高頓網(wǎng)校友情提示，*7撫州會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容世博股份內(nèi)部審計(jì)制度(三)總結(jié)如下：
　　，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(jiàn)。
　　第三十條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露前，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┦欠褡袷亍镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；
　?。ǘ?huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；
　?。ㄈ┦欠翊嬖谥卮螽惓Ｊ马?xiàng)；
　　（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；
　　（五）與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。
　　第三十一條 內(nèi)部審計(jì)部門在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┕臼欠褚寻凑沼嘘P(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度；
　　（二）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；
　?。ㄈ┦欠裰贫ㄎ垂_(kāi)重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；
　?。ㄋ模┦欠衩鞔_規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；
　　（五）公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開(kāi)承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；
　?。┬畔⑴妒聞?wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。
　　第三十二條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：
　?。ㄒ唬└鶕?jù)公司年度計(jì)劃、公司發(fā)展需要和董事會(huì)的部署，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，擬訂審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員回批準(zhǔn)后制定審計(jì)方案（審計(jì)程序等）；
　?。ǘ╅_(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)初步調(diào)查和內(nèi)部控制檢查及控制測(cè)試，運(yùn)用審核、觀察、詢問(wèn)、函證、檢查和分析性審計(jì)程序等方法，收集充分、可靠、相關(guān)有用的信息；
　?。ㄈ﹥?nèi)部審計(jì)人員在分析與評(píng)價(jià)信息的基礎(chǔ)上，得出審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)果。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)與有關(guān)部門和人員交流并提出改進(jìn)的建議；
　?。ㄋ模﹥?nèi)部審計(jì)人員將審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程及收集和評(píng)價(jià)的審計(jì)證據(jù)，記錄于審計(jì)工作底稿，以支持審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)果。審計(jì)工作必須完整記錄有關(guān)的信息，建立審計(jì)工作日記制度；
　?。ㄎ澹﹥?nèi)部審計(jì)部門認(rèn)為必要時(shí)，可以就審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)就審計(jì)報(bào)告所反映的事實(shí)出具書面意見(jiàn)并將書面意見(jiàn)送交內(nèi)部審計(jì)部門，逾期不送，可視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無(wú)異議；
　　（六）被審計(jì)單位就審計(jì)報(bào)告提出異議，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重新核定，并對(duì)重新核定的事實(shí)出具書面意見(jiàn)，認(rèn)為需要修改或調(diào)整審計(jì)報(bào)告的，可作必要的修改或調(diào)整；
　　第三十三條 內(nèi)部審計(jì)部門要定期開(kāi)展審計(jì)工作的評(píng)價(jià)，檢查已開(kāi)展審計(jì)工作的質(zhì)量和與制度的符合程度，不斷提高審計(jì)工作的效率和效果。
　　第五章 信息披露
　　第三十四條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)審計(jì)部出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
　　（一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施；
　　（二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況；
　　（三）改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施；
　?。ㄋ模┥弦荒甓葍?nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況；
　?。ㄎ澹┍灸甓葍?nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)工作完成情況的說(shuō)明。
　　公司董事會(huì)應(yīng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)，保薦人應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見(jiàn)。
　　第三十五條 公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)至少每?jī)赡暌髸?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。深交所另有規(guī)定的除外。
　　第三十六條 如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具非無(wú)保留結(jié)論鑒證報(bào)告的，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)針對(duì)鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說(shuō)明，專項(xiàng)說(shuō)明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬╄b證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況；
　?。ǘ┰撌马?xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；
　　（三）公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見(jiàn)；
　?。ㄋ模┫撌马?xiàng)及其影響的具體措施。
　　第三十七條 公司應(yīng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。
　　第六章 獎(jiǎng) 懲
　　第三十八條 內(nèi)部審計(jì)人員在工作中忠于職守，客觀公正，認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績(jī)顯著的、提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益的，可以向公司審計(jì)委員會(huì)提出給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
　　第三十九條 內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)執(zhí)行制度好、遵紀(jì)守法、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門或控股子公司，可以向公司審計(jì)委員會(huì)提出給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
　　第四十條 內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)內(nèi)審對(duì)揭發(fā)、檢舉、提供審計(jì)線索的有功人員，可以向公司審計(jì)委員會(huì)提出給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
　　第四十一條 內(nèi)部審計(jì)人員違反本制度濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節(jié)輕重和損失大小，由公司審計(jì)委員會(huì)提出給予批評(píng)、行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰的建議，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
　　第四十二條 內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)有下列行為之一的部門和個(gè)人，可視情節(jié)輕重向公司董事會(huì)或公司監(jiān)察部門提出追究行政責(zé)任、給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰的建議。情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
　?。ㄒ唬┚芙^或者拖延提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的；
 　　　　
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