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理《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》所需資料：
?。?）《關(guān)于申請(qǐng)出具出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明的報(bào)告》（1份）；
?。?）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）原件及復(fù)印件；
?。?）出口發(fā)票復(fù)印件；
（4）稅收通用繳款書(shū)（已補(bǔ)稅的提供）；
?。?）載有《關(guān)于申請(qǐng)出具出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明的報(bào)告》有關(guān)信息的電子數(shù)據(jù)。
83、我司從事貿(mào)易出口多年，產(chǎn)品大都在珠三角采購(gòu)，但近年來(lái)開(kāi)始在內(nèi)地收購(gòu)后再經(jīng)深圳出口，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否要進(jìn)行函調(diào)核實(shí)？
答：按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物稅收函調(diào)管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第11號(hào))規(guī)定，主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅有下列情形之一的，應(yīng)要求出口企業(yè)填報(bào)《外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表》，并分析有關(guān)內(nèi)容。
?。ㄒ唬┏隹跇I(yè)務(wù)涉及國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警信息，包括國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警出口企業(yè)、國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警供貨企業(yè)、國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警出口商品等。
?。ǘ┒悇?wù)系統(tǒng)內(nèi)部提供涉嫌騙取出口退稅線索的。
?。ㄈ┒悇?wù)系統(tǒng)以外部門(mén)提供涉嫌騙取出口退稅線索的。
?。ㄋ模┏隹谄髽I(yè)及供貨企業(yè)均屬關(guān)注企業(yè)，且出口關(guān)注商品的。
（五）關(guān)注企業(yè)首次出口關(guān)注商品的。
?。┏隹谄髽I(yè)首次從關(guān)注企業(yè)購(gòu)進(jìn)關(guān)注商品出口的。
?。ㄆ撸┯邢铝星樾?，且出口企業(yè)蓋有公章的書(shū)面理由不充分的：
1.出口貨物換匯成本高于合理上限的。
2.出口關(guān)注商品，且關(guān)注商品出口數(shù)量月度增幅超過(guò)20%或出口單價(jià)與上次申報(bào)相比超過(guò)10%。
3.出口關(guān)注商品，且關(guān)注商品進(jìn)貨單價(jià)與上次申報(bào)相比超過(guò)10%。
4.跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)經(jīng)分析異常的。
（八）退稅機(jī)關(guān)認(rèn)為需要調(diào)查的其他情況，比如發(fā)現(xiàn)供貨企業(yè)所在地、貨物啟運(yùn)地、報(bào)關(guān)口岸、離境口岸、出口國(guó)別、運(yùn)輸方式等內(nèi)容兩項(xiàng)或多項(xiàng)之間明顯有悖常理,首次出口非傳統(tǒng)商品且屬跨大類(lèi)商品出口企業(yè)無(wú)充分的蓋有公章的書(shū)面理由的等。
主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)核查后不能排除明顯疑點(diǎn)的，應(yīng)通過(guò)函調(diào)系統(tǒng)向出口貨物供貨企業(yè)所在地縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函調(diào)查。該公告自2010年9月1日開(kāi)始施行。
?。ㄈ┬∫?guī)模納稅出口貨物申報(bào)問(wèn)題
84、具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)資格的小規(guī)模出口企業(yè)出口貨物，如何辦理出口貨物免稅手續(xù)？
答：小規(guī)模納稅人出口貨物報(bào)關(guān)后，應(yīng)向海關(guān)部門(mén)申請(qǐng)簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用），并及時(shí)登陸“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，按有關(guān)規(guī)定提交相關(guān)電子數(shù)據(jù)，并在次月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，提供《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)表》及電子申報(bào)數(shù)據(jù)辦理小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)。
增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按月將收齊有關(guān)出口憑證的出口貨物，在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起四個(gè)月內(nèi)的各申報(bào)期內(nèi)（每月的1-15日）持出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）等資料及出口貨物免稅核銷(xiāo)電子申報(bào)數(shù)據(jù)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按月辦理出口貨物免稅核銷(xiāo)申報(bào)。
85、未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷(xiāo)手續(xù)的，是否要征收增值稅？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）〉的通知》規(guī)定，小規(guī)模納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅核銷(xiāo)申報(bào)的貨物，應(yīng)征收增值稅。
?。ㄋ模﹣?lái)料加工貿(mào)易免稅申報(bào)問(wèn)題
86、“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)如何申請(qǐng)免稅?需要什么資料?
