高頓網(wǎng)校友情提示，*7紹興會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容世博股份內(nèi)部審計(jì)制度(二)總結(jié)如下：
　　重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，作出臨時(shí)制止決定并及時(shí)報(bào)告董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。對(duì)已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和公司監(jiān)察部門提出處理的建議；
　?。?duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)并經(jīng)董事長批準(zhǔn)可采取封存有關(guān)資料、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
　　（七）經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)，出具審計(jì)意見書，提出改進(jìn)管理，提高效益的建議，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；
　?。ò耍徲?jì)中對(duì)重要、重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事長批準(zhǔn)，可以聘請(qǐng)專門機(jī)構(gòu)或有專業(yè)知識(shí)的人員，對(duì)其進(jìn)行簽定，相關(guān)費(fèi)用由被審計(jì)單位支付。
　　第四章 內(nèi)部審計(jì)具體實(shí)施及工作程序
　　第二十一條 內(nèi)部審計(jì)部門按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)說明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。
　　第二十二條 內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。
　　內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)將對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。
　　第二十三條 內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。
　　內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。
　　第二十四條 內(nèi)部審計(jì)部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)和董事長報(bào)告。
　　審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的，董事會(huì)應(yīng)及時(shí)向深交所報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。
　　第二十五條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬?duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
　　（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
　　（三）是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；
　?。ㄋ模┥婕拔欣碡?cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況；
　?。ㄎ澹┥婕白C券投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對(duì)證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資，獨(dú)立董事和保薦人（包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見。
　　第二十六條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┵徺I和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
　?。ǘ┦欠癜凑諏徟鷥?nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
　?。ㄈ┵徣胭Y產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致；
　?。ㄋ模┵徣胭Y產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。
　　第二十七條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬?duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
　?。ǘ?dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；
　?。ㄈ┍粨?dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；
　　（四）獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見；
　?。ㄎ澹┦欠裰概蓪Ｈ顺掷m(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。
　　第二十八條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
　　（一）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新；
　　（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避；
　?。ㄈ┆?dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見，保薦人是否發(fā)表意見；
　?。ㄋ模╆P(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；
　?。ㄎ澹┙灰讟?biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)；
　?。┙灰讓?duì)手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；
　　（七）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占上市公司利益。
　　第二十九條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計(jì)募集資金使用情況時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┠技Y金是否存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；
　　（二）是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金，募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；
　?。ㄈ┦欠駥⒛技Y金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；
　?。ㄋ模┌l(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí)
 　　　　
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