高頓網(wǎng)校友情提示，*7長春實(shí)務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)材料(一)總結(jié)如下：
　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》及《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的通知》的規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅的納稅人須在年度終了后五個月內(nèi)進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳，為幫助您順利完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作，我們編寫了《2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)材料》。
　　本輔導(dǎo)材料分提示和政策變化要點(diǎn)兩個部分，主要包括納稅申報時限、報送申報資料、申報系統(tǒng)更新及2011年企業(yè)所得稅新政策的主要變化等內(nèi)容。
　　由于時間倉促、輔導(dǎo)材料中不免有遺漏和不足之處，敬請廣大納稅人指正。
　　*9部分 提示事項
　　一、納稅申報時限
　　凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均須在年度終了后五個月內(nèi)完成企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報、結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款、申請退還多預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款工作。
　　二、報送申報資料
　　在辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，須在匯算清繳期內(nèi)將申報資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，申報資料主要包括：
　　1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表；
　　2、財務(wù)報表；
　　3、備案事項相關(guān)資料；
　　4、總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；
　　5、資產(chǎn)損失稅前扣除情況申報表；
　　6、委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；
　　7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。
　　三、如有以下事項應(yīng)提交包括中介機(jī)構(gòu)鑒證報告在內(nèi)的證據(jù)資料
　?。ㄒ唬┵Y格認(rèn)定事項
　　高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、非營利性組織免稅資格認(rèn)定、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定、動漫企業(yè)等認(rèn)定事項。
　?。ǘ┒惽翱鄢吧娑愄幚硎马?/div>
　　特殊性重組業(yè)務(wù)備案、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報等事項。
　　四、以下事項應(yīng)在匯算清繳申報前完成，未按規(guī)定辦理的，將不能享受相應(yīng)稅收政策
　?。ㄒ唬┨厥庑灾亟M業(yè)務(wù)備案
　?。ǘ┢髽I(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報
　?。ㄈ┫硎芏愂諆?yōu)惠審批（備案）事項
　　1、享受稅收優(yōu)惠審批事項
　　支持和促進(jìn)就業(yè)減免稅
　　2、享受稅收優(yōu)惠事先備案事項
　?。?）資源綜合利用企業(yè)（項目）申請減免企業(yè)所得稅
　?。?）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免稅
　?。?）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得減免稅
　?。?）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得減免稅
　?。?）清潔發(fā)展機(jī)制項目所得減免稅
　?。?）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅
　?。?）研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除
　?。?）安置殘疾人員支付工資加計扣除
　?。?）經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)減免稅
　?。?0）經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減免稅
　?。?1）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)減免稅
　?。?2）經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)減免稅
　?。?3）新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)減免稅
　?。?4）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)減免稅
　　（15）生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免稅
　?。?6）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免稅
　?。?7）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額
　?。?8）企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資抵免稅額
　?。?9）固定資產(chǎn)縮短折舊年限或者加速折舊
　?。?0）企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限
　?。?1）節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項目的所得減免稅
　?。?2）生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)減免稅
　　3、享受稅收優(yōu)惠事后報送相關(guān)資料事項
　?。?）小型微利企業(yè)
　　（2）國債利息收入
　?。?）符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
　　（4）符合條件的非營利組織的收入
　?。?）證券投資基金分配收入
　?。?）證券投資基金及管理人收益
　?。?）金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入
　?。?）地方政府債券利息所得
 　　　　
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