?。ㄒ唬┈F(xiàn)金內(nèi)部控制
　　1、應掌握原則：
　　·現(xiàn)金交易頻繁之情形，以收款機記錄現(xiàn)金交易。
　　·除零星支出采用“零用金制度”，所有帳款支付均以應付票據(jù)為之。
　　·大量現(xiàn)金應為宜善加保全。
　　·送款員于送款途中必須有適當保全防衛(wèi)，以防現(xiàn)金流失。
　　2、現(xiàn)金收入內(nèi)部控制：
　　·現(xiàn)金交易應由銷售人員匯總收款單，轉(zhuǎn)交財務單位點收。
　　·收款人員于收到現(xiàn)金貨款之時，手續(xù)如上。
　　·客戶收交的即期支票不得徑行往銀行提款，宜將支票匯總收款單轉(zhuǎn)交財務單位。
　　·企業(yè)各地分支機構(gòu)應將現(xiàn)金轉(zhuǎn)入當?shù)劂y行的公司銀行帳內(nèi)。
　?。ǘ┝阌媒鹬畠?nèi)部控制
　　·零用金支付項目及*6限額應有限制。
　　·零用金支付應經(jīng)主管核準。
　　·已付訖的憑證應加對“付訖”印。
　　·要求零用金請領(lǐng)人多使用合法原始憑證，以利節(jié)稅。
　　·零用金設(shè)立金額應求合宜，金額不宜過高。
　?。ㄈ諑た畹膬?nèi)部控制
　　1、應掌握原則：
　　·債權(quán)應有合法保全措施
　　·應收帳款迅速回收
　　·不當同業(yè)銷售競爭應力求避免
　　·客戶良好關(guān)系的維系
　　·確實執(zhí)行客戶征信調(diào)查政策
　　2、應收帳款之內(nèi)部控制：
　　·*9次賒銷客戶應有適當征信及*6作用限額。
　　·銷售單據(jù)及客戶簽收單應由銷售單位整理后，轉(zhuǎn)交會計單位妥善保管；客戶簽收手續(xù)必須完整，以利往后收帳工作。
　　·銷售人員低于既定最低售價的成交，事先必須主管同意。
　　·銷售人員對顧客異常訂貨或送貨單位發(fā)現(xiàn)顧客有異常作業(yè)，應實時向主管報告。
　　·銷售單位應作實際銷售情況開具發(fā)票，不可有濫開情事發(fā)生。
　　·收款員于收款時發(fā)生折讓現(xiàn)象，應完成折讓應有法定程序。
　　·銷貨退回應待倉儲單位收到商品之后，方可入帳。
　　·帳款收回主管應對收款員的帳款回收，做及時必要追蹤，必要時直接與客戶復核。
　　·會計單位應準時整理完成應收帳款事務手續(xù)，以利收款員準時收款完成。
　　·應收帳款明細帳記帳員每月應和收款員對帳，以保持應收帳款明細帳正確及明晰。
　　·壞帳沖銷應設(shè)法追蹤收回外，應由主管核準而為之。
　?。ㄋ模掌睋?jù)之內(nèi)部控制
　　1、應掌握基本原則：
　　·收款員所收的票據(jù)應及時交與財務單位。
　　·所有應數(shù)票據(jù)應委由金融業(yè)代收。
　　·所有應收票據(jù)應明示企業(yè)為收款人的抬頭并劃線。
　　2、應收票據(jù)內(nèi)部控制：
　　·財務單位應主動完成收款人抬頭及劃線，及時存入企業(yè)往來的銀行。
　　·收款單設(shè)計必須完整，由收款人及財務單位簽單后，交由會計單作為記帳憑證。
　　·財務單位每天應將到期票據(jù)列表，轉(zhuǎn)交會計單位作記帳憑證，并確保應收票據(jù)及銀行存款之正確性。
　　·會計部門定期或不定期與財務單位檢覆應收票據(jù)的正確性。
　　·止付的應收票據(jù)，財務單位宜迅速轉(zhuǎn)交銷售單位處理，以保全企業(yè)資產(chǎn)。
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