“營改增”，從本質(zhì)講是將產(chǎn)品與服務納入增值稅的征收范圍之內(nèi)，不再針對“服務”征收營業(yè)稅?？梢哉f是一次“隱形稅收優(yōu)惠”。因此，所涉及行業(yè)之中的企業(yè)需要根據(jù)相關政策，從新制定稅收籌劃方案。在實施“營改增”后，企業(yè)可從以下方面入手，進行稅收籌劃方案的制定。
一、企業(yè)性質(zhì)的影響
研發(fā)、設計、咨詢等服務性的企業(yè)，在營改增后，一般納稅人由原適用5%營業(yè)稅稅率變?yōu)檫m用增值稅稅率為6%。同時，相應的稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)提供了選擇空間。如，企業(yè)針對境外單位提供技術研發(fā)、咨詢、轉(zhuǎn)讓等都可根據(jù)相應的政策，申請增值稅部分的免抵退。所以企業(yè)需要根據(jù)自身實際情況對公司財務架構(gòu)進行分析，通過合理方式方法降低稅負。
二、重新規(guī)劃業(yè)務模式
如果實現(xiàn)企業(yè)在營改增后的稅務籌劃。那么，企業(yè)就特別需要核算方式的改變，企業(yè)需要測算現(xiàn)有業(yè)務流程的稅負變化。同時，對于某些行業(yè)來說，由于缺少可抵扣的進項稅，會有稅負增加的風險。為防范風險，企業(yè)有必要重新規(guī)劃業(yè)務模式。
三、合同是重點
在“營改增”中，對于跨境應稅服務增值稅免稅或離岸外包服務免增值稅等企業(yè)稅收優(yōu)惠政策來說，合同是重中之重。合同直接影響業(yè)務的整體過程，同時是稅務風險的主體。在“營改增”后，如何與合作單位簽訂合同，是企業(yè)需要進行規(guī)劃和涉及的重點。
四、稅收優(yōu)惠政策的運用
基于營業(yè)稅和增值稅對于稅款繳納的方式有很大的不同，稅種的變化還影響企業(yè)現(xiàn)金的安排和籌劃。在稅收優(yōu)惠中，營業(yè)稅優(yōu)惠一般為直接減稅或免稅，而增值稅的優(yōu)惠則涉及先征后返、免抵退等方式。這是企業(yè)需要特別注意的地方。
關于營改增，是利好企業(yè)的一項重大決策，因而企業(yè)對于相關政策的了解必不可少，對于政策了解的不夠充分，只會使企業(yè)走彎路，最終無法享受政策，稅收籌劃將以失敗告終。
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