高頓網(wǎng)校友情提示，*7赤峰會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計制度(三十九)總結(jié)如下：
　　資料的，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意并報經(jīng)董事長批準，有權(quán)采取必要措施，追究相關(guān)人員責(zé)任；
　?。ň牛徲嬛邪l(fā)現(xiàn)的重大問題，及時向財務(wù)總監(jiān)報告。
　　第二十六條            董事長、財務(wù)總監(jiān)根據(jù)工作需要并報經(jīng)董事長辦公會批準，授予審計部必要的處理、處罰權(quán)，審計部據(jù)以對有關(guān)事項和人員進行處理和處罰。
　　第二十七條            審計部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費應(yīng)經(jīng)當年財務(wù)預(yù)算批準，予以充分保證。
　　第七節(jié)  被審計單位（人員）的權(quán)利和責(zé)任
　　第二十八條            被審計單位（人員）必須接受審計部在其職責(zé)范圍內(nèi)實施的審計，并為內(nèi)審人員提供必要的工作條件和其他便利。
　　第二十九條            在接受審計過程中，被審計單位（人員）享有下列權(quán)利：
　?。ㄒ唬┥暾堄嘘P(guān)內(nèi)審人員回避，但需有正當?shù)睦碛桑?/div>
　　（二）對審計事項進行必要的說明或解釋；
　?。ㄈ┮髢?nèi)審人員修正不符合規(guī)定的審計程序及不適當?shù)男袨椋?/div>
　?。ㄋ模┫蛭蓛?nèi)審人員的審計部（或其他有關(guān)部門）舉報、控告內(nèi)審人員的不適當行為；
　?。ㄎ澹徲嫴孔龀龅膶徲嫑Q定及具體事項不服或有異議的，可申請復(fù)議。
　　第三十條                    被審計單位（人員）應(yīng)支持、配合審計，接受內(nèi)審人員的詢問，及時提供有關(guān)文件和資料，并對其準確性、真實性和完整性負責(zé)。
　　被審計單位（人員）不得以任何方式逃避、阻撓、妨礙審計，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄憑證、賬冊、報表、檔案等文件和資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)。
　　第三十一條            被審計單位（人員）應(yīng)接受并執(zhí)行審計部門做出的審計建議、審計處理處罰決定、審計復(fù)議決定，不得以任何方式影響、干涉、阻礙審計部做出有關(guān)的審計決定。
　　第三十二條            任何部門和個人不得拒絕、阻礙、干涉正常的審計工作，不得打擊報復(fù)內(nèi)審人員。
　　第三十三條            被審計單位應(yīng)充分重視和利用審計成果，建立有效的督辦程序，監(jiān)督落實審計部提出的審計建議和審計處理處罰決定，完善內(nèi)部管理和控制制度，降低經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益。
　　第八節(jié)  內(nèi)部審計的種類和方式
　　第三十四條            內(nèi)部審計的種類包括：
　?。ㄒ唬├胸攧?wù)收支審計。對被審計對象財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查；
　?。ǘｍ棇徲?。包括：
　　1、 法人治理結(jié)構(gòu)審計；
　　2、 內(nèi)部控制制度審計；
　　3、 董事長辦公會決議執(zhí)行況審計；
　　4、  合規(guī)責(zé)任審計，即對被審計單位遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度的情況進行審計；
　　5、  管理責(zé)任審計，包括業(yè)務(wù)經(jīng)營審計和管理審計；
　　6、  派出人員任期審計。對派出人員在任職期間履行職責(zé)情況進行審計；
　　7、  單位負責(zé)人的任期經(jīng)濟責(zé)任審計。包括對經(jīng)濟指標、資產(chǎn)保值增值、重大經(jīng)營決策、內(nèi)控責(zé)任、遵守財經(jīng)法規(guī)及公司規(guī)章制度等方面的審計。
　　8、  審計調(diào)查。對發(fā)現(xiàn)的普遍存在的問題進行專題調(diào)查；
　　9、  財務(wù)總監(jiān)認為必要的專項審計。
　　第三十五條            專案審計。對被審計單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律情況進行審計。
　　第三十六條            公司內(nèi)部審計方式有：
　?。ㄒ唬﹫笏蛯徲?/div>
　　被審計對象接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送到審計部接受審計檢查。
 　　　　
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