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精選解答
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一般納稅人在應交稅費—應交增值稅明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設進項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等項目；在貸方分析欄內(nèi)設
出口退稅計算公式：1、計算當期應納稅額:當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）；2、計算不得免征
出口退稅會計分錄：貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：借：應收賬款(或銀行存款等)；貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收
出口退稅需要：報關單、出口銷售發(fā)票、進貨發(fā)票、結匯水單或收匯通知書、產(chǎn)品征稅證明、出口收匯已核銷證明、與出口退稅有關的其他材料等。
出口退稅的稅點不是統(tǒng)一的，不同的商品有不同的退稅率。國家鼓勵出口的產(chǎn)品，有較高的退稅率，同樣的，國家不鼓勵出口的產(chǎn)品，退稅率就很低，有些
出口退稅是指對報關出口的貨物退還國內(nèi)按稅法規(guī)定已經(jīng)繳納的增值稅和消費稅。一般分為兩種：一是退還進口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品，
收入的確認條件： 1、企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。 2、企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制。 3、相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。 4、收入的金額能夠可靠地計量。 5、相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。
一般納稅人財務報表主要都是以季報為主，而根據(jù)小部分地區(qū)當?shù)刂鞴芏悇諜C關的規(guī)定，當?shù)氐囊话慵{稅人也可以進行財務報表的月報，一般納稅人的財務報表可以通過網(wǎng)上申報或前臺申報的方式進行申報。
2023年小規(guī)模納稅人的申報方式是實行自行申報享受方式，不需額外提交資料。納稅人只要在申報表中勾選是否享受增值稅小規(guī)模納稅人減征政策選項，系統(tǒng)自動計算減征金額，納稅人確認即可。納稅人符合條件但未及時申報享受減征優(yōu)惠的，可依法申請退稅或者抵減以后納稅期的應納稅款。納稅人自成為小規(guī)模納稅人的當月起適用減征優(yōu)惠。
發(fā)票章蓋錯了不可以重新蓋，發(fā)票章蓋錯了必須作廢發(fā)票重開，然后再加蓋正確的印章。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章，因此不可以補蓋。
會計核算的基本要求包括：依法建賬，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算，保證會計資料的真實和完整，正確采用會計處理方法，正確使用會計記錄文字，使用電子計算機進行會計核算必須符合法律規(guī)定。
