一、成立組織機(jī)構(gòu)
  成立由經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、勞資、物資、設(shè)備、施工技術(shù)、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)和審計(jì)等部門(mén)人員參與的建造合同工作協(xié)調(diào)小組。該小組承擔(dān)建造合同收入、預(yù)計(jì)總成本、完工進(jìn)度的確定。
  二、合同總收入的確定
  經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部門(mén)根據(jù)所簽合同確定的初始合同收入,以及業(yè)主認(rèn)可的合同變更、獎(jiǎng)勵(lì)和索賠等收入,從而計(jì)算確定建造合同總收入。
  初始合同收入是指與業(yè)主簽訂的合同中確定的合同總金額扣除其他計(jì)入合同金額但由業(yè)主掌握使用的部分。如合同條款中明確規(guī)定的降造費(fèi)以及工程集團(tuán)公司分配任務(wù)按規(guī)定收取的總包費(fèi)用等。
  若合同項(xiàng)目沒(méi)有明確的包價(jià),要遵從謹(jǐn)慎性原則,合理地確定合同總收入,相關(guān)的收入預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核批準(zhǔn)。
  三、驗(yàn)工計(jì)價(jià)及工程價(jià)款結(jié)算情況
  經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部門(mén)根據(jù)合同項(xiàng)目驗(yàn)工計(jì)價(jià)情況,確定業(yè)主認(rèn)可的驗(yàn)工計(jì)價(jià)金額。其中,不包括自行驗(yàn)工計(jì)價(jià)金額;財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同項(xiàng)目結(jié)算情況,做相關(guān)賬務(wù)處理。
  四、建造合同未來(lái)成本的測(cè)算
  1、施工技術(shù)部門(mén),提供合同各分項(xiàng)工程施工未來(lái)所要發(fā)生的用工數(shù)量、材料品種和數(shù)量、機(jī)械種類(lèi)和臺(tái)班數(shù)量;
  2、勞資部門(mén),根據(jù)施工技術(shù)部門(mén)提供的合同項(xiàng)目施工過(guò)程中所需要的用工數(shù)量編制項(xiàng)目的直接人工費(fèi)預(yù)算(包括作業(yè)工人工資支出預(yù)算及民工工資支出預(yù)算),根據(jù)預(yù)計(jì)的項(xiàng)目管理人員數(shù)量、工資收入水平、合同工期等計(jì)算編制管理人員工資支出預(yù)算并及時(shí)將這些工費(fèi)預(yù)算提供給財(cái)務(wù)部門(mén)以便確認(rèn)預(yù)計(jì)合同總成本;
  3、物資供應(yīng)部門(mén),根據(jù)施工技術(shù)部門(mén)提供的合同項(xiàng)目施工過(guò)程中所需要的材料品種和數(shù)量,詳細(xì)調(diào)查當(dāng)?shù)馗鞣N材料的供應(yīng)價(jià)格,編制材料價(jià)目表并據(jù)此編制項(xiàng)目的直接材料費(fèi)預(yù)算提供給財(cái)務(wù)部門(mén);
  4、設(shè)備管理部門(mén),按照施工技術(shù)部門(mén)提供的合同項(xiàng)目施工過(guò)程中所需要的機(jī)械種類(lèi)和臺(tái)班數(shù)量,根據(jù)施工機(jī)械配置、機(jī)械使用狀況及臺(tái)班消耗定額結(jié)合當(dāng)?shù)仉娏?、燃油料價(jià)格、工日單價(jià)、實(shí)際折舊情況、預(yù)計(jì)修理支出等分析機(jī)械費(fèi)用開(kāi)支,確定臺(tái)班單價(jià)并編制機(jī)械使用費(fèi)預(yù)算提供給財(cái)務(wù)部門(mén);
  5、財(cái)務(wù)部門(mén),根據(jù)工資預(yù)算表按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測(cè)未來(lái)計(jì)提的職工福利費(fèi);根據(jù)施工人員數(shù)量、合同工期編制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、管理工具用具等間接性費(fèi)用的開(kāi)支預(yù)算。
  根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的預(yù)算資料,計(jì)算確定合同項(xiàng)目未來(lái)成本,并報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)。
  五、將上述相關(guān)數(shù)據(jù)填入“建造合同核算表”,完成工程施工項(xiàng)目的期末核算。
  建造合同核算表
  單位名稱(chēng):                編表日期:2006年12月31日
  注:若完工百分比按成本比例計(jì)算,本期確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本金額與本期合同成本發(fā)生額相等。實(shí)行2006年新準(zhǔn)則后,建造合同減值損失計(jì)入“資產(chǎn)減值損失”賬戶(hù)。