答：“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)承接出口企業(yè)來(lái)料加工貿(mào)易委托加工業(yè)務(wù)的，應(yīng)由出口企業(yè)在進(jìn)口料件調(diào)撥時(shí)，憑來(lái)料加工合同或加工費(fèi)發(fā)票、手冊(cè)、進(jìn)口報(bào)關(guān)單等資料向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《來(lái)料加工貿(mào)易免稅證明》，并將《來(lái)料加工貿(mào)易免稅證明》交“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)，“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)憑《來(lái)料加工貿(mào)易免稅證明》向主管征稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理免稅手續(xù)。
87、“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票？開(kāi)具何種發(fā)票？我司的來(lái)料加工合同是與市加工辦簽訂的，同時(shí)又面對(duì)外商，應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票？
答：根據(jù)廣東省國(guó)家稅務(wù)局《關(guān)于印發(fā)<廣東省國(guó)家稅務(wù)局普通發(fā)票簡(jiǎn)并票種統(tǒng)一式樣工作實(shí)施方案>的通知》（粵國(guó)稅發(fā)〔2010〕94號(hào)）的要求，對(duì)來(lái)料加工企業(yè)收取加工費(fèi)業(yè)務(wù)取消使用《東莞市對(duì)外加工裝配收入發(fā)票》，來(lái)料加工非稅控企業(yè)改用《廣東省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》、稅控企業(yè)使用《廣東增值稅普通發(fā)票》。對(duì)經(jīng)市對(duì)外加工裝配服務(wù)公司出口的來(lái)料加工貨物，客戶(hù)名稱(chēng)應(yīng)填寫(xiě)市對(duì)外加工裝配服務(wù)公司，同時(shí)以括號(hào)注明外商企業(yè)名稱(chēng)。發(fā)票的備注欄應(yīng)注明“來(lái)料加工免稅業(yè)務(wù)”字樣以示區(qū)別。
88、“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)的加工收入如何申報(bào)？在申報(bào)表中填哪一欄？
答：“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)進(jìn)行來(lái)料加工收入申報(bào)時(shí)，應(yīng)填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表中的“免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄。
?。ㄎ澹┏隹谂f設(shè)備申報(bào)問(wèn)題
89、我司是增值稅一般納稅人，現(xiàn)將一些已使用過(guò)的舊設(shè)備賣(mài)到越南，出口該設(shè)備時(shí)如何辦理退稅？
答：增值稅一般納稅人出口自用舊設(shè)備后，須在規(guī)定的出口退（免）稅申報(bào)期內(nèi)填寫(xiě)《出口舊設(shè)備退（免）稅申報(bào)表》，并持以下資料向主管?chē)?guó)稅分局申請(qǐng)退稅：（1）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）或代理出口貨物證明；（2）購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《舊設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》。
三、技術(shù)性問(wèn)題
90、重新安裝新版的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)后，如何恢復(fù)原有的數(shù)據(jù)？
答: 可與主管?chē)?guó)稅分局聯(lián)系，要求其提供一個(gè)“全部”的反饋信息，將稅局提供的反饋信息以“讀入”及“處理”的方式操作即可恢復(fù)所有數(shù)據(jù)。
91、免抵退稅預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)后，讀入反饋信息時(shí)提示本“企業(yè)代碼校檢錯(cuò)誤，無(wú)效退出”，重新生成預(yù)審明細(xì)時(shí)，系統(tǒng)提示“本文件已存在不能生成，無(wú)效退出”，由于無(wú)法生成明細(xì)數(shù)據(jù)，做不了預(yù)審，請(qǐng)問(wèn)該如何處理？
答：撤消當(dāng)月明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)后，重新生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，再到稅局重做一次預(yù)審即可解決問(wèn)題。
92、數(shù)據(jù)一次性檢查時(shí)出現(xiàn)：報(bào)關(guān)單已在200901接收，但單證不齊標(biāo)志仍包含“B”，當(dāng)我做收齊核銷(xiāo)單時(shí)顯示報(bào)關(guān)單不齊不能單獨(dú)接其他單證。
答：可能是你的申報(bào)系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，你可要求主管?chē)?guó)稅分局反饋一個(gè)“全部”反饋信息給你讀入并處理，以便更新你的系統(tǒng)數(shù)據(jù)，即可解決問(wèn)題。
93、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工合同核銷(xiāo)后，在進(jìn)行出口貨物“免、抵、退”稅預(yù)審前如何在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中查詢(xún)“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”？
答：在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的“綜合數(shù)據(jù)查詢(xún)——進(jìn)料加工免稅證明查詢(xún)”模塊中，錄入相關(guān)篩選條件即可查詢(xún)其“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。
94、免抵退在EXCEL 格式下無(wú)法打印，提示：出錯(cuò)：OLE ZDISPATCH 異常代碼0 出自MICROSOFT OFFICE：萇柚美？PAGESETUP 的 PAPERSIZE 屬急，請(qǐng)問(wèn)該如何處理？
答：請(qǐng)選擇使用“申報(bào)系統(tǒng)打印”方式。
95、如何在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中調(diào)整匯率的上下限?
答:可在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的“系統(tǒng)維護(hù)——代碼維護(hù)——幣別碼”模塊中進(jìn)行修改。
96、如何操作“收到核銷(xiāo)單信息”及如何作收齊H申報(bào)？
答:在向?qū)?9步“收齊出口單證明細(xì)錄入”中找到對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單,作收齊H申報(bào)。
97、在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入商品編碼時(shí)，系統(tǒng)提示無(wú)此商品編碼，但能在系統(tǒng)維護(hù)--海關(guān)商品碼里查到，請(qǐng)問(wèn)為什么?
答：在進(jìn)行商品編碼錄入前，必須將本公司產(chǎn)品的商品編碼通過(guò)生
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