高頓網(wǎng)校友情提示，*7鄭州實務稅務技巧相關內(nèi)容企業(yè)清算的各種情形和所得稅處理分析(二)總結如下：
　　1700萬元多300萬元，是由資產(chǎn)的計稅基礎與賬面價值差異（200萬元）和負債的賬面價值與計稅基礎差異（100萬元）造成的。
　　④計算清算所得稅
　　借：所得稅         425
　　貸：應交稅金——應交所得稅    425
　　借：應交稅金——應交所得稅425
　　貸：銀行存款         425
　　⑤結轉所得稅
　　借：清算所得  425
　　貸：所得稅 425
　　（2）乙公司合并甲公司會計處理：
　　借：資產(chǎn)類科目  5000
　　貸：負債類科目  1800
　　銀行存款   3200
　　（3）A公司會計處理：
　　收回投資，確認股息所得和股權轉讓所得
　　借：銀行存款  2575
　　貸：投資收益/應收股利等科目    1775
　　長期股權投資——甲公司   800
 　　　　
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