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細(xì)節(jié)決定成敗、報表決定稅負(fù)！作為企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的主要信息渠道，報表做得怎樣與企業(yè)的涉稅風(fēng)險直接掛鉤！企業(yè)財務(wù)人員怎樣才能拿出一份好報表？
“自查出問題”與“被查出問題”僅差一字，后果卻是天壤之別！怎樣才能在自查中就發(fā)現(xiàn)和解決報表中的涉稅異常問題，盡量提前規(guī)避、巧妙化解涉稅風(fēng)險？
細(xì)節(jié)可能致命，檢查非常必要，而方法則至關(guān)重要！
*9部分 稽查企業(yè)會計報表涉稅異常問題分析與審定
重點講解稅務(wù)機關(guān)稽查框架下會計報表的四大分析方法與異常行為的審定
第二部分 企業(yè)經(jīng)營收入涉稅異常問題檢查及風(fēng)險防范
?。ㄒ唬┲攸c講解企業(yè)經(jīng)營收入中10大環(huán)節(jié)
1.采用直接收款銷售方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
2.采用預(yù)收賬款銷售方式申報收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
3.采用托收承付結(jié)算方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
4.委托其他單位代銷商品、勞務(wù)收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
5.采用賒銷和分期收款結(jié)算方式取得的收入的確定與檢查的重點環(huán)節(jié)
6.長期工程合同收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
7.采用委托外貿(mào)代理出口方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
8.對外轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和銷售商品房取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
9.對于向客戶收取的一次性入網(wǎng)費用取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
10.對于企業(yè)取得的會員制會籍收入取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
?。ǘ┲鳡I業(yè)務(wù)收入檢查重點內(nèi)容與異常問題審定
1.主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)時間
2.截止性測試技術(shù)的使用
重點注意：關(guān)注三個與主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有著密切關(guān)系的日期
3.主營業(yè)務(wù)收入交易價格審定
此環(huán)節(jié)通過2011年稅務(wù)稽查經(jīng)典案例解析進(jìn)行講解
?。ㄈ┢渌麡I(yè)務(wù)收入的檢查基本內(nèi)容與異常分析
1.其他業(yè)務(wù)收入確定與檢查重要環(huán)節(jié)（重點講解四大環(huán)節(jié)）
?。?）材料銷售的收入 （2）代購代銷手續(xù)費收入
?。?）包裝物出租收入 （4）包裝物押金收入檢查
2.其他業(yè)務(wù)收入的檢查。
?。ㄋ模┭a貼收入的確定與檢查重要環(huán)節(jié)（重點檢查以下三個方面）
1.檢查企業(yè)實際收到的補貼收入
2.檢查企業(yè)取得的補貼收入
3.檢查企業(yè)從購貨方取得的價外費用
?。ㄎ澹┮曂N售收入的檢查異常問題審定
重點檢查以下內(nèi)容：
1.貨物交付他人代銷的檢查
2.重點檢查應(yīng)收賬款、 應(yīng)付賬款等往來賬戶
重點注意十大環(huán)節(jié)的檢查，此環(huán)節(jié)主要通過現(xiàn)金管理分析企業(yè)申報
特別注意三個方面
1.“處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入”的檢查
2.注意不同稅種的應(yīng)稅收入確認(rèn)范圍的檢查
3.取得的各種價外基金、收費和附加的檢查
?。┩顿Y收益的檢查異常問題審定
重點注意檢查：長期投資、短期投資、銀行存款、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、存貨的檢查
（七）營業(yè)外收入的檢查異常問題審定
重點注意檢查：固定資產(chǎn)科目、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、營業(yè)外收入、非貨幣性資產(chǎn)交易等
第三部分：企業(yè)經(jīng)營費用扣除項目環(huán)節(jié)異常問題檢查及風(fēng)險防范
（一）主要成本與費用的檢查
1.成本費用基本資料的檢查
2.成本費用檢查的基本內(nèi)容
3.材料費用的檢查
4.輔助生產(chǎn)費用的檢查
5.制造費用的檢查
6.生產(chǎn)成本的檢查
7.在產(chǎn)品成本的檢查
8.完工產(chǎn)品成本的檢查
9.其他行業(yè)主營業(yè)務(wù)成本檢查
重點注意：以上環(huán)節(jié)稅務(wù)稽查稅收指標(biāo)異常問題分析
?。ǘ┢渌麡I(yè)務(wù)支出的檢查主要內(nèi)容
（三）視同銷售成本的檢查、營業(yè)外支出的檢查（重點注意八大環(huán)節(jié)的檢查）
?。ㄋ模┒愂丈蠎?yīng)確認(rèn)的其他成本費用的檢查
?。ㄎ澹┢陂g費用的檢查
?。┕芾碣M用的檢查（重點注意六大環(huán)節(jié)的檢查）
?。ㄆ撸┴攧?wù)費用的檢查
（八）匯兌損益項目檢查
第四部分：資產(chǎn)、負(fù)債環(huán)節(jié)涉稅異常的稅務(wù)分析與問題審定
?。ㄒ唬┴泿刨Y產(chǎn)的檢查（重點注意十大環(huán)節(jié)的檢查）
?。ǘ┐尕浀臋z查
?。ㄈ┒唐谕顿Y的檢查
?。ㄋ模╅L期投資的檢查
?。ㄎ澹?yīng)收及預(yù)付賬款的檢查
?。?yīng)收票據(jù)的檢查
?。ㄆ撸┢渌麘?yīng)收款的檢查
?。ò耍┐龜傎M用的檢查
?。ň牛?yīng)付賬款、預(yù)收賬款的檢查
?。ㄊ?yīng)付票據(jù)的檢查
?。ㄊ唬?yīng)付債券的檢查
?。ㄊ╊A(yù)提費用的檢查
?。ㄊ┒唐诮杩?、長期借款、長期應(yīng)付款的檢查
?。ㄊ模┢渌鲃迂?fù)債的檢查（重點注意檢查）
1.其他流動負(fù)債檢查
2.其他應(yīng)付款的檢查
3.應(yīng)付福利費的檢查
4.應(yīng)付工資的檢查
5.應(yīng)付股利的檢查
（十五）實收資本的檢查
?。ㄊ┵Y本公積金的檢查
1.稅前彌補虧損的檢查
2.免稅所得及減免稅的檢查
3.技術(shù)開發(fā)費和加計扣除的檢查
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