派內(nèi)審人員，確定審計項目負責人，并在收集、分析有關(guān)資料的基礎上制定審計工作計劃，對審計工作做出合理安排。
第三十九條 審計部在實施審計前三天向被審計單位發(fā)出書面的審計通知書，或在實施審計時現(xiàn)場送達。
第四十條 內(nèi)審人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監(jiān)盤、函證、計算、分析性復核等審計程序?qū)嵤徲嫞霸诹私鈨?nèi)部控制狀況的基礎上進行符合性測試和實質(zhì)性測試，以獲得必要的審計證據(jù)。
第四十一條 內(nèi)審人員應對所獲得的審計證據(jù)進行整理、分析、研究、判斷并相互驗證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計事項的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計事項做出審計結(jié)論。
第四十二條 實施審計的過程中，內(nèi)審人員應與被審計單位及有關(guān)人員進行充分的交流和溝通，充分聽取被審計單位及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保審計結(jié)論準確、公正、客觀。
審計中如與被審計單位（人員）發(fā)生爭議，應如實反映給審計負責人及財務總監(jiān)。內(nèi)審人員必須依法有據(jù)、實事求是地提出解決辦法，切忌主觀臆斷。
第四十三條 內(nèi)審人員應將審計程序執(zhí)行過程、證據(jù)及取得證據(jù)的方法、審計結(jié)論等記錄或附加于審計工作底稿，并由審計負責人進行檢查或?qū)徍恕?/div> 
第四十四條 審計負責人在完成各項審計程序后，應匯總審計結(jié)果，作出審計評價，并在此基礎上編制審計報告。
第四十五條 審計負責人在正式出具審計報告前應將審計報告發(fā)送給被審計單位征求意見。被審計單位在收到審計報告后的三日內(nèi)簽署意見并加蓋公章。審計負責人在充分考慮被審計單位意見及相關(guān)補充信息后，向財務總監(jiān)正式報送審計報告書（含審計意見和建議）。
被審計單位若有不同意見又未能達成共識的，應在審計報告中反映或?qū)⒉煌庖姼接趯徲媹蟾嬷?。必要時審計部應建立審計復議制度。
審計負責人在收到審計報告后，做出審計意見書，必要時做出審計決定或提出處理意見。
審計報告及審計處理處罰決定經(jīng)財務總監(jiān)同意并報經(jīng)董事長辦公會批準后，通知被審計單位執(zhí)行。
第四十六條 審計部門應對審計意見書、審計處理決定或處理意見的整改情況進行必要的后續(xù)審計。
內(nèi)審人員應通過定期回訪方式，檢查被審計單位整改情況；并編寫后續(xù)審計報告，總結(jié)審計效果。必要時審計部應建立審計回訪制度。
根據(jù)審計事項的重要程度，后續(xù)審計可獨立進行，也可作為下次審計工作的一部分。
第十節(jié) 內(nèi)部審計工作底稿
第四十七條 審計工作底稿是審計過程和結(jié)果的記錄文件，應格式規(guī)范、內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。
第四十八條 審計工作底稿應包括以下基本要素：
?。ㄒ唬┍粚徲媶挝幻Q、審計項目和審計時間；
?。ǘ┚唧w審計事項的審計程序執(zhí)行過程和結(jié)果；
?。ㄈ╆愂鲎C據(jù)收取的程序和方法；
（四）內(nèi)審人員的分析、判斷及審計結(jié)論；
?。ㄎ澹┑赘鍢俗R及說明、編號、編制和復核人員的姓名及編制和復核日期。
有關(guān)證
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