QQ登錄
微博登錄
微信登錄
產(chǎn)是否按照有關規(guī)定履行審批程序；
?。ǘ┦欠癜凑諏徟鷥热萦喠⒑贤?，合同是否正常履行；
?。ㄈ┵徣胭Y產(chǎn)的運營狀況是否與預期一致；
?。ㄋ模┵徣胭Y產(chǎn)有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
第二十六條內部審計部門應當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關注以下內容：
?。ㄒ唬ν鈸Ｊ欠癜凑沼嘘P規(guī)定履行審批程序；
?。ǘｏL險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好；
?。ㄈ┍粨７绞欠裉峁┓磽＃磽Ｊ欠窬哂锌蓪嵤┬?；
?。ㄋ模┆毩⒍潞捅Ｋ]人是否發(fā)表意見（如適用）；
?。ㄎ澹┦欠裰概蓪Ｈ顺掷m(xù)關注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務狀況。
第二十七條內部審計部門應當在重要的關聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關聯(lián)交易事項時，應當重點關注以下內容：
（一）是否確定關聯(lián)方名單，并及時予以更新；
?。ǘ╆P聯(lián)交易是否按照有關規(guī)定履行審批程序，審議關聯(lián)交易時關聯(lián)股東或關聯(lián)董事是否回避表決；
?。ㄈ┆毩⒍率欠袷虑罢J可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；
（四）關聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確；
?。ㄎ澹┙灰讟说挠袩o設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；
（六）交易對方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好；
?。ㄆ撸╆P聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關規(guī)定對交易標的進行審計或評估，關聯(lián)交易是否會侵占公司利益。
第二十八條內部審計部門應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時，應當重點關注以下內容：
?。ㄒ唬┠技Y金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；
?。ǘ┦欠癜凑瞻l(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；
?。ㄈ┦欠駥⒛技Y金用于質押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；
（四）發(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關規(guī)定履行審批程序和信息披露義務，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。
第二十九條內部審計部門應當在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進行審計。在審計業(yè)績快報時，應當重點關注以下內容：
（一）是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定；
?。ǘ嬚吲c會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；
?。ㄈ┦欠翊嬖谥卮螽惓Ｊ马?；
?。ㄋ模┦欠駶M足持續(xù)經(jīng)營假設；
?。ㄎ澹┡c財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。
第三十條 內部審計部門在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時，應當重點關注以下內容：
?。ㄒ唬┕臼欠褚寻凑沼嘘P規(guī)定制定信息披露事務管理制度及相關制度，包括各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度；
?。ǘ┦欠衩鞔_規(guī)定重大信息的范圍和內容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；
?。ㄈ┦欠裰贫ㄎ垂_重大信息的保密措施，明確內幕信息知情人的范圍和保密責任；
（四）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務；
?。ㄎ澹┕?、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；
（六）信息披露事務管理制度及相關制度是否得到有效實施。
第五章信息披露
第三十一條審計委員會應當根據(jù)內部審計部門出具的評價報告及相關資料，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況出具年度內部控制自我評價報告。內部控制自我評價報告至少應當包括以下內容：
?。ㄒ唬﹥炔靠刂浦贫仁欠窠⒔∪陀行嵤?；
?。ǘ﹥炔靠刂拼嬖诘娜毕莺彤惓Ｊ马椉捌涮幚砬闆r（如適用）；
?。ㄈ└倪M和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施；
（四）上一年度內部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）；
?。ㄎ澹┍灸甓葍炔靠刂茖彶榕c評價工作完成情況的說明。
公司董事會應當在審議年度報告的同時，對內部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應當對內部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應當對內部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。
第三十二條公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時，應當至少每兩年要求會計師事務所對公司與財務報告相關的內部控制有效性出具一次內部控制鑒證報告。深證證券交易所另有規(guī)定的除外。
第三十三條如會計師事務所對公司內部控制有效性出具非無保留結論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應當針對鑒證結論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應當包括以下內容：
（一）鑒證結論涉及事項的基本情況；
（二）該事項對公司內部控制有效性的影響程度；
?。ㄈ┕径聲?、監(jiān)事會對該事項的意見；
掃一掃微信，學習實務技巧
高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復習計劃有效進行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓練、答疑、模考，對學習過程進行全程跟蹤、分析、指導，可以幫助考生全面提升備考效果。
