根據(jù)企業(yè)資源計劃(ERP)管理規(guī)定，供應商根據(jù)采購部門下達的要貨計劃把材料送到公司，先由質(zhì)保部進行檢驗出具驗收合格單，再到原材料庫房辦理入庫手續(xù)，由原材料庫房統(tǒng)計員每天整理入庫單據(jù)并在每張單據(jù)后附上質(zhì)檢合格單交財務部材料會計。材料會計接收單據(jù)后要審核入庫單是否都有質(zhì)檢合格單，降價讓步接收的是否有領導簽字，每個入庫單是否都有采購訂單，無采購訂單的退回。
　　材料會計接收供應商開據(jù)的增值稅發(fā)票，要求供應商開據(jù)的增值稅票后附公司入庫單據(jù)以便于對應批次入庫上賬。接收發(fā)票后核對發(fā)票數(shù)量是否與入庫單一致，核對開票價格與協(xié)議是否相符，不符的及時與供應商溝通退回重開，核對無誤的增值稅票按要求上賬，會計分錄如下：
　　借：原材料——**材料
　　應交稅費——增值稅(進項稅)
　　貸：應付賬款——材料款
　　如果接收供應商紅票，沖減材料庫存及應付款，會計分錄如下：
　　借：原材料——**材料(紅字)
　　應交稅費——增值稅(進項稅)(紅字)
　　貸：應付賬款——材料款(紅字)
　　接收材料運費發(fā)票，稅前金額分配到材料成本時：
　　借：原材料——**材料
　　應交稅費——增值稅(進項稅)
　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款——材料款。
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