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*9章 總則
*9條 為規(guī)范和加強廣東九州陽光傳媒股份有限公司（以下簡稱“本公司”）內(nèi)部審計工作，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》和具體內(nèi)部審計準(zhǔn)則、深圳證券交易所《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》及《廣東九州陽光傳媒股份有限公司章程》，結(jié)合本公司實際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指由本公司內(nèi)部機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。。
第三條 內(nèi)部審計人員依法依規(guī)行使內(nèi)部審計職權(quán)，受國家法律法規(guī)和公司章程制度的保護，任何單位及個人不得打擊報復(fù)。
第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員
第四條 本公司設(shè)立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，即審計部。審計部向公司董事會審計委員會負責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作，不受其他部門和個人的干涉。
第五條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)建立健全各項具體審計制度、審計流程，并積極了解、參與本公司的內(nèi)部控制建設(shè)。
第六條 內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)審計負責(zé)人一名，負責(zé)審計部的全面工作。該負責(zé)人必須為專職，經(jīng)審計委員會提名后由董事會選聘。內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)具有中級以上審計、會計或經(jīng)營管理等相關(guān)專業(yè)的技術(shù)職稱。內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)確定年度審計工作目標(biāo)，制定年度審計工作計劃，編制人力資源計劃和財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)內(nèi)部審計人員工作。
第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)配備一定數(shù)量的具有執(zhí)業(yè)資格的內(nèi)部審計人員，其中專職人員應(yīng)不少于三人。內(nèi)部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備與其從事的內(nèi)部審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉本公司及投資企業(yè)的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較強的人際交往技能，能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進行有效的溝通。
第八條 內(nèi)部審計人員執(zhí)行內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎態(tài)度。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守。
第九條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費,列入本公司董事會財務(wù)預(yù)算，并予以保證。
第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)及職權(quán)
第十條 內(nèi)部審計的基本職責(zé)：
?。ㄒ唬Ρ竟靖鲀?nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；
?。ǘΡ竟靖鲀?nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；
?。ㄈΡ竟炯巴顿Y企業(yè)年度預(yù)算編制及執(zhí)行情況進行審計；
（四）對投資企業(yè)總經(jīng)理進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計；
?。ㄎ澹Ρ竟炯巴顿Y企業(yè)的投資項目進行專題審計；
（六）檢查本公司及投資企業(yè)經(jīng)濟合同簽訂及執(zhí)行情況；
?。ㄆ撸﹨f(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
?。ò耍┲辽倜考径认?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題；
?。ň牛└鶕?jù)審計委員會的要求，開展的其他審計事項。
第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職權(quán)：
?。ㄒ唬└鶕?jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料；
?。ǘz查本公司及投資企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；
?。ㄈz查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
?。ㄋ模└鶕?jù)內(nèi)部審計工作需要，參加有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；
（五）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由本公司審定公布后施行；
?。εc審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；
（七）對正在進行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重損失浪費行為，作出臨時制止決定；
?。ò耍赡苻D(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本公司董事會審計委員會審定，報董事會批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；
?。ň牛┨岢黾m正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；
?。ㄊ`法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議；
（十一）對本公司有關(guān)部門及投資企業(yè)嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向總經(jīng)理提出表揚和獎勵的建議。
第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)及內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。被審計單位不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或者報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，由本公司總經(jīng)理及時予以處理，總經(jīng)理不予處理的，可以報請董事會處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
第四章 內(nèi)部審計工作的實施
第十三條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。
第十三條 內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
第十四條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。
評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。
第十五條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。
內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。
第十六條 內(nèi)部審計部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。
內(nèi)部審計部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。
第十七條 內(nèi)部審計部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。
審計委員會認為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的，董事會應(yīng)當(dāng)及時向深圳證券交易所報告并予以披露。上市公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。
第十八條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬ν馔顿Y是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
?。ǘ┦欠癜凑諏徟鷥?nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
?。ㄈ┦欠裰概蓪Ｈ嘶虺闪ｉT機構(gòu)負責(zé)研究和評估重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；
?。ㄋ模┥婕拔欣碡斒马椀?，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況；
?。ㄎ澹┥婕白C券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。
第十九條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬┵徺I和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
?。ǘ┦欠癜凑諏徟鷥?nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
?。ㄈ┵徣胭Y產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致；
?。ㄋ模┵徣胭Y產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
第二十條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔(dān)保事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：
（一）對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
?。ǘ?dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；
?。ㄈ┍粨?dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實施性；
?。ㄋ模┆毩⒍潞捅Ｋ]人是否發(fā)表意見（如適用）；
