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(一)工資發(fā)放
1、現(xiàn)金工資性支出
(1)日常零星工資性支出
收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證
借：應付工資——部門
管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它
貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗付款
注：(1)注明“工資”字樣的支出記入“應付工資”，未注明的記入相關部門費用。
(2)差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出
簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證
借：應付工資——部門
管理費用/營業(yè)費用/制造費用—— 其他
貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗登記核對
注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。
2、在職員工工資發(fā)放
(1)整理異動信息
簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄
注：(1)將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。
(2)須根據(jù)分類后的異動信息準確登記備忘錄。
(3)備忘錄須將異動信息在預計發(fā)生月份分別登記一次。
(2)根據(jù)備忘錄編制工資表
打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計算應發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅——→重新計算應發(fā)工資——→匯總各部門工資
注：(1)只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。
(2)不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。
(3)驗算工資表
工資計算完畢——→驗算：上期實發(fā)工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項—本期所得稅=本期實發(fā)數(shù)
(4)打印、拷盤
打印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤
(5)銀行代發(fā)工資款付出
每月9日前填寫付款審批單——→財務部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬
注：(1)工資發(fā)放日須委托出納領回新開戶存折，登記后由領取人簽字發(fā)放。
(6)編制正式工資表
從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存
(7)編制記賬憑證
根據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證
借：應付工資——部門(在冊人員工資)
管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它(招聘人員、臨時工工資)
管理費用/營業(yè)費用——差旅費(外勤補貼)
更改工程——GMP—其他(GMP部門工資)
應付福利——醫(yī)藥費/福利(醫(yī)貼、物資補貼)
管理費用——電費(扣個人水電費)(負數(shù))
貸：其他應付款——長期服務金/養(yǎng)老金/公積金
其他應收款
應交稅金——所得稅——個人所得稅
銀行存款 ——→傳給主管崗復核
(8)裝訂工資信息資料
工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。
2、勞保/內退人員工資及代付款發(fā)放
(1)編制工資表程序與在職員工相同
(2)每月4日前劃款，保證5日到賬
(3)編制憑證
借：管理費用——勞保(勞保人員工資)
應付工資——其他(內退人員工資)
管理費用——電費(代扣水電費)
其他應付款(代付款項)(負數(shù))
應付福利(代發(fā)款項)
貸：其他應付款——養(yǎng)老金/公積金
銀行存款——建行南湖辦
3、退休人員補貼發(fā)放
根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證
(1)借：管理費用——勞保(退休人員補貼)
貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復核
(2)收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證
借：銀行存款
借：管理費用——水電(負數(shù))
注：(1)退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責發(fā)放退休人員補貼。
(2)新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。
4、銷售兌現(xiàn)
憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證
借：應付工資——辦事處 (在冊人數(shù)×800記應付工資)
營業(yè)費用——廣告費—宣銷費(醫(yī)藥代表及OTC代表工資)
—— 打卡差旅費
——業(yè)務費(兌現(xiàn)金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費)
管理費用——電費(代扣水電費)
貸：其他應付款——10%風險金/長期服務金/養(yǎng)老/公積
其他應收款
應交稅金——所得稅——個人所得稅
銀行存款 ——→傳主管崗復核
(二)工資分配
1、分配當月工資
月末打印當月應付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費——→編制記賬憑證
借：管理費用——工資/福利
營業(yè)費用——工資/福利
制造費用——工資/福利
生產成本——基本生產—車間—工資福利
——輔助生產—車間—工資福利(五車間)
管理費用——工會經(jīng)費
貨：應付工資
應付福利——提取福利
其他應付款——工會經(jīng)費 ——→傳主管崗復核
注：(1)工資分配后當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。
(2)分配工資后，部門應付工資無余額。
2、提取產量工資
根據(jù)人力資源部提供的車間產量工資并計算福利費——→編制記賬憑證
借：生產成本——基本生產—車間—工資福利
——輔助生產—車間—工資福利(五車間)
貸：應付工資——車間
應付福利——提取福利
其他應付款——工會經(jīng)費
注：(1)應付工資余額應為車間提取的產量工資與應付工資——其他之和。
(三)福利性費用支出
審核行政事務部簽批的托幼費、學雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證
借：應付福利——相關明細科目
貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗
(四)長期服務金
1、長期服務金本金
(1)收長期服務金
根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證
借：現(xiàn)金
貸：其他應付款———長期服務金 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載 ——→由員工本人簽字確認
注：(1)記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。
(2)如因員工異動使服務金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務金時，要在長期服務金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認。
(2)退長期服務金
根據(jù)長期服務金明細表審核人力資源部開具的退長期服務金支出證明單——→重新填寫支出證明單標明本金并計算長期服務金利息(本金×月利率(按人民銀行同期利率計算)×月數(shù))——→交財務部長簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證
借：其他應付賬款——長期服務金
財務費用——利息支出
貸：現(xiàn)金
(3)編制長期服務金明細表
年末根據(jù)長期服務金明細賬調整長期服務金明細表，保證賬表，表冊相符。
2、長期服務金獎勵金的滾存與支付
(1)長期服務金獎勵金的滾存
年初根據(jù)人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金 記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎勵金
借：管理費用/營業(yè)費用/制造費用
貸：其他應付款——獎勵金 ——→傳主管崗審核。
注：(1)年初在服務金明細表中計算獎勵金。
(2)獎勵金具體計算方法執(zhí)行《長期服務金管理辦法》。
(2)獎勵金支付
收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬戶及長期服務金手冊中獎勵金情況核對——→編制記賬憑證
借：其他應付款——獎勵金
貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗——→登記長期服務金手冊獎勵金情況表
長期服務金手冊的登記與保管
對長期服務金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細的在長期服務金手冊中登記。
每年3月份將長期服務金發(fā)放至個人簽字確認，并及時收回，妥善保管。
(五)公積金管理
1、公積金變動
簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動。
2、公積金退領及轉移
收到人力資源部開具的公積金提取(或轉移)申請表——→審定申請表的填寫——→填寫公積金支取憑證(或公積轉移憑證)——→交于部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提取(或轉移)人
(六)管理性工作
1、及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準確發(fā)放。
2、及時清理其他應付款，保證代扣代繳到位。
3、加強長期服務金的管理，保證財務賬與長期服務金輔助賬一致，保管長期服務金手冊。
4、按月與銀行公積金核對，保證公積金準確繳存到個人戶頭。
5、保證每月工資按時準確發(fā)放。
6、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。
(七)工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度。
2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。
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