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調(diào)撥，流動(dòng)資產(chǎn)
中的貨幣資金使用的合理性，債權(quán)債務(wù)的清理，存貨的多余、積壓、滯銷或報(bào)廢等進(jìn)行審
計(jì)；
?。ㄈ?duì)公司計(jì)財(cái)、市場(chǎng)、建設(shè)、人事等經(jīng)濟(jì)管理部門及各單位執(zhí)行國家法律、法規(guī)
及公司有關(guān)制度的情況進(jìn)行審計(jì)；
第十八條 對(duì)公司本部及所屬各單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，主要指對(duì)公司的收入、成本、費(fèi)
用及應(yīng)收賬款等公司資產(chǎn)、負(fù)債、利潤有重大影響的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
第十九條 離任審計(jì)，主要是對(duì)重要經(jīng)濟(jì)崗位或下屬各單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行離崗審
計(jì)，如實(shí)評(píng)價(jià)其在任職期間所取得的經(jīng)營業(yè)績及存在的問題，將真實(shí)的資產(chǎn)、負(fù)債情況反
映出來，并使下任負(fù)責(zé)人能清楚的了解要管理的單位情況。
第二十條 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的行
為進(jìn)行專案審計(jì)。
第二十一條 費(fèi)用控制審計(jì)，主要審計(jì)：
?。ㄒ唬┦欠駠?yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度；
?。ǘ┦欠駠?yán)格按公司規(guī)定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；
?。ㄈ┵M(fèi)用開支是否遵循合理與勤儉節(jié)約的原則；
?。ㄋ模┵M(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。
第二十二條 基建審計(jì)，主要對(duì)公司的基建工程項(xiàng)目（包括基建維修工程）、技術(shù)改
造項(xiàng)目等的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行、決算進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)估并江蘇恩華藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度
提出建議。
第二十三條 公司董事會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序
第二十四條 審計(jì)部根據(jù)公司實(shí)際情況，確定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，制訂內(nèi)部審計(jì)實(shí)施工作
計(jì)劃，做好內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備。內(nèi)部審計(jì)實(shí)施工作計(jì)劃應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后正式實(shí)施。
第二十五條 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目確定后，其實(shí)施工作計(jì)劃應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：
?。ㄒ唬﹥?nèi)部審計(jì)項(xiàng)目名稱；
?。ǘ﹥?nèi)部審計(jì)目的和范圍；
?。ㄈ﹥?nèi)部審計(jì)主要方式和步驟；
?。ㄋ模﹥?nèi)部審計(jì)人員組織；
（五）內(nèi)部審計(jì)時(shí)間安排；
?。┢渌麘?yīng)事先明確的內(nèi)容。
第二十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施正式審計(jì)前兩天下達(dá)內(nèi)部審計(jì)通知書，通知被審
計(jì)單位或部門。
第二十七條 內(nèi)部審計(jì)主要步驟：通過核對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表、憑證及相關(guān)的各類
資料，查核實(shí)物，調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法，核實(shí)有疑問的事項(xiàng)，編寫內(nèi)部審計(jì)工
作底稿，聽取被審計(jì)單位意見，在內(nèi)部審計(jì)工作底稿上簽署明確意見。
第二十八條 內(nèi)部審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的
簽名或蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，應(yīng)當(dāng)注明原因。
第二十九條 審計(jì)部實(shí)施審計(jì)后，原則上應(yīng)當(dāng)在十個(gè)工作日內(nèi)完成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。內(nèi)
部審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告征求意見書上簽署意
見，并簽字、蓋章。被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究。
內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的書面意見，一并報(bào)送公
司總經(jīng)理和董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。
第三十條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
?。ㄒ唬﹥?nèi)部審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；
?。ǘ┍粚徲?jì)單位的有關(guān)情況；
（三）實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)情況；江蘇恩華藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度
（四）內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)意見；
?。ㄎ澹└鶕?jù)有關(guān)制度對(duì)違反規(guī)定的行為進(jìn)行定性、處理處罰建議及其依據(jù)。
第三十一條 審計(jì)部自接到公司總經(jīng)理和董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的
意見后，應(yīng)當(dāng)在在三個(gè)工作日內(nèi)反饋給審計(jì)單位和有關(guān)單位。
審計(jì)部應(yīng)當(dāng)自上述反饋意見送達(dá)之日起一個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，了解審計(jì)意見的落
實(shí)情況，監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行情況。
第三十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部審計(jì)工作底稿，其主要內(nèi)容包括：
?。ㄒ唬┍粚徲?jì)單位的名稱：
?。ǘ﹥?nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的名稱以及實(shí)施的時(shí)間；
（三）內(nèi)部審計(jì)過程記錄；
?。ㄋ模﹥?nèi)部審計(jì)過程中收集的旁證、筆錄等有關(guān)資料；
?。ㄎ澹┚幹普叩男彰熬幹迫掌?；
（六）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期。
第三十三條 內(nèi)部審計(jì)工作中形成的文件資料，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)有專人管理，年度終
了移送本單位檔案管理部門。內(nèi)部審計(jì)文件資料檔案的立卷歸檔的范圍及其保管期限，按
國家有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。
第六章 信息披露
第三十四條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)與財(cái)
務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)
價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（
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