*9步：先對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對減少差錯。
月末結賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上，所以必須要求日常的會計憑證數據和分錄準確無誤。
第二步：進行以下項目的。賬實核對。
1.現金：在結賬日末進行清盤，編制盤點表。經核對現金平衡了，可以證明所有分錄中有現金的分錄正確。不平應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因進行處理。
2. 銀行存款：對所有明細賬號編制銀行存款調節(jié)表，核對銀行賬使之平衡。
3.存貨：包括原材料、在產品、產成品等。在月末時應進行盤點，并對盤點結果與明細賬進行核對。如有差異應查清原因進行處理。
第三步：核對稅務報表與應交稅費明細賬等賬戶的勾稽關系。
1、運用銀行存款調節(jié)表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購）和企業(yè)的應交稅費——應交增值稅（進項稅額）明細賬進行核對，可以參與銀行存款調節(jié)表編制進項稅額調節(jié)表。主要調節(jié)的是在同一賬稅票中應做進項轉出的固定資產等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目的金額、進貨退回折讓證明單的時間性差異。
2、對于銷項稅額對稅費開票的銷項清單、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）進行核對。（有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的。）
3、對于進項稅額轉出等其他應交稅費的明細科目核對的原理是一樣的。核對平后同時編制所有稅務當月申報表。
第四步：查看所有明細科目余額對于有異常的方向余額的進行調整。
對應收應付賬的核對。
1、對所有明細賬與總賬進行核對。
2、清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進行清理。
3、查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有貸方余額，應查清原因進行調整。一般原因為登錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額。
第五步：進行月末結賬的轉賬分錄的編制
1、按權責任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業(yè)稅等。
2、攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。
3、暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應建立明細臺賬）、結轉制造費用、結轉產成品成本、結轉產品銷售成本等。（結合存貨盤點結果同時進行）
4、結轉本年利潤，結平所有損益類科目。
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