?。ㄎ澹┦欠裰概蓪Ｈ顺掷m(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。
第二十一條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬┦欠翊_定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；
（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；
（三）獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；
?。ㄋ模╆P(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；
?。ㄎ澹┙灰讟?biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；
?。┙灰讓κ址降恼\信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；
?。ㄆ撸╆P(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。
第二十二條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬┠技Y金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；
?。ǘ┦欠癜凑瞻l(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預(yù)期相符；
?。ㄈ┦欠駥⒛技Y金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；
?。ㄋ模┌l(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。
第二十三條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進行審計。在審計業(yè)績快報時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬┦欠褡袷亍镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；
?。ǘ嬚吲c會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；
（三）是否存在重大異常事項；
（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；
?。ㄎ澹┡c財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。
第二十四條 內(nèi)部審計部門在審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬┕臼欠褚寻凑沼嘘P(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報告制度；
?。ǘ┦欠衩鞔_規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；
?。ㄈ┦欠裰贫ㄎ垂_重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；
（四）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；
?。ㄎ澹┕?、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；
?。┬畔⑴妒聞?wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。
第二十四條 內(nèi)部審計工作的主要程序是：
（一）由內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人根據(jù)審計委員會的要求，結(jié)合各投資企業(yè)的具體情況編制年度審計工作計劃，并報董事會批準(zhǔn)，以指導(dǎo)內(nèi)部審計機構(gòu)下年度的工作。內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)批準(zhǔn)后的審計計劃組織實施內(nèi)部審計工作。在計劃執(zhí)行過程中，若有必要，則按規(guī)定的程序?qū)τ媱澾M行修改和補充。內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)定期檢查審計計劃的執(zhí)行情況。
（二）根據(jù)年度審計工作計劃，編制項目審計計劃。具體審計項目實施前，編制審計方案，并向被審單位發(fā)出審計通知書。項目審計計劃和審計方案須經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)。
?。ㄈ┚唧w審計項目實施階段，內(nèi)部審計人員根據(jù)審計項目的內(nèi)容和審計工作的要求進行審查、取證、調(diào)查、分析，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向被審計單位及有關(guān)人員提出改進的意見。
?。ㄋ模徲媽嵤┙Y(jié)束后，審計項目負責(zé)人以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計結(jié)論與建議，出具審計報告（征求意見稿），并以書面形式向被審計單位征求反饋意見。
?。ㄎ澹┍粚徲媶挝粚徲媹蟾娉钟挟愖h的，審計項目負責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進行研究、核實，必要時應(yīng)修改審計報告。審計報告經(jīng)過必要的修改后，應(yīng)連同被審計單位的反饋意見及時送內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人復(fù)核。
?。﹥?nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)將復(fù)核后的審計報告提交被審計單位和股份公司總經(jīng)理，并要求被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實糾正措施。
（七）內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人根據(jù)被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題所采取的糾正措施和效果情況，確定后續(xù)審計時間及人員安排。內(nèi)部審計人員根據(jù)后續(xù)審計的執(zhí)行過程和結(jié)果，向被審計單位及審計委員會提交后續(xù)審計報告。
?。ò耍徲嫿K結(jié)后，審計小組整理審計資料，并立卷歸檔，按照有關(guān)規(guī)定進行妥善保管。
第二十五條 內(nèi)部審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬徲嫷姆秶?、內(nèi)容、時間、方式及有關(guān)情況的概述；
?。ǘ┡c審計事項有關(guān)的事實；
?。ㄈ┮罁?jù)的法律、法規(guī)、政策的規(guī)定；
?。ㄋ模┏醪浇Y(jié)論、處理意見和建議。
第二十六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)確保審計工作的質(zhì)量。內(nèi)部審計質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計活動的全過程，在計劃、實施、報告和后續(xù)審計等各階段。
第二十七條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第二十八條 內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。
內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間。
第五章 內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)
第二十九條 外部審計是指受本公司及其股東的委托，聘請社會中介機構(gòu)，對本公司相關(guān)事項進行審計、評估等的專門工作。外部審計工作由本公司財務(wù)部負責(zé)。內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)，是指內(nèi)部審計機構(gòu)與國家審計機構(gòu)、或通過財務(wù)部與會計師事務(wù)所，在審計工作中的溝通與合作。
第三十條 內(nèi)部審計機構(gòu)與外部審計的協(xié)調(diào)工作，在本公司的支持和監(jiān)督下，由內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人具體組織實施。協(xié)調(diào)工作包括以下幾個方面：
?。ㄒ唬┡c外部審計機構(gòu)及人員的溝通；
?。ǘ┡浜贤獠繉徲嫻ぷ鳎?/div> 
?。ㄈ┰u價外部審計工作質(zhì)量；
?。ㄋ模├猛獠繉徲嫻ぷ鞒晒?。
第三十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)在外部審計為本公司和投資企業(yè)提供審計服務(wù)時，做好與外部審計的協(xié)調(diào)工作。內(nèi)部審計機構(gòu)與外部審計之間的協(xié)調(diào)，可以通過定期會議、不定期會面或其他溝通方式進行。
第三十二條 外部審計在制定審計計劃時，內(nèi)部審計機構(gòu)需要考慮雙方的工作，在審計范圍上進行協(xié)調(diào)，以確保充分的審計范圍，*5限度地減少重復(fù)性工作。
第三十三條 內(nèi)部審計與外部審計在必要的范圍內(nèi)互相交流相關(guān)審計工作底稿，以便在審閱后相互評價工作質(zhì)量，利用對方的工作成果。
第三十四條 內(nèi)部審計與外部審計相互交流審計報告和管理建議書。內(nèi)部審計與外部審計在具體審計程序和方法上相互溝通，達成共識，以促進雙方的合作。
第三十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人定期對內(nèi)外部審計的協(xié)調(diào)工作進行評估，并根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整、改進協(xié)調(diào)工作。
第六章 獎勵與處罰
第三十六條 本公司根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。對認真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，由本公司給予精神或者物質(zhì)獎勵。對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，由本公司依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
第三十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計工作中違反本規(guī)定的，由董事會責(zé)令限期糾正，并根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分或經(jīng)濟處罰。
第七章 附則
第三十八條 本規(guī)定由本公司董事會負責(zé)解釋。
第三十九條 本規(guī)定自本公司董事會審議通過之日起施行。
廣東九州陽光傳媒股份有限公司
董事會
二00八年六月二十六日
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