高頓網(wǎng)校友情提示，*7宜春會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容中聯(lián)電氣內(nèi)部審計制度(一)總結(jié)如下：
　　江蘇中聯(lián)電氣股份有限公司
　　內(nèi)部審計制度
　　*9章 總 則
　　*9條 為了建立健全江蘇中聯(lián)電氣股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計制度，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量、保護投資者合法權(quán)益?！吨腥A人民共和國審計法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》等規(guī)定和《公司章程》等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
　　第二條 本制度適用于對本公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營所進行的內(nèi)部審計工作，是公司建立自我約束機制的重要環(huán)節(jié)。
　　第三條 本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計機構(gòu)及內(nèi)部審計人員的職責(zé)與權(quán)限、內(nèi)部審計對象和時限、內(nèi)部審計工作的內(nèi)容及工作程序等規(guī)范，是公司開展內(nèi)部審計管理工作的標準。
　　第二章 審計機構(gòu)和人員
　　第四條 公司設(shè)審計部，作為公司內(nèi)部審計機構(gòu)，負責(zé)公司內(nèi)部審計工作。公司審計部直接對董事會及董事會審計委員會負責(zé)，向董事會及審計委員會報告工作。
　　第五條 審計部應(yīng)當配備具備必要專業(yè)知識、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的審計人員從事內(nèi)部審計工作。
　　第六條 內(nèi)部審計部門的負責(zé)人必須專職，由審計委員會提名，董事會任免, 審計部負責(zé)人全面負責(zé)審計部的日常審計管理工作,審計部負責(zé)人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱及實際內(nèi)部審計工作經(jīng)驗。公司應(yīng)當披露內(nèi)部審計部門負責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。
　　第七條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當保持獨立性，不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財務(wù)部門合署辦公。
　　第八條 審計人員應(yīng)當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當回避。
　　第三章 審計部的職責(zé)和權(quán)限
　　第九條 公司內(nèi)審機構(gòu)遵循“以合規(guī)審計為基礎(chǔ)，以效益審計為重點，以提高經(jīng)濟效益為目的”的工作方針。審計部的職責(zé)：
　?。ㄒ唬靖鲀?nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；
　?。ǘ靖鲀?nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；
　　（三）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
　?。ㄋ模┲辽倜考径认?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
　?。ㄎ澹┩瓿啥聲?、監(jiān)事會交辦的其它事宜。
　　第十條 審計部的權(quán)限：
　?。ㄒ唬└鶕?jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位和部門按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；
　?。ǘ徍藨{證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；
　?。ㄈψ钃?、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議；
　?。ㄋ模┨岢龈倪M管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。
　　第四章 審計工作實施
　　第十一條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。評價報告應(yīng)當說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。
　　第十二條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。內(nèi)部審計部門應(yīng)當將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。
　　第十三條 內(nèi)部審計部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。內(nèi)部審計部門負責(zé)人應(yīng)當適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。
　　第十四條 內(nèi)部審計部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。審計委員會認為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的，董事會應(yīng)當及時向本所報告并予以披露。公司應(yīng)當在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。
　　第十五條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬ν馔顿Y是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
　?。ǘ┦欠癜凑諏徟鷥?nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
　?。ㄈ┦欠裰概蓪Ｈ嘶虺闪ｉT機構(gòu)負責(zé)研究和評估重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；
　?。ㄋ模┥婕拔欣碡斒马椀?，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況；
　?。ㄎ澹┥婕白C券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資。
　　第十六條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：
 　　　　
　　掃一掃微信，學(xué)習(xí)實務(wù)技巧
　　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復(fù)習(xí)計劃有效進行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？?，對學(xué)習(xí)過程進行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。